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斜政发〔(略)
关于印发《斜桥镇(略)法》的通知
各村(居委)、社区,渔业公司,镇机关各科室:
现将《斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法》印发给你们,请认真遵照执行。
靖江市斜桥镇人民政府
****年7月12日
斜桥镇对第三方会计师事务所
代理村级财务的考核办法
为进一步加强对第三方会计师事务所代理村级财务的监督管理,提高代理记账效率,保障村级会计代理服务工作质量,依据我镇和第三方会计师事务所签订的村级财务管理委托合同,结合我镇实际,制订本办法。
一、考核对象
江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)泰州分所。
二、考核领导小组
组 长:(略)
副组长:(略)
组 员:(略)
三、 考核事项
(一)会计资料传递
1、会(略)
2、会计资料传递时是否做好交接签收手续。
(二)内控制度建设
1、是(略)。主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等;
2、原始凭证经财务主管审核后,是否在支付申请单上签字盖章。
(三)会计核算
1、对各村提供的会计资料是否(略)
2、对各村提供的会计资料是否按照原始凭证必备的基本要素进行审核;
3、是否按照(略),会计科目使用是否正确;
4、年终分配是否按损益情况报经管站审核,经村民大会或村民代表会议审议后实施;
5、记账凭证填制要素是否齐全,凭证章戳是否盖好;
6、会计账簿的(略)。
(四)预决算编制及会计报告提供
1、是否指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案;
2、按月提供各村财务会计报告,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚;
3、对外提供财务会计报告,第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章是否齐全;
4、是否指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算,做到数据真实、准确、完整。
(五)会计档案管理
1、会计凭证装(略),封面内容填写及章戳是否齐全,是否按月装订,按村归档;
2、会计账簿是否及时规范装订,账簿首页要素填写及章戳是否齐全;
3、会计报表是否按月装订保管归档,装订是否规范、整齐;
4、会计档案的移交程序是否规范,是否开列清册、填写交接清单,是否在账簿使用日期栏填写移交日期,交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收;
5、会计档案的借阅手续是否齐全规范,档案是否有遗失情况。
(六)会计人员培训及财务互审
1、是否根据各村经济活动,对代理会计日常报支行为进行业务指导;
2、是否就(略),每季组织一次业务培训;
3、是否按季组织村级财务交叉互审,做好互审记录,对发现问题进行跟踪整改。
(七)“三资”监管
1、是否督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理;
2、是否督促、配合各村每年组织一次资产盘点;
3、是否建立经济合同管理台账,及时提醒各村做好到期租金收缴;
4、是否根据村级资金、资产、资源现状加强检查监督,提出使用管理和保值增值的相关建议。
(八)其他事项
1、主动配合上级农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作,对查实问题列入对第三方公司的考核扣分;
2、是否对各村财务信息进行保密,非经村集体领导同意,不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。
四、考核结果运用
考核结果将作为支付合同价款的重要依据。
附件:斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则
附件: | ||||
斜桥镇对第三(略) | ||||
序 号 | 考核内容 | 分值 | 考核(略) | |
评分依据 | 评分标准 | |||
一、会计资料传递 | ||||
1 | 会计资料传递有规定的流程。 | 2 | 现场查阅资料 | 事务所制定(略),未建立不得分。 |
2 | 会计资料传递时做好交接签收手续。 | 3 | 现场查阅资料 | 抽查会计资料,传递未注明资(略),未签字发现一例扣0.5分。 |
二、内控制度建设 | ||||
3 | 指导代理服务中心建立财务内控制度。 | 5 | 现场查阅资料 | 主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等,缺一项扣1分。 |
4 | 原始凭证经(略),在资金支付申请单上签字盖章。 | 5 | 查阅会计凭证 | 抽查(略),财务主管未审核并签字盖章,发现(略).5分。 |
三、会计核算 | ||||
5 | 对各村提供的会计资料进行真实性、合法性、合规性、完整性审核。 | 4 | 查阅会计资料 | 抽查会计资料,发现会计资料真实性、合法性、合规性、完整性方面出现错误,发现一例扣0.5分。 |
6 | 对各村提供的会计资料按照原始凭证必备的基本要素进行审核。 | 5 | 查阅会计资料 | 抽查会计资料,出现金(略),发现一例扣0.5分。 |
7 | 按照《村集体(略),会计科目使用正确。 | 6 | 查阅(略) | 是否存在超范围、超标准支出,原始凭证附件是否完整齐全,审批手续是否到位,资金支付是否合规,支出票据是否合规、会计科目使用是否正确,发现一次不合规情况扣0.5分。 |
8 | 年终分配按损益情况报经管站审核,经村民大会或村民代表会议审议后实施。 | 4 | 现场查阅资料 | 年终未指导、督促各村召开村民代表大会讨论决定年终收益分配事项,扣2分;未(略),导致公积公益金支出、福利费支出和农户分配缺乏依据,扣2分。 |
9 | 记账凭证填制要素齐全,凭证章戳齐全。 | 4 | 查阅记账凭证 | 现场查阅记账凭证,出现摘要不规范、要素不齐全、章戳不全等情况,发现一例扣0.5分。 |
10 | 规范会计账簿的设置和登记。 | 4 | 查阅记账凭证 | 现场(略),未按规定设置科目余额表、收支明细表、资产负债表、收益及收益分配表等,发现一例扣0.5分。 |
四、预算编(略) | ||||
11 | 指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案。 | 5 | 查阅预算方案和预算调整方案 | 预决算编制是否真实、准确、及时、完整,预算编制、调整的审核审议程序是否合规,表式是否完整规范、数据准确,章戳(略)。发现一项不规范扣0.5分。 |
12 | 按月提供各村财务会计报告,做到数字真实(略)。 | 5 | 查阅财务会计报告 | 财务报告不清晰、内容不完整、不正确等发现1例扣1分。 |
13 | 对外提供财务会计报告,第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章齐全。 | 5 | 现场查阅对外提供财务报告情况 | 未登记对外提供财务报告情况,本项不得分;对外提供财务报告,签章不全发现一例扣1分。 |
14 | 指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算,做到数据真实、准确、完整。 | 5 | 查阅决算报告 | 查阅决算报告,出现数据不正(略),发现一例扣1分。 |
五、会计档案保管 | ||||
15 | 会计凭证装订整齐、规范,封面内容填写及章戳齐全,并按月装订,按村归档。 | 2 | 查看(略) | 会计凭证出现不整齐、污损、封面填写不规范、章戳不全等情况,发现一例扣0.5分;未按月装订,未按村归档,发现一例扣0.5分。 |
16 | 会计账簿及时规范装订,账簿首页要素填写及章戳是否齐全。 | 2 | 查看(略) | 会计账簿未按要求装订,首页要素不全、章戳不全,发现一例扣1分。 |
17 | 会计报表按月装订保管归档,装订规范、整齐。 | 2 | 查看会计档案 | 会计报表未按月装订保管,装订不整齐,不规范发现一例扣0.5分。 |
18 | 规范会计档案的移交程序。 | 2 | 查看会计档案 | 检查(略),是否开列清册、填写交接清单,是否在账簿使用日期栏填写移交日期,交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收。发现一例不到位扣0.5分。 |
19 | 会计档案的借阅手续齐全规范,档案无遗失情况。 | 2 | 查看会计档案 | 会计档案借阅应登记台账,台账具备会计档案内容、借(略)台账本项不得分;台账要素不全,缺一项扣0.5分;出现档案遗失情况,本项不得分。 |
六、会计人(略) | ||||
20 | 根据各村经济活动,对代理会计日常报支行为进行业务指导。 | 2 | 查阅会计资料 | 酌情扣分。 |
21 | 就财务制度(略),每季组织一次业务培训。 | 4 | 现场查阅资料 | 未有培训记录,缺一个季度扣1分。 |
22 | 是否按季组织村级财务交叉互审,做好互审记录,对发现问题进(略)。 | 4 | 现场查阅资料 | 未有内审记录,缺少(略),未跟踪整改,发现一例扣0.5分。 |
七、“三资”监管 | ||||
23 | 督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理。 | 2 | 查阅三资平台 | 未及时进行资产登记,发现一例扣1分。 |
24 | 督促、配合各(略)。 | 2 | 查阅资料台账 | 各村未每年进行资产盘点,出现(略)。 |
25 | 建立经济合同(略),及时提醒各村做好到期租金收缴。 | 2 | 查阅资料台账 | 是否根据合同情况建立收入对应台账,是否存在开票未收收入,是否存在逾期未(略)。无管理台账扣1分,有一笔开票未收收入扣0.5分,收入每逾期一笔扣0.5分。 |
26 | 根据村级资金、(略),提出使用管理和保值增值的相关建议。 | 2 | 查阅资料台账 | 未有检查记录,本项不得分,未提出建议,扣1分。 |
八、其他事项 | ||||
27 | 主动配合农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作,对查实问题(略)。 | 5 | 查阅检查巡查记录 | 分析检查发现的问题,出现由于第三方事务所管理原因导致的问题,发现1例扣0.5分。 |
28 | 对各村财务信息进行保密,非经村集体领导同意,不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。 | 5 | 根据相关信息 | 发现未经村集体领导同意,擅自对外提供财务资料的情况,发现1例扣2分。 |
合 计 | 100 | |||
考核(略): | 考核小组组长: |
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