济南市刘堂小学财务管理制度

****财务管理制度

第一章 总则

第一条：****学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民**国会计法》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本制度。

第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条：财务管理的任务是：****学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；****学校**，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；****学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务组织管理制度

第一节 财务管理体制

第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节 校长对财会工作的领导职责

第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节 会计员工作职责

第一条：主管学校行政总帐的记帐、会计核算工作，做到记帐规范、帐面整洁、帐帐相符。

第二条：严格执行会计法及国家政策、法规，正确实行会计监督，当好领导的参谋。

第三条：****学校经费预算，财务收支计划，进行预算执行情况成果分析。

第四条：做好年终决算，按时编报季度、年度会计报表。有关统计报表，做到数字准确，帐表相符

第五条：指导、衔接出纳员和财产管理员的会计业务，对外联系会计业务。

第六条：妥善保管会计资料，及时编制会计档案，送档案室归档。

第七条：做好安全工作，防止会计资料丢失和泄密。

第八条：完成领导交办的其他工作任务。

第四节 出纳员工作职责

第一条：做好银行存款和库存现金的收付工作，及时记帐，做到日清月结，帐款相符。

第二条：对收、付款项要逐笔审核原始凭证，随****银行存款金额，****银行对帐。

第三条：严格开支手续，原始凭证应先经领导批准、采购、验收三方签字，审核无误后再付款。

第四条：做好各种有价证卷及收据的保管、发放工作，做好收据存根的回收保管工作。

第五条：严格执行现金管理制度，不大额库存现金，不挪用不垫支，随时锁好保险柜。

第六条：注意保护国家资**全，对支票不乱发乱用，不得签发空头支票，空白支票。

第七条：完成领导交办的其他工作任务。

第三章 基础管理制度

第一节 财务处理程序

第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条：财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类账；（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，****银行****银行对账单核对。

第二节 财务监督制度

第一条：财务监督的依据：（1）国家的方针、政策。（2）国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。（3）上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。（4）学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。

第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容：（1）预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。（5）负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。（6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和财经纪律执行情况。

第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。****学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。

第四条：财务****学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。

第三节 内部牵制制度

第一条：****学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。

第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。

第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。

第四节 财务审批制度

第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责；****学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。

第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，****学校校长批报。

第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，****教育局批准后方可组织实施。

第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

第五节 原始记录管理制度

第一条：原始记录的基本内容包括：1、原始记录名称；2、填制日期；3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经办证明、验收和审批人的签章等。

第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。

第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。

第六节 现金管理制度

第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，****银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，****银行核定。

第二条：收取大****银行。

第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，****学校的现金收****银行。

第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金****银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。

第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。

第四章 收入管理制度

第一条：****学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。

第二条：收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项****财务处核算，不得设立“**库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。

第三条：严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。

第四条：****学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。

第五章 支出管理制度

第一条：****学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。

第三条：支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化**配置，提高资金使用效益。

第四条：完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，****学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。

第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。

第六条：支出管理要重****学校正常运转所必须的开支，对批准的人****学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。

第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。

第八条：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。

第六章 附则

第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。

第二条：本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行。

第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。

第四条：本制度视国家有关财务制度更**实际执行情况而定期修订。

学校经费预算管理制度

****学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。

第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

第三条、经费预算方案的制定程序：财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由财会室定期向主管财务校长汇报。

第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

1、全校人员经费（包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费），由分管****学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

2、公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等经费，****学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

第五条、经费使用规定及审批程序

1、在教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

3、财政局、教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室（或相关人员）写出专项报告，报校长特批。

6、基建费支出的审批程序：

（1****教育局、区采购办的有关规定执行。基建预付款由分管领导审核、校长审批。其《合同》****档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

（2）基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

7、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后由分管校长审核，最后报校长审签。

8、其他未尽事宜，解释权归校长室。

预算流程图

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预算编报流程图

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预算批复流程图

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预算执行申请流程图

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预算审批下达流程图

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预算追加流程图

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决算流程图

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资金支付流程图

资金管理制度

一、现金管理制度

（一） 现金的使用范围

根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，学校可在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬。

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术体育等各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5、向个人收购农副产品何其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。

8、****银行确定需要支付现金的其他支出。

（二）现金的保管

1、合并资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员（包括****学校领导集体特别授权，不得接触现金。

2、要严格执行库存现金限额，超出库存限额以外的现****银行。

3、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

4、为保证库存现金的账实相符，要对库存现金进行清查，包括出纳人员每日****小组的定期何不定期清查。库存现金的实有数，不包括借条和收据，如发现现金长余或短缺，应及时查找差错原因，并按有关规定处理，不得擅自用盘点长款抵补以前的短款。限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

5、学校的库存现金不****银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，****学校利用公款私存形成账外**库。

6、额现金的存取应配备专门车辆和专门的保卫人员。

二、银行存款管理制度

****银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用：不准签发、取得和转让没有真实交易和债券的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违****银行账号。

7、使用支票，****学校领导审查批准其去向、用途和金额后，才能由财务人员签发。

8、****银行存款金额，不准签发空头支票，****银行账户出租、出借给任何单位或个人。

9、签发转帐支票的金额不能低于起点，签发现金支票要符合使用现金的范围。

10、填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存；遗失已签发的支票，要立即挂失。

11、严格控制签发空头支票。

12、支票和印章必须要由出纳、会计分别保管。

13、****银行存款日记账，****银行核对账目余额。

三、资金和专用基金管理制度

1、项暂存款应该及时结清，按月清理，按年结清。经费暂存和其它暂存要分别结算，不能混淆。凡属应缴预算收入或支出收回款项均不得列为暂存款，变成“**库”。

2、项暂付款应严格控制，要按规定的范围和审批手续支付。

3、校资金一律不准用于职工个人借款。

4、校分管财务的副校长要经常检查往来款项的结算工作，督促经办人员及时处理。年终前所有往来款都要清理，如发生拖欠和长期占用公款情况，要查清原因并追究经办人责任。

5、认真处理呆帐。

6、专用基金必须贯彻专款专用的原则。

资金管理流程图

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货币资金业务流程

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收入业务流程

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支出业务流程

会计员风险点：

正确使用印章，不能丢失。

风险点等级：

重大

责任主体：

总务处

防范措施：

加强人员管理及培训，提高防范意识。

对于检查中发现的问题，由学校责令改正。

出纳员风险点：

1、票据管理（发票、支票）

2、资金（是否有私自转移、转借、公款私存）

风险点等级：

重大

责任主体：

总务处

防范措施：

加强稽核、查对资金使用情况，****银行对账单。

对于检查中发现的问题，由学校责令改正。