九县府办发〔2014〕108号

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****政府投资建设项目审计监督实施办法的补充规定的通知

各乡、****政府，县属各场，****区管委会，县政府各部门，县直各单位:

《****政府投资建设项目审计监督实施办法的补充规定》****政府研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

2014年12月3日

****政府投资建设项目审计监督

实施办法的补充规定

近年来，我县政府投资建设规模不断扩大，投资额度逐年增加，建设周期较长，为更好地加强审计监督，严把资金使用关口，确保实现经济、社会效益的最大化，经研究，决定在《****政府印****政府投资建设项县审计监督实施办法的通知》(九县府发〔2012〕9号)基础上作如下补充规定:

一、进一步完善项目送审前的准备工作

1.工程项目竣工验收后三个月内，建设单位应整理相关资料送审计部门审计。资料明细如下:

(1)前期准备阶段。项目批文，招投标资料，建设项目相关单位的资质证明、收费依据、预结算编制人员资质书(复印件)等;项目前期征地拆迁资料(含方案、标准、评估报告和协议);经济合同，包括总承包、分包、设计、征地、拆迁、详估、施工、监理、咨询、材料(含设备)等合同及与项目有关的协议、纪要等。

(2)建设实施阶段。工程图纸变更、通知单、技术联系单、签证单、合同、协议、纪要等;工程月报(计量报告)及施工日志等;监理月报及管理资料。

(3)竣工交付阶段。竣工图:包括土建、装饰、安装、市政、园林、交通、水利、电力等专业图纸(含工程变更)等;竣工验收资料;工程结算资料(含电子文档)，包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单(含钢筋放样单)及汇总计算资料;“基本建设项目概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财务总表”、“交付使用资产明细表”、“竣 工财务决算证明书”等。项目财务收支帐册、凭证、报表及 交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料等。

2.审计机关负责对资料的接收，并要求建设、施工单位负责人在承诺书上签字，对资料真实性、完整性负责。对资料不齐全的限时要求建设单位补齐。

3.对送审的工程结算出现多报结算，以及招标清单出现少算、错算工程量的，根据《****政府关于印发〈****政府投资项目管理办法(试行)〉的通知》(九府发〔2014〕7号)第三十七条的相关规定，送审结算价误差超过10%以上的，对编制结算的中介机构记不良记录，并按超出部分的5%比例对施工单位进行经济处罚。

二、对有关费用支付的规定

对勘探、设计、咨询、监理、设备采购等在合同条款中注明预留合同款20%，待工程全部完工，各环节任务完成后再行支付。

三、投资审计工作经费的预算及支付

1.审计机关每年年末根据次年审计项目任务情况，提出投资审计工作经费的概算，报县政府审核后列入次年投资审计专项经费预算。

2.支付方式。项目审计结束后，根据相关规定计算投资审计工作经费数额，审计机关应严格把关。并提出申请，财政审核，按规定批准后，通知审计机构开据发票，业主单位负责人签字、****中心负责人、审计机关分管领导及主要负责人审核，由财政部门在投资审计专项经费中直接支付。

四、加强对项目监理的审计监督

1.在项目审计过程中，如发现现场监理有假签证、签证与事实严重不符，或无监理资质上岗的，该签证视为无效签证，不作为审计认定依据。

2.****建设部《工程监理企业资质管理规定》(第158号令)。对工程监理企业有该规定第十六条第七项、第八项行为之一的，由县建设主管部门或者有关部门予以警告，责令改正，并处1万元以上3万元以下的罚款;造成损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、加强对建设项目的财务、工程档案搜集归档工作的监督管理

1.审计机关重点监督立项许可、建设许可、用地许可。

2.工程资料搜集整理由项目部技术人员、分管领导、主要领导共同负责。建设主管部门负责指导检查验收，交县档案局存档。

3.财务资料的搜集整理工作由项目部财会人员、分管领导、主要领导共同负责。财政主管部门负责指导检查验收，交县档案局存档。

4.档案资料不完整的不得办理固定资产移交工作。

抄送:县委、人大、政协、纪委办公室，县人武部政工科，县法院，县检察院。

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