龙岩市永定区审计局审计执法事项目录清单

事项

类别

对违反规定拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整或者拒绝、阻碍检查的处罚

（含3个子项）

行政

处罚

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，****机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

2.《审计法实施条例》(1997年10月21日国务院令第231号公布 2010年2月2日国务院令第571号修订)

第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，****机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，****机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

行政

处罚

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第五十条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《审计法实施条例》(1997年10月21日国务院令第231号公布 2010年2月2日国务院令第571号修订)

第四十九条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，****机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

对违反国家财政收入管理规定的处罚

（含5个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：

(一)违反规定设立财政收入项目；

(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；

(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；

(四)缓收、不收财政收入；

(五)擅自将预算收入转为预算外收入；

对违反国家财政收入上缴规定的处罚

（含5个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）隐瞒应当上缴的财政收入；

（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；

（三）坐支应当上缴的财政收入；

（四）不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；

（五）违反规定退付国库库款或者财政专户资金。

对违反国家有关上解、下拨财政资金规定的处罚

（含5个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）延解、占压应当上解的财政收入；

（二）不依照预算或者用款计划核拨财政资金；

（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；

（四）将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；

（五）擅自动用国库库款或者财政专户资金。

对违反规定使用、骗取财政资金行为的处罚

（含4个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；

（二）截留、挪用财政资金；

（三）滞留应当下拨的财政资金；

（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准。

对违反国家有关预算管理规定行为的处罚

（含6个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；

（二）违反规定编制、批复预算或者决算；

（三）违反规定调整预算；

（四）违反规定调整预算级次或者预算收支种类；

（五）违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金；

（六）违反国家关于转移支付管理规定的行为。

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民**国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的，给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，给予开除处分。

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。

对违反国家有关投资建设项目规定行为的处罚

（含4个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）截留、挪用国家建设资金；

（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；

（三）违反规定超概算投资；

（四）虚列投资完成额。

****机关及其工作人员违反规定挪用、骗取有关资金行为的处罚

（含3个子项）

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节较重的，给予撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）以虚报、****政府承****政府贷款、国际金融组织贷款；

****政府承****政府贷款、国际金融组织贷款；

（三）截留、挪用政府承****政府贷款、国际金融组织贷款。

对违反规定不缴或者少缴财政收入行为的处罚

（含2个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：

（一）隐瞒应当上缴的财政收入；

（二）截留代收的财政收入。

对企业和个人违反规定调整有关会计账目，使用、骗取有关资金行为的处罚

（含4个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10％以上50％以下的罚款或者被违规使用有关资金10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：

（一）以虚报、冒领等手段****政府承****政府贷款、国际金融组织贷款；

（二）****政府承****政府贷款、国际金融组织贷款；

（三）从无偿使****政府承****政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益。

第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依****机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。

对违反财政收入票据管理规定行为的处罚

（含4个子项）

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

（一）违反规定印制财政收入票据；

（二）转借、串用、代开财政收入票据；

（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；

（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章。

行政

处罚

《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号公布，国务院令第588号修订）

第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

行政

强制

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第三十八条 审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，****政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，****法院提出申请。

审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，****政府审计机关负责人批准，通知财****机关、单位暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。

审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

2.《中华人民**国审计法实施条例》(1997年10月21日国务院令第231号公布 2010年2月2日国务院令第571号修订)

****机关依照审计法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，****人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内；有特殊情况需要**的，****政府审计机关负责人批准，可以适当**，但**的期限不得超过7日。

对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第十八条 审计机关对本级各部门（含****政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

2.《**省地方预算执行情况审计监督试行办法》（1995****政府令第30号）

第四条 ****机关依法对本级预算执行情况，下级政府预算执行情况和决算，本级其他财政收支的真实、合法和效益进行审计监督。

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第十九条审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况、决算草案以及其他 财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。

****机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、****机关的领导下，对本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督，****政府****机关提出审计结果报告。

2.《**省地方预算执行情况审计监督试行办法》（1995****政府令第30号）

第四条 ****机关依法对本级预算执行情况，下级政府预算执行情况和决算，本级其他财政收支的真实、合法和效益进行审计监督。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第二十一条 审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

****机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负债、损益以及其他财务收支情况，进行审计监督。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第二十三条 ****政府****政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况，进行审计监督。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

****机关对国有**、国有资产，进行审计监督。

****政府部门管****政府委托管理的社会保险基金、**社会保障基金、社会捐赠资金以及其他公共资金的财务收支，进行审计监督。

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第二十五条 审计机关****政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第五十八条领导干部经济责任审计和自然**资产离任审计，依照本法和国家有关规定执行。

2.《党政主要****事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第五十八条领导干部经济责任审计和自然**资产离任审计，依照本法和国家有关规定执行。

2.****办公厅、****办公厅印发《领导干部自然**资产离任审计规定（试行）》（厅字〔2017〕39号）

第二条 领导干部离任时，应当接受自然**资产离任审计。

审计机关开展领导干部自然**资产离任审计适用本规定。本规定未明确的，依照《中华人民**国审计法》、《中华人民**国审计法实施条例》和其他有关法律法规的规定执行。

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第二十六条 根据经批准的审计项目计划安排，审计机关可以对被审计单位贯彻落实国家重大经济社会政策措施情况进行审计监督。

2.《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)

一、总体要求

（二）基本原则。

——依法审计，秉公用权。依法履行宪法和法律赋予的职责，敢于碰硬，勇于担当，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，注意工作方法，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。

二、发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用

（三）推动政策措施贯彻落实。持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，着力监督检查各地区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、**生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映好的做法、经验和新情况、新问题，促进政策落地生根和不断完善。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第二十九条 审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，****政府****机关报告审计调查结果。

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第三十三条 社会审计机构审计的****机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

2.《中华人民**国审计法实施条例》（国务院令第571号）

第二十七条 审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，****机关依法追究责任。

行政

监督

检查

1.《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第三十二条被审计单位应当加强对内部审计工作的领导，按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

审计机关应当对被审计单位的内部审计工作进行业务指导和监督。

2.《中华人民**国审计法实施条例》（国务院令第571号）

第二十六条 ****机关审计监督对象的单位的内部审计工作，****机关的业务指导和监督。

行政

监督

检查

《中华人民**国审计法》（2021年主席令第100号公布，2022年1月1日起施行）

第五十二条 被审计单位应当按照规定时间整改审计查出的问题，将****机关，****政府****机关、单位报告，并按照规定向社会公布。

****政府****机关、单位应当督促被审计单位整改审计查出的问题。审计机关应当对被审计单位整改情况进行跟踪检查。

审计结果以及整改情况应当作为考核、任免、奖惩领导干部和制定政策、完善制度的重要参考；拒不整改或者整改时弄虚作假的，依法追究法律责任。