娄底市国资委关于2024年度监管国有企业财务决算审计及专项审计公告

为加强市属国有企业财务监督，提高企业会计信息质量，更好地履行出资人职责，依据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《**市市属国有企业财务决算审计工作管理暂行办法》等相关规定，结合我市市属国有企业实际，现制定2024年度市属国有企业财务决算审计及专项审计公告。

一、企业情况

2024年度纳入财务决算审计及专项审计范围的市属国有企业共计7家，均为国有独资（全资）企业。分7个标的，1****集团、2****集团、3****公司、4****公司、5****公司、6****集团、7标的万宝投。

七家国有独资（全资）企业：****公司、娄****公司、****公司、**市国家****公司、****集团有限公司、****集团有限公司、**市万宝****集团有限公司。

二、审计内容

（一）财务决算审计

****公司由市****事务所，按照《**市市属国有企业财务决算审计工作管理暂行办法》对企业进行年度财务决算审计。

（二）专项审计

委相关科室（监督科、考核分配科、资本**科）（以下简称相关科室）需要进行专项审计的。审计的项目内容由相关科室提出后，送资财科汇总。

三、中介机构选聘

（一）参聘基本条件

1.近三年有为国有企业提供财务审计服务，具有3年以上相应执业经验，涉及财务辅导等特殊要求的项目，应具有执行证券期货相关审计业务经验。

2.****事务所应拥有7名（含）以上注册的执业注册会计师。

3.****事务所应遵守国家、省、市有关法律、法规、规章，严格履行法定职责，近3年无违法违规记录。

4.不得以本所名义替他所参聘或借他所资质参聘；不得将中选项目组审计工作整体或部分向他所转包或分包。中介机构聘用服务年限为1年。

5.营业执照注册地在**市内的或在**、娄****办事处。

6.同一事务所最多申报2个审计标的，同一事务所承担同一企业的年度财务决算审计时间不得超过2年。其中1、2、7号标的必须要有承接证券、信托等审计业务相关经验。

7.被审计企****公司以及从事证券、信托、期货、担保等业务和存在发行债券、中期票据等事项的，承担****事务所除符合上述条件外，还应有相应的审计从业经验。

（二）选聘程序

1.发布公告。在****官网上发布********事务所进行企业财务决算审计及专项审计公告，有意****事务所请前往湖****超市报名。

2.提交应聘材料。有意****事务所对照基本条件，在湖****超市上国资委发布的采购项目中提交应聘材料。

3.进行资质审查。市国资委在湖****超市****事务所的基本条件以及经营规模、注册会计师人数、从业人数、执业资格、资质条件、工作方案、职业道德记录和近年来的审计质量情况等进行资质审查。

4.竞价选取。通过****事务所在湖****超市一次性报出不可修改的报价，委托人按照按最低报价中选原则选取。

5.通过湖****超市相关流程购买对应审计服务。

6.布置审计任务。市国资委根据选聘结****事务所召开审计工作布置会议，发布审计方案和下达审计具体要求、内容，****事务所带回承诺函****国资委资财科。

7.****国资委审计、评估业务中出现重大质量问题以及受到有关部门处****事务所，一律不列入选聘范围。重大质量问题包括：

（1）审计、****国资委审查存在严重质量问题、与企业实际情况严重不符以及对存在的重大异常情况信息未披露或披露不完整的。

（2）就同一经济事项发表的审计意见或结论与巡视、****政府有关部门的检查或审计结果存在重大差异，又无合理、适当理由的。

（3）在承接审计业务过程中存在弄虚作假、恶意串通、营私舞弊、分包或转包、泄漏企业商业秘密等不诚信行为，以及未按业务约定时间完成全部工作又无合理理由的。

（4****国资委认定的其他重大质量问题。

（三）应聘材料及其他事项

1.****事务所的应聘材料包括：基本情况简介，营业执照、执业证书、业务许可证、执业质量控制制度；审计业务规模、从事过的同类审计业务情况；针对本公告的审计项目拟定的工作方案及保证措施、项目负责人及项目组成员配置方案、收费标准及支付方式等。

2.应聘材料请在湖****超市上于规定时间内上传，联系人：赵胡曦，联系电话：199****1109；潘金枝，联系电话：198****1666。

3.****事务所如需进一步了解审计项目的，****国资委资财科联系。

四、审计结果的审核

1.年报的审计结果由资财科负责审查，审查后报分管领导审定后定稿。

2.专项审计结果由提出审计项目的相关科室审核，并负责直接与中介机构联系，提出建议意见，报委分管领导审定后反馈至中介机构定稿。

上述定稿形成正本后归集资财科，由资财科分送各科室、企业、委领导。

五、审计结果的运用

1.年报审计结果由资财科与各企业衔接，收集、反馈意见和修改情况，报委领导。

2.专项审计结果由提出审计项目的相关科室与各企业衔接，提出修改要求，收集修改情况等，报委领导。

3.年****审计局。

六、审计约定书的签订及费用的支付，按相关规定及流程执行。