毕节市工业能源投资建设有限公司 2024年财务年报审计方案

一、项目基本情况

1.项目名称：****公司关于2024年财务年报审计。

2.审计的内容和范围：

审计的内容：公司2024年财务年报审计。

审计工作范围：********公司共20个，需要出具审计报告12个（黄色部分），具体明细如下：

附件

（一）采购方式

询价

（二）组织形式

自行采购

附件

（一）在中华人民**国境内****事务所，具有合法有效营业执照，独立法人资格；

（二）近三年无重大事故、不良记录，****银行资信和商业信誉。

六、评标方法和中标原则标书代写

评标方法：按照询价文件的规定一次报出不得更改的价格，满足采购文件实质性响应要求的供应商中，按照报价由低到高的顺序提出3名以上成交候选人。标书代写

审计服务工作的依据是：《中华人民**国会计法》、《企业会计准则》等有关规定。严格按照《中华人民**国审计法》及其《实施细则》、《中国注册会计师审计准则》的要求，结合****公司****公司的实际情况进行审计。

（二）审计的重点和方法

本项目审计工作的重点是：严格按照《中华人民**国审计法》及其《实施细则》《中国注 册会计师审计准则》 ****公司****公司进行审计， 对内部管理不完善存在问题的，提出专业的合理的管理建议， 本着实事求是、 客观、 公正的原则发表审计意见出具审计报告。审核的主要工作体现在以下几个方面：

1.****公司的内控管理制度建设和实施情况

****公司是否建立了内控管理制度，内控管理制度的建设是否科学合理、层次清晰、 分工明确、 责任明确的内控管理制度体系。 对于没有建立内控管理制度或者管理制度不够完善的单位，对相关负责人进行问询，指出内控管理制度的瑕疵和还需完善的地方。对各项制度的管理是否到位，是否存在制度只是纸上的文字而已，制定的内控管理制度是否能够很好的严格执行。对于没有严格执行内控管理制度或者执行不好的提出建议。

2.****公司财务资金管理情况

审核资金收入的真实性、合理性、合法性，资金收入是否如实在账上反应。对资金管理是否严格遵守相关规定，资金的使用是否按照上级部门及本单位的要求使用，是否存在有改变资金的用途，专项资金是否专款专用，是否存在虚假支出、挤占、挪用专项资金现象。 ****公司财务账核对每一笔支出，每一笔支出是否有对应的原始单据、是否有相关负责人审批签字、款项的支出是否符合财政的规定、资金的流向是否有据可查。核实款项的支出是否真实，从经费预算入手，着重审查掌握经费预算的主管部门在经费预算中是否存在张冠李戴造成改变资金用途的情况，重点揭示经费预算不合理的问题。审核财政经费拨款金额是否如实记账、实际支出金额和最终结余金额是否正确。

3.****公司党风廉政建设情况

****公司****公司****省委、省政府改进作风建设的情况。单位负责人及相关人员是否恪尽职守，做好自己的工作，是否存在 不作为。是否贯彻落实《廉政准则》和厉行节约制止奢侈浪费八项规定，单位应及时组织人员传达学习廉政建设文件，全单位人员应按照“为民、务实、清廉”的标准，严格要求自己，执行党风廉政制度，坚持廉洁、严格遵守政治纪律、组织纪律、经济纪律。

4.****公司经费使用及采购实施情况

****公司应建立中央及省下拨经费明细账及下拨经费使用情况明细账，如实的反应资金的流向。****公司的账务审核下拨经费的使用是否符合规定、经费的使用是否经上级部门批准、核对经费是否真实发生、相关手续是否齐全。****公司采购满足招标要求的是否进行公开招投标，做到公平、公开、公正。采购合同、招投 标文件、中标文件通知书是否具备，采购标的物是否完成，款项支付是否符合要求。

5.经费支出绩效管理情况

对专项资金****公司****公司对资金的管理能力，在审计过程中应检查专项资金的使用状况，对专项资金进行绩效评估，资金的使用产生了多大的效益。

（三）审计单位及工作要求

1.审计组人员要求

参加审计组的所有工作人员均具备以下素质条件：一是坚持原则、作风正派、公正廉洁；二是具有财会审计专业知识和相关资格证书；三是熟悉财务业务的相关法律法规。

2.审计工作流程要求

（1****公司开展审计工作，召开审计进场见面会，****公司负责人、财务负责人、内审及相关业务部门负责人参加。****公司出具审计所需的资料清单；审计组长在会上讲明本次审计的范围、内容、目的、要求及各有关人员的责任，****公司有关人员做好配合工作。

（2****公司提供的会计凭证、会计账簿及其他相关资料进行审核。

（3）对审计过程中发现的问题， 做好审计工作记录， 编制审计工作底稿；对不符合规定的情况提出改正意见和调整方法。

（4）根据审计结果，召开审计结果见面交流会，通报审计过程中发现存 在的问题，提出改进意见。并就审计结果，****公司的意见，形成会议纪要并作 好审计工作底稿。

（四）出具审计报告要求

由审计组长根据审计结果， 负责编写报告并出具《审计报告》。《审计报告》 包括以下内容：

1.审计报告基本情况；

2.审计报告财务报表；

3.审计报告财务报表附注；

4.审计过程中发现存在的主要问题；

5.审计报告审计意见和建议。

《审计报告》(征求意见稿)经内部三级复核，****公司意见后，出具正式《审计报告》。

（五）审计纪律要求

1.要求全体审计工作人员在审计实施过程中注意保密工作， ****公司签 订的保密协议，严格执行协议规定的各项条款。

2.****公司****公司收取协议规定以外的任何费用， ****公司报销任何费用， 不提任何与审计内容无关的要求，不借审计工作之机承揽其他业务。

3.保证不利用审计工作知悉的商业秘密和内部信息谋取利益。

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2024年12月2日