黔东南州关于对12家养老机构及殡仪馆开展财务审计工作询价公告

为做****殡仪馆开展财务审计工作，根据《****项目实施管理办法（试行）》，坚持“公平、公正、公开”的原则，现对12****殡仪馆开展财务审计服务进行询价，欢迎有资质、信誉好、实力强的服务商前来报价。

一、项目名称

黔东南州12****殡仪馆专项审计。

二、采购方式

询价采购，在满足要求的前提下最低价中标 。

三、服务要求

（一）审计重点关注内容。

本次审计养老机构重点围绕特困供养资金（基本生活费、照料护理费），机构运转经费，建设或运营奖补资金的申请、发放、管理、使用、结余等全流程进行审计。殡仪馆重点围绕财务收支、资产管理、服务收费、项目建设、内控等核心方面展开。

养老服务方面

1.特困供养金

（1）资金拨付情况

①检查特困人员基本生活费、照料护理费是否按月足额拨付至养老机构账户，有无拖延、少拨等情况；②查看资金拨付流程是否规范，相关拨付凭证、文件是否齐全，是否存在违规操作。

（2）专款专用情况

①检查养老机构是否将特困人员基本生活费设置独立的账簿，专项管理、分账核算、专款专用，有无与其他资金混用、挪用至非特困供养相关支出的问题。

②检查基本生活费是否严格用于特困人员的伙食费、生活燃料和水电费、服装及被褥购置费、洗浴理发费、日常用品、文体活动、按规定标准发放零花钱和其他符合民政部、省政府规定的特困供养费用支出事项；照料护理费是否严格用于特困人员照料护理服务相关支出。是否存在将基本生活费和照料护理费违规用于补贴社会托养人员、机构工作人员，违规用于工作人员工资福利、办公经费、大型设备购置和基础设施维修改造等机构运转支出、资本性支出或个人开支。

③检查养老机构是否明确每月伙食保障标准，检查食堂伙食费收支管理是否规范，生活物资采购制度是否健全，公布的食谱是否与实际上桌菜品一致等。

④是否存在不发、漏发、少发、不按时发放零花钱等问题。

（3）合理分担情况

①对涉及多方分担费用的情况，是否建立费用分担机制，分担比例是否符合相关政策规定或科学合理，各方是否按约定及时足额落实应承担的费用。

②检查分担资金的筹集、核算和管理是否规范，有无出现某一方未足额分担导致特困人员生活保障水平受影响的情况。

（4）其他情况

①重点关注是否存在虚报特困人员人数套取特困供养金、重复领取供养金等骗取财政资金的行为。是否存在虚报自理能力等级、照料护理人数骗取照料护理费用。对于供养期间认定不符合条件的集中供养特困人员是否及时核减，是否将提前拨付到机构的供养资金退回财政，对已死亡特困人员是否按照有关规定标准扣除丧葬费用后退回财政。

②检查养老机构在基本生活费和照料护理费管理使用过程中，是否存在挤占、挪用、贪污等违法违规问题。

③党员干部、公职人员是否存在优亲厚友、吃拿卡要，利用职务便利虚报冒领、贪污侵占、截留挪用特困供养资金等违纪违法行为。

④基本生活费、照料护理费申请、发放、管理、使用、结余等方面的其他问题

2.机构运转经费

检查各地是否按规定将养老机构运转经费纳入财政预算并及时足额发放到位；机构运转经费管理核算是否规范，是否存在挤占、挪用、贪污等违法违规问题等；机构是否存在虚报人数骗取机构运转经费情形；机构运转经费申请、发放、管理、使用等方面的其他问题。

3.建设或运营奖补资金

对于2023年、2024年获得建设或运营奖补资金的机构，要对照《省民政厅关于印发的通知》，检查2023年、2024年获得奖补资金的项目申请资料是否符合文件要求，申报、审批、公示等流程是否完备规范；奖补资金是否及时足额拨付；奖补资金的使用是否规范；奖补资金申请、发放、管理、使用等方面的其他问题。

此外，审计过程中，要了解养老机构是否存在财务管理混乱、资金使用不规范、内控机制不健全等问题；养老机构是否存在对药品、保健品虚假宣传，欺骗、误导老年消费者尤其是特困供养对象等。

殡仪馆方面

1.财务收支审计

①收入合规性：检查遗体接运、火化、骨灰盒销售、场地租赁等各项服务收入是否全部入账，有无坐支、截留、挪用资金或设立“**库”的情况。

②支出合理性：审核人员工资、设备采购、日常运营等支出是否符合预算和财务制度，有无虚列开支、超标准消费等问题。

2.服务收费审计

①收费标准执行：核对收费项目是否公示，****政府定价或备案的标准收费，有无擅自增加收费项目、提高收费标准或捆绑收费的现象。

②收费票据管理：检查票据使用是否规范，是否存在使用自制票据或票据开具不完整的情况。

3.资产管理审计

①固定资产管理：盘点火化设备、冷藏柜、殡仪用车等固定资产的账实是否相符，是否存在闲置、损坏或流失情况，采购和处置流程是否合规。

②库存物资管理：对骨灰盒、花圈、祭品等库存商品的采购、入库、出库和销售环节进行审计，查看是否存在积压、浪费或监守自盗等问题。

4.内部控制审计

①制度建设与执行：评估殡仪馆是否建立了完善的财务管理制度、业务流程规范和岗位责任制，相关制度是否有效执行。

②岗位制衡机制：检查收费、财务、物资管理等关键岗位是否存在职责不清、一人多岗等情况，是否存在舞弊风险

5.公益服务审计

①**政策落实：核查对特定群体（如低保户、特困人员）的丧葬减免政策是否落实到位，减免手续是否合规。

②公益服务开展：了解殡仪馆是否按要求提供基本殡葬服务，服务质量是否符合标准。

6.其他专项审计

根据实际需求，对工程建设项目（包含提质改造等）、招投标流程、承包合同等方面进行专项审计。

（ 二）中选原则

选择符合要求的报价最低的审计服务单位 。

（三）报价方式。

本次询价为一次报价，报价填写在报价函中,最高限价为4.2万元。

四、资质要求：

（一）符****政府采购法二十二条规定具有独立承担民事责任的能力；提供法人或其他组织的营业执照等证明文件或自然人身份证明；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度。具体要求：提供2023或2024年度经审计的财务报告复印件加盖供应****银行出具的资信证明，部分其他组织和自然人，没有经审计的财务报告，****银行出具的资信证明；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力。具体要求：供应商自行承诺具有履行合同所必需的设备和专业技术能力（提供承诺函格式自拟）；具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录。具体要求：提供 2024年5月（含）至响应文件提交截止时间止任意三个月缴纳税收和社会保障资金的证明材料复印件加盖供应商公章（依法免税或不需要缴纳社保资金的供应商须提供相应证明文 件复印件加盖供应商公章）；****政府采购活动前三年内，在经营活动中没有违法违规记录：****政府采购活动前3年内在经营活动中没有重大违法记录的书面声明；法律、行政法规规定的其他条件：供应商须承诺：在“信用中国“ 网 (www. creditchina.****.en) 、中国政府采购网(www.****.en)等渠道查询中未 被列入失信被执行人名单、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信行为记录名单中，如被列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购严重违法失信行为记录名单中的供应商取消其投标资格，并承担由此造成的一切法律责任及后果。标书代写

本项目所需特殊行业资质或要求：供应商须****事务所执业证书；供应商拟派项目负责人须具有国家注册会计师执业资格证书。

五、材料及时间要求

采用密封报价，密封袋封口处必须加盖公章，不得采用传真方式。装订应牢固、不易拆散和换页，不得采用活页装订。封套上写明：报价单位名称、联系人、联系方式。

****公司最晚应于2025年6月30日12时前将响应文件、报价单（见附件）等材料递交或邮寄到****老龄工作和养老服务科。标书代写

六、联系方式

采购单位：****

联系人：李江湖

联系电话：0855-****031

地址：黔东南州**市**东路11号

附件：1.12家被审计养老机构、殡仪馆名单

2.专项审计报价单

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2025年6月23日

附件1：

12家被审计养老机构、殡仪馆名单