2024年度会计师事务所资产评估机构执业质量检查结果公告

为深入贯彻《****办公厅 ****办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实**财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，依据《中华人民**国会计法》《中华人民**国注册会计师法》《中华人民**国资产评估法》等法律法规，按照财政部《关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2024〕10号）要求，结合工作实际，****财政厅开展了全区2024年****和资产评估机构执业质量检查工作。现将检查结果公告如下：

一、****事务所检查情况

****财政厅****事务所27家，从检查情况来看，****事务所基本能够按照有关法律法规和执业准则的要求，审慎承接和开展业务，行业环境持续改善，但仍然存在一些突出问题：一是执业质量参差不齐。****事务所出具审计报告无审计工作底稿，未履行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、未对重要会计科目或审计事项保持关注，发表不恰当的审计意见。二是挂名执业屡禁不止。部分注册****事务所专职执业。三是质量控制体系不健全，内部管理不完善。****事务所业务质量复核流于形式，事务所名称、股东等****财政厅备案或向市场监管部门申请变更登记，出具审计报告未按规定进行报备。四是会计基础工作薄弱。****事务所会计核算不规范，存在固定资产未入固定资产账，主营业务成本确认不及时，坏账核销不规范，费用支出存在依据不充分和跨期入账，未足额购买职业责任保险等问题。

二、资产评估机构检查情况

****财政厅共检查资产评估机构8家，从检查情况看，评估机构基本能够遵循评估准则和职业道德开展业务，但在机构内部治理、质控体系、执业质量等方面仍存在一些问题。主要包括：一是内部治理有待规范。部分评估机构未建立完善的内部管理制度，或虽有制度但未有效执行。收入成本核算不实问题时有发生。二是质控体系尚需加强。部分评估机构评估报告三级复核流于形式，未根据新准则内容及时调整优化风险评价、专业胜任能力评价、评估计划等程序。三是执业质量亟待提高。部分评估机构收集的评估资料不完整，对资料核查验证不充分，现场勘查记录不完整或过于粗略，询价记录缺失或不完整，评定估算过程缺失，评估参数选取无依据等问题。

三、行政处理处罚情况

针对检查发现的问题，****财政厅依法依规进行行政处理处罚工作。****事务所行政处理处罚方面。依法依规给予5家事务所警告、没收违法所得629,649.76元的行政处罚；依法依规给予4家事务所下达监管关注函监管1年的行政处理；依法依规给予18家事务所采取责令限期整改的行政处理；依法依规给予19名涉及问题报告签字注册会计师约谈的行政处理。二是在资产评估机构行政处理处罚方面。依法依规给予8家资产评估机构采取责令限期整改的行政处理。

以上行政处罚决定信息已经录入“注册会计师行业统一监管平台”、“信用中国”，信息使****财政厅官网“通知公告”栏目进行详细查询。

下一步，****财政厅联****协会将持续深入贯彻落实《****办公厅****办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》****办公厅、****办公厅印发《自治区关于进一步加强财会监督工作的实施方案》，坚持问题导向，加大监督检查和行业惩戒力度，保持“严监管、零容忍”、规范行业秩序高压态势不动摇，严厉打击会计审计、资产评估行业违法违规行为，着力营造风清气正的执业环境，持续提高行业执业质量，维护社会公平正义，进一步树立财会监督的监管权威，增强财会监督的震慑力，全面提升行业监管能力和治理水平。

特此公告。

****财政厅

2025年3月