昆明市呈贡区本级2023年度预算执行及决算草案编制情况审计结果

****2023年度预算执行

及决算草案编制情况审计结果

2024年第9号 总第459号

（2024年12月30日公告）

根据《中华人民**国审计法》的规定，****审计局派出审计组于2024年3月至2024年5月，对****2023年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计。现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

截至2023年12月31日，全区共有预算单位127家，均为全额拨款单位，年末全区财政供养人员6392人，其中：在职人员4523人，离休人员13人，退休人员1856人。

审计结果表明，区财政局对2023年度本级财政决算草案的编制和汇总****总会计制度的有关规定，决算草案编制基本能反映本级年度预算执行情况。在组织2023年度区级预算执行过程中能做到依法理财，预算管理能遵守相关的法律法规。政府性基金按规定用途使用，重视项目资金绩效管理，不断加大预算资金统筹使用力度，政府债务未超限额，其它财政资金的管理和使用基本符合相关政策法规的规定。但存在社保资金专户职业技能提升行动资金长期滞留账户未发挥绩效、总预算会计账套应收款长期挂账、总会计账套股权投资科目余额未真实反映以前年度投资数额、粮食风险基金收入数账实不符、专债资金使用管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行及其他财政资金收支情况方面

1.专项资金长期滞留财政专户未发挥绩效。

2.总会计账套预算应付款科目20万元长期挂账。

3.总会计账套股权投资科目余额未真实反映以前年度投资数额。

（二）决算草案编制情况方面

4.总会计账套未核算2023年粮食风险基金收入，导致决算草案编制不完整。

（三）暂付性款项存量消化方面

5.暂付款清理消化不及时。

（四）专项债券资金管理使用情况方面

6.**省数字经济产业园项目专债资金被调用。

7.专债资金利息未按规定缴入国库。

8.**云上云5G****园区及基础设施配套建设项目未严格执行专项债券专户管理规定。

9.****广场保障性租赁住房等3个项目推进缓慢，资金使用效益不高。

10.**街道对专债资金监管不严，导致资金存在损失风险。

三、审计处理情况及建议

对这次审计发现的问题，****审计局依法出具了审计报告。针对专项资金长期滞留财政专户未发挥绩效的问题，****财政局督促**区就业局科学统筹、合理规划职业技能提升行动资金使用，提高资金使用效益；针对总会计账套预算应付款科目20万元长期挂账的问题，审计期间，区财政局已对相关科目进行了调账处理；针对总会计账套股权投资科目余额未真实反映以前年度投资数额的问题，要求规范财务核算，准确核算股权投资科目金额；针对总会计账套未核算2023年粮食风险基金收入，导致决算草案编制不完整的问题，要求及时对业务进行会计处理；针对暂付款清理消化不及时的问题，要求对存量暂付性款项进行全面清理后分类处理；针对**省数字经济产业园项目专债资金被调用的问题，****财政局督促项目主管单位专债资金管理使用的监管，尽快将挪用资金归还专债资金账户；针对专债资金利息未按规定缴入国库的问题，****财政局应督促相关项目主管单位加强对项目建设单位专债资金管理使用的监管，限期将应缴未缴专项收入缴入国库；针对**云上云5G****园区及基础设施配套建设项目未严格执行专项债券专户管理规定的问题，审计期间，**云上云大****公司公司已将自有资金从账户中转出；****广场保障性租赁住房等3个项目推进缓慢，资金使用效益不高的问题，****财政局督促项目主管单位和建设单位全力推进项目顺利建设；针对**街道对专债资金监管不严，导致资金存在损失风险的问题，****财政局督促项目主管单位对专债资金管理使用的监管，以确保专债资金的安全和完整。

针对上述问题，审计建议：****总会计制度的要求，做好新旧准则衔接，正确进行会计核算，确保总会计账套资产负债表的真实、完整；继续加强财政专项资金账套长期挂账的暂收、暂付款的清理力度，对历史遗留长期挂账问题进行妥善处理，并严格控制新增财政暂付款；加大对债券资金和形成资产管理使用情况的监督力度，督促建设单位加快项目进度，提高债券资金使用效益；加强对专项债券资金利息收入的管理，对应当上缴财政的利息收入应当及时上缴，压实专债使用主体承担的偿还责任，积极防范债务风险，守牢债务风险底线。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，****财政局高度重视并积极整改。根据提供的整改资料，整改情况如下：针对专项资金长期滞留财政专户未发挥绩效的问题，截至2024年8月，已支出职业技能提升行动资金174万元；针对总会计账套预算应付款科目20万元长期挂账的问题，区财政局已对相关科目进行了调账处理；针对总会计账套股权投资科目余额未真实反映以前年度投资数额和未核算2023年粮食风险基金收入，已将以前年度股权投资和粮食风险基****总会计账套核算；针对暂付款清理消化不及时的问题，将进一步查找资料进行研判后逐步清理；针对**省数字经济产业园项目专债资金被调用的问题，已收回100万元，已督促资金使用单位尽快将挪用资金归还，同时制定了专债资金管理规定；针对专债资金利息未按规定缴入国库的问题，利息已全部上缴国库；针对未严格执行专项债券专户管理规定的问题，**云上云大****公司公司已将自有资金从账户中转出；****广场保障性租赁住房等3个项目推进缓慢，资金使用效益不高的问题，****广场保障性租赁住房目前按流程进行专项债券项目调整，目前省厅已初步同意调整，整改工作正在推进；针对**街道对专债资金监管不严，导致资金存在损失风险的问题，存在资金被司法强制扣划的涉及标段施工单位均已转回被划扣款项。

审计建议已全部采纳。