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为了规范财务制度,严格财经纪律,依照《中华人民**国会计法》和新《政府会计制度》,按照市纪委监委和中央八项规定精神要求,保障财务工作规范化开展,根据学校实际情况,现制定学校报销制度。
一、财务报销票据原始凭证(发票)的要求
(一)报销凭证必须是合法票据包括发票、收据(略)工填写无效。发票要有经手人、验收人、分管负责人签名,缺一不可。
(二)发票内容要齐全:单位名称(一律是**省**第一中学)、日期、品名(必须填(略))、单价、数量、金额等项目填写齐全,字迹清楚,金额正确,大、小写相符。
(三)票据的内容必须真实,经费支出报销的票据必须是用于本科室开展教学、(略)校资金;不得报销用于个人娱乐消费的票据(如康体、娱乐、健身等)和个人日常生活的票据(如购买眼镜、手机、服装、化妆品、箱包、等)。
(四)票据一经涂改即无效。票据记载的(略),涂改票据无效。票据金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正;票据记载内容有错误的,应当由出具单位重开或者更正,并更正处应当加盖出具单位印章。
(五) 印章要齐全:报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必(略)效期内。
(六)原始票据遗失的处理办法:须提供对(略)(单据号码、并声明(略)等)和加盖财务专用章的票据复印件。
(七)票据的审签必须完整,经办人在票据或粘贴规范的“费用报销单”、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字,涉及资产购置的先办理固定资产入库手续,由验(略),经科室负责人、分管校长、财务负责人、校长签字 。对于多张票据报销的,经手人须在每(略),其他人员审签可以直接在“费用报销单”、“差旅费报销单”等汇总单上签字。
二、财务报(略)
(一)财务报销审批权限
根据市纪委监委报备要求,大额资金支出需经报学校党委会通过,并有会议议题材料。
(二)财务报销基本手续及要求
1、基本工资、补助工资的调整与变动由学校政工部根据国家规定核定,并办理好相关调整审批手续造册,科长、分管校长、校长签字。
2、人员工资。工资按政工部编制的报表发放。其他薪酬包括奖励性绩效工资、考核奖励等,由政工部**相关科室按照学校有关规定根据考核情况编报,经政工部负责人、分管领导、校长审批后发放。
3、项目结算主要包括工程施工项目,包括公开招标和自行招标项目,工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后,经办人持合规发票(须在税务部门网站上查验发票真伪)由验收人、业务主管领导、财务科负责人、校长审签。持发票的同时需要把所有项目建设资料交财务科(需要资料详见附件一、附件二),财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款。
4、大宗物资采购符合政府采购的,通过政府采购招标,自行招标的由学校招标办按照学校招标办法和招标程序进行招标,凭招标的文件和报销单据按照报销审批权限,文件资料由招标办提供,经办人、验收人、科室负责人签字、财务负责人审核、分管校长、校长签字,逐级签字(略),符合固定资产的还必须填制固定资产增加凭单。
5、因学校教育教学工作需要,购置各类办公用品或其它物品,首先由各科室(略),统一由学校安排购买,需入库的办理(略),并由经办人、科室负责人签字、财务负责人审核,再由校长签字,手续(略),再签准报销。
(三)“三公经费”、差旅费及相关费用报销手续及要求
1、(略)。学校公务出国报销需要任务审批单、护照(签证和出入境记录)复印件、有效的各种费用明细票据(国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费及其他费用包括出国签证费用、保险费用、防疫费用(略)
2、公车使用
(1)学校车辆实行定点维修,车辆维修保养前应仔细询问价格和服务,并填写《维修申请单》,经分管领导批准后才能送修;维修费在500元以下的,经办(略),50(略),由分管校级领导批准。未经审批的,维修费不予报销。车辆在途中需要维修的,要先报告办公室主任,因特殊情况不能在定点维修单位(略)维修结束后应(略)。
(2)司机因公出车,其差旅费按照《**市市直机关差旅费管理办法》的相关规定执行。到**市所辖县(市、区)出差,每人每天补助伙食费60元;到**市外地区出差,每人每天补助伙食费100元;集体就餐,在规(略)。
由接待单位或组织单位承担伙食费或者会议费内含有餐费的,不再补助伙食费。
(3)司机应根据维修及出差的实际费用报销,不得多报(略)。驾驶员出车期间的费用须及时结报,一次一单。结报费用时附派车单,并按程序审核签注意见。驾驶人(略)。
3、公务招待。
(1)接待对象应当(略)。确因(略),可以(略),并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待对象在10人以上的,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。工作餐应当注意节俭,以家常菜为主,不得提供香烟和高档酒水,不得使用(略)。
(2) 学校接待外来人员,一般在学校餐厅安排。特殊情况(如餐厅工作人员放假等)在外接待就餐的要经校长批准。
(3)就餐标准为:早餐以自助餐为主;中餐每人不超过40元(不提供酒水);晚餐(略)。每人每天不超过100元钱。
(4)、学校教职工、干部一律不准用公款在学校餐厅宴请。特殊情(略),一律写**(略)(副校级以上领导)。
(5)、接待单位不得超标准接待,不得组(略),不得组织到营业性娱乐、健身场所活动,不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。
(6)、学校实际发生的公务接待费必须在规定的科目中列支,不得列入(略)。禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用;禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支。
4、差旅费的报销
A、交通费
(1)交通工具标准:我校教职工因公出差,应乘坐长途客车、火车硬席(硬座、硬卧);高铁、动车二(略)。以上费用,凭票报销。不得超标准乘坐交通工具,未按规定等级(略),超支部分由个人承担。
(2)在出差城市内应乘坐公共交通工具,按照出差自然(日历)天数计算,县、市出差(略),其他地区出差首日和末日80元包干使用。
B、住宿费
(1).住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆发生的房租费用。
(2).我校教职工出差住宿费限额标准分地区确定,根据学校差旅费报销制度规定的职级对应的住宿费标准自行选择宾馆住宿(不分房型),但不准超过规定的最高限额,在限额标准内据实报销。
(3).省内出差按照省财政厅发布的省内相关地区出差住宿费限额标准执行(见附件3)。
(4).省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费限额标准执行(见附件4)。
(5).对于住宿价格季节变化明显的城市,试行差旅住宿费淡旺季标准(见附件3、附件4)。
C、(略)
(1).伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
(2).伙食补助费按照出差自然(日历)天数计算,省内出差每人(略)。
(3).省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行。
(4).由接待单位或组织单位承担伙食费或者会议费内含有餐费的,不再补助伙食费。
D、差旅费报销
出差人员必须返程后一周内到财务科报销冲账。教职员工的出差一律由学校安排批准,凭开会文件及学校批准通知填制差旅费报销单。出差人持事前签字批准的《**一中公务出差审批单》和相关票据到财务(略)务科报销。学校财务科应当严格按规定审核差旅费票据,在标准限额内凭发票据实报销。
三、学校日常支出全部纳入财政监管。
学校所有支出费用除代收代付款项外全部纳入到财政预算一体化进行核算,实有账户资金不得用于日常支出,实有账户资金中的利息收入每年纳入到学校预算收入,及时上交财政,所有收入和支出纳入财政监管。
四、本财务报销制度自(略)行
**一中
2020年3月
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