隆安县财政局2024年会计监督检查结果公告

为深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号）精神，落实**财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民**国会计法》和《****财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2024〕29号）精神，2024年，********管理局、****科学技术局、**县隆****公司2023年度会计信息质量情况开展了专项检查。现将检查结果公告如下：

一、检查存在的主要问题

（一****管理局存在的主要问题

1.会计核算存在方面的问题

（1）部分工程款费用化

（2）待处理财产损溢未能及时清理。

（3）代收代付款项计入业务活动费用。

（4）职工薪酬未通过“应付职工薪酬”科目计提发放。

（5）部分费用未在发生当期核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算

（2）部分报账凭证不全

（3）部分实物资产购入无验收证明

（4）部分发票不合规

3.资产方面存在的问题

（1）固定资产未盘点

（2）房屋建筑物类固定资产、土地类无形资产未办理权属证书

4.内部控制存在的问题

（1）先行采购后补采购手续

（2）部分合同订立未执行有关审批流程

（3）未按合同约定条款收取履约保证金

（4）部分公务接待不合规

5.预算方面存在的问题

（1）政府收支分类科目使用不规范

（2）项目经费用于支付批准用途以外的支出

（3）项目实施进度未按期完成

（二）****科学技术局存在的主要问题

1.会计核算存在方面的问题

（1）工程款费用化。

（2）在建工程项目达到交付使用状态，未及时办理工程竣工财务决算和结转固定资产的情况。

（3）职工薪酬未通过“应付职工薪酬”科目计提发放。

（4）部分费用未在发生当期核算。

（5）固定资产、无形资产原值财务账与国有资产管理系统不一致。

（6）未计提固定资产累计折旧。

（7）年末未结转费用、收入科目。

2.会计基础方面存在的问题

（1）部分会计凭证未按规定归档

（2）部分已装订会计凭证未按序号连续装订

（3）部分报账凭证无发票

（4）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算

（5）部分发票不合规

3.资产方面存在的问题

（1）现金未盘点

（2）固定资产未盘点

（3）固定资产调拨未进行账务处理

（4）土地未办理权属证书

4.内部控制方面存在的问题

（1）部分事项未执行“三重一大”决策制度

（2）部分公务接待不合规

（3）差旅补助发放不合规

5.预算方面存在的问题

（1）政府收支分类科目使用不规范

（2）项目实施进度未按期完成

6.往来款管理方面存在的问题

往来款长期挂账。

（三）隆****公司存在的主要问题

1.会计核算方面存在问题

（1）银****银行对账单余额不符。

（2）实际支付费用误挂往来科目，未确认为当期费用。

（3）未按实际缴纳的金额调整住房公积金和增值税计提数。

（4）未按规定确认收入。

（5）未对应冲减原先使用的往来科目。

（6）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算。

（7）支付项目工程进度款未通过“在建工程”科目核算。

（8）购入固定资产未通过“固定资产”科目核算。

（9）未按规定计提固定资产折旧。

（10）长期待摊费用摊销金额不正确。

（11）实收资本余额与工商登记注册资本不一致。

2.会计基础方面存在的问题

（1）不相容岗位未相互分离

（2）部分支付审批不合规

（3）部分发票不合规

（4）部分支出未获取发票

（5）部分费用发放无依据

（6）购入实物无验收证明

（7）纳税申报表申报收入金额与账面金额不一致

（8）签订应税合同未缴纳印花税

（9）超起算点使用库存现金结算

3.资产方面存在的问题

（1）库存现金余额超标

（2）现金无盘点

（3****银行****公司资金

（4）固定资产管理不够规范

（5）已完工并交付使用工程未及时进行工程结算结转固定资产。

4.内部控制方面存在的问题

（1）内控制度不齐全

（2）部分事项未执行“三重一大”决策制度

（3）部分付款未经审批

（4）部****公司落款处未加盖公章

5.往来款方面存在的问题

往来款长期挂账。

二、整改建议

针对于检查发现的问题，****将依法下达检查结论，提出整改意见并责成相关单位期限进行整改。

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2024年10月21日