泾源县财政局2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查结果公示

按照《****财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》〔宁财（监）发〔2024〕34号〕要求，****印发《****关于开展2024年会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》，制定检查工作方案，并抽调相关股室业务人员，****事务所的协助下组成联合检查组，对抽取的20家单位开展了2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查，现将检查结果公式如下：

一、检查对象

****农业农村局、****建设局、******局、****技术局、****管理局、****卫生健康局、****政府****社区****委员会、****委员会、****委员会）、****县六****公司、泾******社、******公司、**县****公司、****幼儿园、****协会、**天下****公司****公司、**金****公司、******公司、******公司。

二、存在的问题

****政府会计准则制度执行方面存在的问题。

1.存在延期会计核算现象。检****政府会计准则执行不到位，未及时对相关业务进行会计处理，存在跨期、延期进行会计核算现象，造成单位费用不实。****农业农村局将以前年度平台租车费记入2023年费用中。

2.部分记账凭证未附原始凭证或所附原始凭证不规范。部分单位、社区组织和企业对《中华人民**国会计法》理解不深，执行不到位，记账凭证后未附原始单据，或所附原始单据不全，对原始单据审核不严等，如部****银行回单或国库支付凭证等。

3.会计科目核算不规范。如部分单位对财政承担的社会保险、住房公积金等未通过“应付职工薪酬”核算，直接记入“业务活动费用”科目；个别行政单位存在部分工程费用未通过“在建工程”科目核算，或工程施工款在“在建工程”科目核算，但工程其他费用记入“业务活动费用”科目，导致会计核算口径不一致；财务会计与预算会计中的“财政返还额度”不符，预算会计结余科目不一致。

4.未按月计提固定资产折旧，折旧会计核算不正确。经检查，个别单位未按月计提固定资产折旧，于年末一次性计提，且计提的折旧直接计入“累计盈余”科目，会计处理错误。

（二）资产管理方面存在的问题。固定资产管理不规范。部分单位、企业未能****行政事业单位国有资产管理和企业固定资产管理制度的有关规定，固定资产处置、清查盘点不规范，取得的固定资产未及时验收入账、办理移交，报废资产不下账，未定期开展固定资产清查盘点。****政府对各村投资形成的资产，未及时移交村集体。

（三）内部控制执行方面存在的问题。部分内部控制执行不到位。如原****建设局存在审批与执行未分离；**县****公司部分合同签订人、财务审批人为同一人等。

****公司存在的问题。检查中发现，******公司****银行回单备注不一致；**金****公司2023年收****服务中心代办费2,000.00元，银行回单备注审计费。

三、整改情况

按照《中华人民**国行政处罚法》《**回族自治区财政监督条例》《财政部门监督办法》等规定，检查中发现能立行立改的问题，各单位及时整改，需要长期整改的问题，10月14日****下发整改通知书，要求相关单位按照要求进行整改，将整****财政局。