关于2024年度余姚市本级预算执行和全市其他财政收支的审计工作报告

市审计局 王华威

主任、副主任，各位委员：

****政府委托，向市人大常委会报告2024年度市本级预算执行和全市其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年下半年以来，****审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要讲话精神和中央、省委、**市委、****委员会会议精神，立足经济监督定位，聚焦主责主业，紧扣高质量发展、共同**先行、重大风险防范等方面开展审计监督，为**加快推动现代化美好活力“最名邑”建设、高水平打造中国式现代化县域样板提供坚强保证。2024年7月至2025年6月，市审计局共组织完成审计项目16个，提出审计建议被采纳38条，促进增收节支和挽回损失1.43亿元，核减投资额6216万元，促进建立和完善规章制度9项。

审计结果表明，一年来，面对错综复杂的外部环境和艰巨繁重的发展改革任务，在市委、市政府的坚强领导下，我市各地各部门忠实践行“八八战略”，持续深化“赛马争先”抓落实，深入开展“三大行动”，迎难而上、砥砺向前，各项工作取得了明显成效。

一是持续增强财政保障能力。主动把握上级宏观政策导向，积极争取各类项目和资金支持，新增项目建设专项债券38.10亿元；助力企业发展，落实财政扶持企业政策措施，全年兑付资金11.20亿元；推进实施“姚江英才”项目，助力******基地等创业平台建设，全年人才方面支出4.11亿元。

二是持续优化财政支出结构。坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，在预算安排和库款拨付等方面予以优先保障；严格落实过“紧日子”要求，继续压减“三公”经费；加大对民生实事等重点领域的保障力度，2024年一般公共预算用于民生支出130.64亿元，占比达到80.40%，同比增长5.7%。

三是持续防范化解风险隐患。开展公款存放管理和财政专户资**全专项检查，****银行存款账户120个；推进债务置换化解工作，全年置换隐性债务债券资金107.17亿元；稳步实施乡债县管，提级管理89家乡镇企业。

一、预算法贯彻实施和财政管理审计情况

（一）市本级预算执行和决算草案审计情况。重点审计了财政预、决算编制、转移支付资金使用、绩效管理等内容，**市财政决算草案表明，2024年全市一般公共预算财政收入总计227.03亿元，支出总计227.03亿元，与向市十八届四次会议报告的预算执行数相比，全市一般公共预算可用资金决算数增加1.08亿元，系上级补助收入增加。全市政府性基金预算收入总计239.12亿元，支出总计239.12亿元。全市国有资本经营预算收入总计1.26亿元，支出总计1.26亿元。全市社保基金预算（含被征地农民养老保障资金）收入29.44亿元，支出27.05亿元，基金****人大四次会议报告的预算执行数相比，收支分别多4亿元、5.01亿元，为被征地农民养老保障资金的收支情况。审计结果表明，市财政局具体组织的2024年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.上级转移支付管理不规范。26笔上级转移支付资金未按规定时间及时分配下达，平均超时69天，涉及金额合计12.33亿元。5笔合计4.25亿元的上级转移支付资金，因项目推进慢，当年度综合执行率仅为17.16%。

2.部分采购程序执行不到位。16个服务项目未办理计划申报及审批手续，共涉及10家单位合计333.41万元。16****政府采购合同签订时间早于采购审批时间，共涉及11家单位合计1198.01万元。5个10万元以上自行采购项目未按规定发布合同公告，涉及金额96.36万元。

（二）市级部门预算执行审计情况。2025年上半年，****住建局、市水利局、市农业农村局、****事务局、****中心等市级部门预算执行情况进行了延伸，并对市卫健局、市医保局开展预算执行审计。审计结果表明，市级有关部门2024年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.部分存款利息收入未及时上缴国库。截至2024年底，2家单位专户存款利息合计4015.83万元未及时上缴国库。

2.项目预算编制及资金使用不规范。2个项目因预算编制不合理，连续3年预算执行率低于50%，影响预算资金绩效。1个部门117.75万元项目资金未专款专用，自2015年以来的33.64万元历年结转资金长期未使用。

3.项目绩效自评流于形式。20个项目自评指标未按年初预算绩效目标设置，涉及预算金额2465.46万元。6个项目自评指标赋分不合理，未按照完成值比例赋分，涉及预算金额813.70万元。

（三）乡镇（街道）财政管理审计情况。对梁弄、丈亭、大岚、兰江、朗霞5个乡镇（街道）进行了财政收支及预算执行审计，2025年财政同级审对相关乡镇（街道）进行了延伸。审计结果表明，相关乡镇（街道）推进财政预算管理，持续优化财政支出结构，内部管理水平进一步提升。审计发现的主要问题：

1.服务采购项目管理偏松，服务质效有待提升。一是服务采购程序执行欠严格。10个服****政府采购或自行采购程序、审批时间滞后等问题，涉及金额593.73万元；3****财政局申报政府采购计划，涉及金额304.79万元。二是履约管理不到位。12个项目存在服务未达合同要求、考核监管不严格等问题，涉及金额3955.42万元。

2.预算约束性不强，部分资金游离于预算之外。5个乡镇（街道）房屋出租、利息等收入共1262.32万元未上交市财政非税资金专户纳入预算管理。3个乡镇（街道）机构运行经费、天然气费用等支出211.94万元未安排预算。3个乡镇1426.06万元项目资金长期挂账未使用；2个街道当年安排的5个项目未发生支出，涉及预算金额357.61万元。

3.非居民垃圾处理费征收管理不到位。2个街道未收取2024年度非居民生活垃圾处理费，161.50万元非居民生活垃圾处理费存在未经预算安排直接使用、滞留街道账户等问题。

二、民生保障审计情况

****医疗机构审计情况。****医院和药品医疗器械生产经销使用情况专项审计调查及市卫健局、市医保局预算执行审计时，****医疗机构管理情况。审计结果表明，****医院以****医院高质量发展为主线，推进基层医疗卫生服务水平不断提升。审计发现的主要问题：

1.向患者重复收取费用。2家医疗机构违反1天只能收取1次费用的规定，单日多次向患者收取计算机图文报告费用，累计涉及金额176.06万元。

2.体检费用结算审核不严。2家医疗机构在结算城乡居民体检费用时，对体检补助人员范围审核不严，多结算体检费用43.22万元。

3.药材采购使用管理有缺陷。2家医疗机构自行组织6批次中药饮片采购，未按规定通过政采云平台公开信息。1家医疗机构高值医用耗材未通过省药械集中采购平台采购，涉及金额456.18万元；916个批次药品耗材出入库登记不规范，涉及金额519.14万元。

（二）生育津贴专题审计情况。对4个市级部门、6个街道生育津贴发放、结算情况进行专题审计。审计结果表明，生育补贴政策基本落实到位，保障了女职工的基本权益。审计发现的主要问题：

1.部分单位未按规定申请生育津贴，职工权益受到影响。因政策宣传不到位，截至2024年底7家单位未及时向医保经办机构或**政务网、浙里办APP申请生育津贴，10位职工未享受生育津贴补助。

2.生育津贴结余未按规定冲减，造成支出虚增。6个街道清算后生育津贴结余508.04万元，未冲减基本工资等支出。其中229.95****学校转公补偿款、临聘人员费用等无预算支出，278.09万元留存于账面。

三、国有资产**审计情况

（一）国有资产管理审计情况。在开展的各类审计项目中重点关注了国有资产使用管理情况。审计结果表明，我市国有资产管理制度进一步完善，管理水平稳步提升。审计发现的主要问题：

1.租金收取不及时。4个乡镇（街道）未及时收取租金等收入合计108.33万元。

2.资产处置程序不规范。2家单位12处经营场地及房产出租未履行报批、评估和公开招租程序。2个乡镇（街道）12.76万元资产报废未经集体讨论决定。

（二）自然**资产审计情况。开展了丈亭镇主要领导自然**资产任中审计，并在市资规局、低塘街道、梁弄镇等主要领导任期经济责任审计等项目中关注自然**资产管理情况。审计结果表明，我市自然**资产管理总体较好。审计发现的主要问题：

1.废弃矿山治理任务未完成。根据《**市废弃矿山治理三年专项行动实施方案》要求，2021-2023年须完成废弃矿山治理103处，截至2024年底尚有10处未完成治理。

2.“非农化”“非粮化”整治不到位。2个乡镇（街道）17处基本农田存在抛荒、沙土硬化等“非农化”“非粮化”问题，涉及面积130.47亩，其中121.71亩系整治后再次“非农化”“非粮化”。

3.固体废物监管责任履行不严格。5个项目产生的约14.70万吨建筑垃圾存在消纳不规范、违规堆放等问题，涉及2个乡镇（街道）。

四、工程项目审计情况

（一）卫健领域重大工程审计情况。对十四五期间市卫健领域18个总投资16.94亿元的工程建设管理情况进行了调查，重点审计调查了8个总投资13.44亿元的工程。审计结果表明，工程基本按期投入使用，提升了我市医疗基础设施，改善了群众就医环境。根据上级部署对工程招投标管理情况进行了重点关注。审计发现的主要问题：

1.招标采购文件审核不严格。3个工程服务采购文件未明确采购内容，“招标代理”“招标代理+全过程咨询”界定不清；4个代理单位编制招标文件时工程量清单漏项，涉及造价566.61万元。

2.未按规定方式采购服务。2个项目采购全过程造价咨询服务、1个项目采购****政府采购，1个项目采购全过程造价咨询服务未履行自行采购程序。

（二****小学**工程竣工决算审计情况。

****小学（现名实验二小南校区）**工程竣工进行了决算审计，工程总投资1.50亿元。审计结果表明，工程按期投入使用，****学区就近入学难题。审计发现的主要问题：

1.未及时进行工程价款结算。该工程2022年12月竣工，2024年6月才组织工程价款结算，时间跨度一年半。

2.未及时编制竣工财务决算。截至2024年11月底，建设单位尚未组织代建单位、施工单位等进行结算和清算，编制工程竣工财务决算。

（三）乡镇（街道）工程项目管理审计情况。在乡镇财政收支和街道预算执行审计中，对工程项目开展情况进行了关注。审计结果表明，乡镇（街道）工程管理进一步规范。审计发现的主要问题：

1.农民工保障机制未落实。2个乡镇（街道）6个工程未督促施工单位开设农民工工资专户或未将工资划入农民工工资专户。

2.工程中介服务流于形式。2个乡镇（街道）3个工程未督促中介有效履行监理或跟踪审计职责，影响工程质量和造价管理，涉及工程合同金额1319.22万元。

五、审计发现问题整改情况

****人大常委会关于审计发现问题整改落实方面的审议意见，对审计整改工作高站位统筹、严要求推进。优化整改跟踪检查工作机制，压紧压实被审计单位整改责任，针对审计发现问题，做好整改目标分解、整改方案制定、责任主体明确、工作措施细化，推动问题限期销号。抓好点上整改的同时，促进标本兼治，推动建章立制、堵塞管理漏洞，提升整改实效。截至2025年6月底，上年度审计工作报告涉及的46个问题均已整改完毕，整改金额8.77亿元，其中调账处理7.42亿元、上缴财政1.02亿元、拨付资金到位3201.85万元，落实具体措施79项，建立及完善相关制度9项。同时，我们也发现在预算收支管理、工程项目及采购管理中仍存在一些问题，需进一步强化政策落实、提高管理质效。

六、审计建议

****人大常委会审议意见，督促有关部门、单位扎实推进问题整改，完善体制机制。坚持稳中求进工作总基调，持续推动“八八战略”走深走实，大力弘扬“六干”作风，奋力推动**改革发展再造新优势、再谱新篇章。

（一）全面提升财政管理水**资金绩效。完善预算绩效评价体系，围绕市委、市政府重大决策部署科学合理安排预算，增强预算执行的时效性和规范性。加强转移支付管理，及时分配下达转移支付指标。进一步加大财政资金**统筹力度，落实落细“过紧日子”要求，优化调整支出结构。加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。

（二）着力防范重点领域风险隐患。树牢正确政绩观，推进高质量发展，进一步健**有**资产管理和运营监管体制，健全“三重一大”决策机制，盘活用好国有**。加强自然**和环境保护执法检查，持续加强生态保护和修复，有效防范化解生态环境风险隐患。强化关键环节管控，规范政府采购和合同履约管理，健全工程项目事前、事中、事后管控机制，严肃查处工程领域违法违规问题。

（三）持续强化财经法纪制度约束刚性。深入贯彻中央八项规定精神学习教育，加大财经纪律普及宣传和警示教育力度，把严守财经法纪作为领导干部履行经济责任、各地各部门做好经济工作的基本前提。始终坚持严的主基调，针对采购、民生等领域问题易发多发的实际，结合集中整治群众身边不正之风和腐败问题专项工作，推进系统治理。

（四）巩固完善审计整改长效机制。针对审计发现的问题，各地各部门要建立健全整改工作机制，全面压实被审计单位主体责任和主管部门监管责任，健全单位内部控制，确保责任落到底、整改抓到位。深化各类监督的贯通协同，对拒不整改、推诿整改、虚假整改及督促整改不力的，依纪依规严肃处理。

本报告反映的是本次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，部分问题已整改完毕。下一步，持续做好审计整改“下半篇文章”，并按要求于10****人大常委会主任会议专题报告审计整改情况。