关于延安黄帝文化园区投资建设有限责任公中华始祖堂门票价格的审核报告

黄价成审〔2024〕4号 签发人：寇薛举

****园区投资建设有限责

任公中华始祖堂门票价格的审核报告

****科技局：

根****科技局批转《**县国****集团****公司的申请》（黄国资字【2024】43号）文件，我****园区****公司中华始祖堂门票价格成本进行了审核，现将审核情况报告如下：

一、****园区****公司中华始祖堂的基本情况

****园区****公司位于********办事处河滨路127号，中华始祖堂项目总规划投资2.56亿元。中华始祖堂总建筑面积2.27万平方米。该中心为两层覆土式建筑，主体全部隐藏于地下，内部分为陈列区、库区、公共服务区、办公区、设备用房等组成。

中华始祖堂在2023年8月以前由陕文投运营，2023年9月后****园区****公司运营。中华始祖堂目前共有工作人员24人（管理人员3人）。

二、成本审核的依据和程序

按照****委员会****文化中心建设项目可行性研究报告的批复（延发改综【2013】785号）、****发展局****发改委****中心建设内容和概算投资的通知（黄经发【2014】120号）、******文化中心建设项目建设主体单位变更的通知（黄新办字【2015】5号）相关文件精神。

本次成本审核，依据****事务所审计报告（华鼎财审【2024】112号****园区****公司2023年9月1日—2024年8月30日的年度财务报告和相关会计资料为依据。****园区****公司填报的成本核算表为基础，遵循成本费用合法、相关、合理的原则，确定了核算基础。采取现场询问，核对财务帐目，座谈，以及相关政策规定，****园区****公司中华始祖堂门票的定价成本。根据《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委2017年第8号令），实施成本监审履行以下程序。

（一）书面通知。****科技局****调查队）于2024年9月14****园区****公司发出书面通知，要求企业提供成本监审相关资料。

（二）资料初审。2024年9月17日至2024年9月20日，我****园区****公司提交的相关成本资料进行了初审。

（三）实地审核。成立实地审核工作组。2024年9月23日工作组对企业的财务报表、会计账簿、原始凭证等相关资料进行实地审核。

（四）意见告知。2024年11月10日，我队将成本监审初步结论意见当面****园区****公司副总经理寇鑫及财务人员。

（五）出具成本监审报告。完成上述工作程序后，按规定格式和内容出具成本监审报告。

（六）政策依据

1.《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委2017年第8号）；

2.《关于印发《**省旅游景区基本游览服务定价成本监审办法》和《**省旅游景区交通客运服务定价成本监审办法》的通知（陕发改成本〔2023〕2398号）》；

3.《**省定价成本监审操作规范》（陕价成发〔2015〕3号）；

4.《企业会计准则》

（七）会计依据

依据****事务所审计报告（华鼎财审【2024】112号****园区****公司提供的监审期间内的财务报表、科目余额表、固定资产清单等。

（八）统计依据

年收入、年支出、年游客量数据核定，****园区****公司提供的统计报表。

根据有关规****园区****公司的游客量、人员费用，公用费用，固定资产等费用进行了成本核定。

核定程序严格依照“操作规范”的规定实施，****园区****公司提供财务资料，报我队初审后，再由我队进行最终核定。

三、成本核算的内容和方法

****园区****公司成本主要包括：职工工资、职工福利、职工社会保障、办公费、水电费、邮电费、差旅费、广告宣传费、劳务费、维修费、物业管理费、税金、固定资产折旧、广告宣传费、劳务费、物业管理费、其它费用够成。

****园区****公司核算特点，核算按照主营业务收入比例分配法（主营业务收入占总收入的80.8%）对各项成本费用的合理性进行了核定（职工工资、职工福利、职工社会保障、办公费、水电费、邮电费、差旅费、维修费）。

广告宣传费、劳务费、物业管理费、税金、其他费据实核定。

固定资产折旧依据《**省旅游景区基本游览服务定价成本监审办法》固定资产折旧年限。钢筋混凝土框架结构房屋构筑物50年。一般设备10年。办公设备6年计提折旧费。

确定核****园区****公司的游客门票价格定价成本。

四、主要费用的确定及核算办法

费用上报数3132.05万元、合理数1362.6万元、核减数1769.81万元。

1、职工工资按照管理人员实际平均数计算，上报数21.96万元，合理数21.96万元。

2、职工福利按照《**省旅游景区基本游览服务定价成本监审办法》核定，职工福利费上报数4.02万元，合理数1.7万元、核减数2.32万元。

3、职工社会保障上报数8.37万元，合理数8.37万元，按照相关管理机构和要求核定。

4、广告宣传费上报数10.94万元、合理数10.94万元。劳务费上报数93.69万元、合理数93.69万元。物业管理费上报数139.91万元、合理数139.91万元。税金上报数2.19万元、合理数2.19万元。其它费用上报数128.84万元、合理数128.84万元。差旅费上报数0.15万元、合理数0.15万元。以上费用依据《**省旅游景区基本游览服务定价成本监审办法》据实核定。

5、办公费上报数1.49万元、合理数1.2万元、核减数0.2万元9。水电费上报数76.49万元、合理数61.8万元、核减数14.69万元。邮电费上报数7.22万元、合理数5.83万元、核减数1.39万元。维修费上报数26.72万元、合理数21.59万元、核减数5.13万元。

6、固定资产折旧费。固定资产按照监审办法规定计算计提计入成本。房屋建筑物上报数2084.09万元、合理数512.26万元、核减数1571.83万元。一般设备上报数345.91万元、合理数188.81万元、核减数5.13万元。其他上报数179.21万元、合理数162.93万元、核减数16.28万元。

五、审核结论

****园区****公司上报的中华始祖堂门票总成本数3132.05万元，游客门票成本为145.95元/人。

核定****园区****公司的中华始祖堂门票总成本数1362.6万元，游客门票成本为63.49元/人。

六、有关问题的说明

（一）本次成本审核所依据的原始资****园区****公司提供,其真实性、合法性由被监审单位负责。

****政府价格主管部门价格决策服务，凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用。其他任何单位和个人引用本报告内容，可能会由于核算指标等概念不同出现误差。

（****园区****公司对成本审核结论报告如有异议，可在报告送达之日起5个工作日内****科技局提出复核。

附件：****园区****公司游客门票定价成本监审表

游览参观点门票监审表.xls

2024年11月18日