巴马瑶族自治县财政局关于组织开展2025年度会计信息质量监督检查工作的通知

各有关单位（企业）：

为****办公厅、****办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》****办公厅、****办公厅印发的《**进一步加强财会监督工作实施方案》（以下简称《实施方案》）要求，切实履行好财会监督主责，根据《****财政厅关于组织开展2025年度会计信息质量监督检查工作的通知》（桂财监〔2025〕22号）等有关文件规定，经局党组研究，决定组织开展2025年度会计信息质量监督检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查对象

本次检查对象为3家单位（企业），分别是：****政府、****小学、巴马瑶族****公司。

二、检查时间

2025年7月—2025年9月。

三、检查的范围及主要内容

检查范围为2024年度会计信息质量，必要时延伸检查相关年度和相关单位，并结合2025年财经纪律重点问题监督检查六个方面内容（即预算编制、预算执行、资金管理、资产管理、政府采购及落实《意见》和《实施方案》****事业单位实施重点检查。

（一）企业会计信息质量检查方面

1.企业内部管理制度和财务管理制度是否健全，会计机构设置和人员配备是否合规；会计基础工作是否健全规范。

2.企业会计核算是否严格执行会计准则、会计制度，对收入、成本费用的确认是否真实，是否存在账外设账或公款私存等行为。

3.企业财务报表的编制是否充分完整，是否存在编制虚假报表、调节粉饰利润等会计造假行为。

4.企业是否存在私设会计账簿、伪造或变造会计资料、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。

5.重点关注国有企业收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行；关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，如发现重大问题线索，及时移交同****保障部****机关处理。

****事业单位会计信息质量检查方面

1.政府会计制度执行情况。（1）经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范，财务会计报告编制是否真实完整。（2）单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。（3）是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。（4）是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目****支会议费和培训费。（5）是否将本单位的收入违规****协会、工会等单位管理和使用。（6）已完工的在建工程是否及时结转固定资产。

2.单位财务管理情况。（1）财务管理制度是否健全，会计基础工作是否规范。（2）会计信息、会计凭证是否真实、完整，报销凭证是否合规，发生支出事项时是否按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。（3）出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（4）是否实行会计、出纳岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期，如不具备轮岗条件是否采取专项审计等替代控制措施。

3.部门预算编制情况。（1）部门预算编制是否科学、完整，单位的所有收入、支出是否全部纳入部门预算管理，包括结转结余资金是否纳入预算编制。（2）是否按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算，是否存在虚报冒领人员经费、公用经费和项目经费。预算决策程序是否符合规定。（3）是否按规定编制预算绩效目标。

4.部门预算执行情况。（1）单位是否严格落实过“紧日子”要求，“三公”经费开支是否规范，是否存在年底突击花钱、超进度支付款项等情形；（2）各项支出是否严格按照预算批复的额度和开支范围执行预算，是否违规发放津补贴，是否存在公款支付应由个人负担的物业费、水电费，基本支出是否挤占项目支出等。（3）预算调剂是否规范，是否擅自调整项目支出、超预算或者无预算安排支出，是否违规扩大支出范围、标准，是否存在挤占挪用财政资金。（4）是否存在通过虚假合同、虚假票据等方式虚列支出或套取资金行为；

5.单位资金管理情况。（1）财政资金拨付是否符合国库集中支付规定，是否违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金；（2）存量资金管理是否规范，结余结转资金是否及时清理盘活，结余资金及连续两年未用完的结转资金是否按规定收回财政统筹安排；（3）银行账户管理是否规范，是否违规私设“**库”，是否存在挤占、挪用、违规对外出借资金；（4）非税收入是否按规定及时、足额上缴财政，是否存在未按规定处置罚没财物和重点领域违规收费等问题。（5）往来款项是否长期挂账不及时清理。是否违规将属于单位的收入、支出放在往来科目核算，不作单位收入、支出反映。

6.单位资产管理情况。重点关注：（1）新增资产是否超标准、超范围购置；（2）未按规定建立内控制度、账（账实）不相符以及资产信****行政事业单位国有资产基础管理问题；（3****事业单位公务用车未按规定核定编制，超编制配备、违规使用和处置公务用车等问题；（4****事业单位办公用房未按规定办理权属证书，未按规定配备、使用和处置办公用房等问题。

7.政府采购方面。重点关注采购信息是否依法公开；采购文件是否设置差别歧视条款；采购程序是否按法律法规实施；采购项目是否存在无预算或超预算采购；合同签订是否规范、是否按合同规定验收和拨付资金等问题。标书代写

8.内部控制体系建设情况。（1）是否建立健全内部控制体系，是否建立健全内部控制管理制度。（2）是否建立健全内部监督检查制度，是否定期开展内部监督检查。重点关注未按照《意见》和《实施方案》要求切实履行依责监督、单位内部监督职责，包括财会监督自查自纠不深入、发现问题未及时整改、内部控制体系不完善、财会监督机制不健全等问题。

9.其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。

四、检查依据

（一）《中华人民**国预算法》

（二）《中华人民**国会计法》

（三）《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）

（四）《财****政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）

（五）《****政府采购法》

（六）《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）

（七）企业会计准则及应用指南

（八）《行政事业性国有资产管理条例》（2021年4月1日起施行）

（九）《会计基础工作规范》(2019年修改）

（十）《行政单位财务规则》(2023年3月实施）

（十一）《事业单位财务规则》(2022年3月实施）

（十二）其他相关文件

五、组织机构及人员组成

（一）综合协调组

组 长：黄甫民 ****财政局党组书记、局长

副组长：黄尚琨 ****纪委****财政局纪检监察组组长

张春梅 ****财政局党组成员、****中心主任

成 员：黄忠灵 ****财政局监督股股长

黄圣东 ****财政局监督股股员

职 责：负责指导监督检查组开展监督检查工作，综合协调解决监督检查工作中遇到的困难和问题。

（二）监督检查组

组 长：黄忠灵 ****财政局财监股股长

副组长：韦 粼 ****财政局会计股股长

成 员：陆艳丽 ****财政局预算股股长

黄 杰 ****财政局教科文股股长

周 灵 ****财政局国资股股长

黄圣东 ****财政局监督股股员

罗文先 ****财政局监督股股员

职 责：负责巴马****人民政府、巴马****中心小学、巴马瑶族****公司会计信息质量监督检查，形成监督****财政局党组审定，并按规定时间将相关材料报送上级财政主管部门。

六、工作要求

（一）被检查单位要高度重视，明确专人负责此项工作，积极支持和配合检查，为检查组提供必要的工作条件，确保检查工作顺利开展。要认真按照检查内容要求做好相关材料准备，坚持实事求是的原则汇报本单位有关情况，全面、完整、如实提供检查工作所需的相关资料，确保所提供资料的完整性和真实性。

（二）检查组要通力协作，切实增强责任感和紧迫感，统筹安排检查时间，突出重点，按要求及时报送相关材料和表格，确保按时按质按量完成检查任务。

（三）全体检查人员要严格遵守检查工作纪律，切实规范执法行为，努力提高工作效率和质量。严守《**壮族自治区财政监督检查工作纪律》（桂财监〔2018〕106号），严格执行中央八项规定和《中国共产党廉洁自律准则》等廉政纪律规定，对各相关单位的财务情况要做好保密工作，自觉接受被查单位和社会各界的监督。

未尽事宜，****财政局财政监督股联系，联系人：黄忠灵，联系电话：0778—****087。

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2025年6月10日

****政府信息公开审查）

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