巴里坤县财政局2025年度会计信息质量监督检查查后公告

为深入****办公厅、****办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》及**财会监督工作会议精神，按照财政部财会监督专项行动部署要求，****财政局切实履行财会监督主体责任，组织开展全县2025年会计信息质量监督检查工作，进一步提升财会监督成效。现依据《财政监督检查工作规程》（****），对2025年度会计信息质量监督检查工作情况做查后公告，公示期为2025年9月17日至9月27日。

本年度对4****事业单位，3家国有企业会计信息质量监督检查工作，现将对各单位检查情况总结如下：

一、巴****民政局

（一）会计基础工作方面

1.公务接待中存在公务接待清单填写不完整的问题。

2024年6月支付接待费380.00元，2024年12月支付接待费185.00元；上述公务接待费公务接待清单中均未填写接待对象的单位、姓名、职务。单位在2025年报销公务接待费支出时，已对上述信息补充完整。

2.未及时履行代扣个人劳务费个人所得税款960.00元的问题。

2024年11月支付劳务费2笔4000.00元，2024年12月支付劳务费2笔4000.00元，未履行代扣代缴税款义务。经单位与劳务提供人联系，在2025年5月13日将税款转入单位账户，单位申报并缴纳劳务费个人所得税款960.00元，上述问题已经整改。

（二）单位会计核算方面

1.单位在建工程入账存在会计核算不准确的问题。

2024年****殡仪馆工程项目，支付工程款及项目设计费等前期费用，财务会计核算时未记入“在建工程”核算，全部通过“业务活动费用”科目核算，涉及金额753.39万元。在2025年5月检查过程中，单位及时进行更正处理。借记“在建工程”科目，贷记“以前年度盈余调整”科目，上述问题已进行整改。

依据财政部2022年9月发布的《政府会计准则制度解释第5号》有关账务处理规定。单位发生在建工程支出会计核算时，财务会计应借记“在建工程”科目，贷记“财政拨款收入”科目。根据政府会计制度规定，在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设项目工程。

2.支付大学生救助款业务会计核算不准确的问题。

单位****大学生救助款4笔计120.69万元，在“其他应付款—大学生救助资金”科目核算，上述收支业务未反映在部门决算报表中，造成虚减收入、支出的问题。在检查过程中，单位对2025****大学生救助款业务已规范会计核算。

3.在预算执行中，存在部分经济业务使用部门经济分类科目不准确的问题。

2024年5月使用“其他商品和服务支出”指标支付电费10000.00元；2024年6月使用“办公费”指标支付邮电费8000.00元；2024年9月使用“办公费”指标支付购打印机款2650.00元。单位应依据财政部《政府收支分类科目》部门经济分类科目支出内容，规范使用部门经济分类科目。

二、巴里坤哈****中学

（一）会计基础工作方面

1.存在原始凭证内容填写不完整的问题。

主要是部分合同书未填写签订日期，合同验收单未填写验收时间。2024年4月支付图书款1010.00元；2024年4月支付扫地机款24000.00元；2024年6月支付校车保险费5372.55元。单位要将原始凭证内容填写完整，持续整改。

2.未及时履行代扣个人劳务费个人所得税款3331.48元的问题。

2024年1月支付劳务费18000.00元,2024年11月支付劳务费3200.00元，上述业务未履行代扣代缴税款义务。经单位与劳务提供人联系，分别在2025年5月15日补交税款2851.48元，在2025年6月11日补交税款480.00元，上述问题已经整改。

（二）会计核算方面

1.存在账务处理不规范，漏记固定资产的问题。

单位在2024年10月购入按摩椅一把价值4990.00元，未入固定资产核算。单位在2025年5月已补记固定资产4990.00元，问题已经整改完毕。

（三）资金管理方面

1.存在多报销差旅费的问题。

2024年5月报销职工在巴里坤县城镇1天伙食补助费80.00元，市内交通费40.00元，合计120.00元。单位在2025年5月26日收回多领取的差旅费120.00元，并在2025年6月3****财政国库。上述问题已经整改。

三、巴****花园****小学

（一）会计基础工作方面

1.存在原始凭证内容填写不完整的问题。

主要是部分合同书未填写签订日期，合同验收单未填写验收时间。2024年4月支付旱厕维修工程款60000.00元；2024年5月支付办公费2852.00元；2024年6月支付购桌椅款10230.00元。单位要将原始凭证内容填写完整，持续整改。

（二）会计核算方面，存在账务处理不规范的问题。

1.2024年9****公司预付电话费9000.00元，财务会计借方错记入“业务活动费用”科目。单位在预付电话费时，财务会计应借记“预付账款”科目，按照权责发生制原则，在取得发票后再冲预付账款。在2025年7月对该笔业务进行调账处理，借记“预付账款”科目，贷记“以前年度盈余调整”，问题已经整改。

2.2024年3月上缴2023年多拨的社保缴费10347.15元，多拨的住房公积金3054.00元，合计13401.15元，单位通过“其他应付款”科目核算，账务处理不规范。单位在2023年12月，财务会计借记“业务活动费用—工资福利费用”13401.15元，贷记“其他应付款”科目13401.15元。****政府会计制度规定，规范会计核算。

3.2024年9****幼儿园装修工程款200000.00元，未增加固定资产价值，财务会计错记入“业务活动费用”科目。该装修工程审定价215788.21元，符合固定资产确认条件的后续支出。单位在2025年6月支付剩余工程款15788.21元入固定资产，并在2025年7月10日将上述装修费用200000.00元，****幼儿园房屋固定资产价值，并增加以前年度盈余调整，问题已经整改。

（三）资金管理方面，存在报销差旅费时取得的车票为非正式发票的问题。

1.2024年3月报销职工差旅费时，报销巴里坤县—**车票1张金额37.00元，为非正式发票，财务审核把关不严。在2025年7月9日在巴里****公司客运中心站取得正式发票1张金额37.00元，问题已经整改。

四、巴里坤哈萨克自****中心幼儿园

（一）会计基础工作方面

1.原始凭证内容不完整，存在合同书未填写签订日期，合同验收单未填写验收时间等问题。

2024年2****幼儿园维修工程款117119.27元，无合同签订日期，验收意见和验收时间；2024年4月支付购桌款64000.00元，无合同签订日期及验收意见。预算单位在审核合同及验收单内容时，需要检查内容的完整性。在检查期间督促预算单位对未填写完整的内容补充完整，问题已经整改。

2.差旅费报销单内容填写不完整的问题。

2024年4月报销差旅费1749.00元，差旅费报销单中未填写姓名，职务，出差事由等信息，票据粘贴单中报销4张火车票，未填写大写金额。2024年12月报销差旅费240.00元，差旅费报销单中未填写大写金额。在检查期间将上述差旅费报销单信息填写完整，问题已经整改。

（二）单位会计核算方面

1.单位在2024年底末，预算会计科目余额未进行年末结账处理。在检查期间，预算单位对预算会计部分进行年末结账处理，问题已经整改。

（三）资金管理方面

1.存在未经领导审批支付办公费的问题。

2024年11月支付公示牌等款2525.00元，未经领导审批支付款项。在检查期间，预算单位补签审批手续，问题已经整改。

2.存在报销发票所列的数量与单价填写不正确的问题。

2024年6月用工会****商贸有限公司福临门农香味5L菜籽油款，实际采购数量42桶，含税单价137.00元，合计5754.00元；开具发票时出现数量与单价填写错误的问题，数量为137桶，含税单价为42.00元，合计5754.00元。在审核原始凭证时，要对填写的内容认真核对，防止出现错误。在检查期间，预算单位在供应商处对发票数量、单价填写错误部分进行修改，问题已经整改。

五、**润江****公司

1.存在多付预付款1155.35万元未能及时回收的问题。

**润江****公司从2023年8月开始从事煤炭采购及销售业务。2023-2024年期间，多付供应商****购煤款1155.35万元未收回，存在国有资**全风险的问题。

2023年8-12月期间，与供应商签定8份采购合同共16.5万吨煤，上述合同约定最后交货时间为2023年12月20日。2023年8-12月期间，**润江****公司预付****购煤款7198.79万元，2023年8-12月，实际购买煤9.67万吨，采购金额为4518.90万元，对方退回预付款2笔计394.73万元，2023年末预付账款余额为2285.16万元。2024年1-4月，实际购买煤2.62万吨，采购金额为1097.81万元，对方退回预付款3笔计32.00万元。2023-2024年实际采购煤12.29万吨，采购金额5616.71万元，2024年末预付账款余额为1155.35万元。上述预付账款占用企业实收资本金1025.00万元。该公司在2024年10****法院提出诉讼请求，要求****返还多付货款1155.35万元。

****法院在2025年1月3日出具的（2024）新2222民初955号民事判决书：被告****于本判决生效十日内返还原告预付煤款1160.53万元并支付逾期付款利息。

2025年6月24****人民法院执行款1.62万元，至2025年8月6日尚未收回执行款1158.91万元，存在国有资**全风险。企业在2025年9月5日收回预付款13.00万元，正在积极追偿剩余款1145.91万元。

2.企业在与供应商签订的购煤合同资金结算存在不规范的问题。

2023年10月12日签定的4.5万吨原煤的合同约定，甲乙双方签订合同后，甲方向乙方支付合同约定总货值的80%预付款。2023年11月13日签定的1万吨原煤的合同约定，甲乙双方签订合同后，甲方向乙方支付合同约定总货值的95%预付款。

按照货物或服务类采购，预付款比例一般不低于合同金额的30%，但原则上不得高于合同金额的60%要求。该企业采取此预付款方式，在供应商不能按约定提供货物时，容易造成上述多付货款不能收回，从而形成国有资**全风险。另外，该公司签订的上述8份采购合同中，均无法定代表人或委托人签字。

3.存在出租房屋资产未按期收回租金327.50万元的问题。

2023年6月15日**润江****公司（甲方）****（乙方）签订合同，甲方将位于三塘湖镇某处房屋出租给乙方使用，租赁期为五年，自2023年6月15日至2028年6月14日。约定每年租赁费为180.00万元，约定租金按期结算，每6个月为一期，先付后用。租赁费自2023年7月16日起开始计算。

2023年7月16日至2023年12月31日期间，五个半月租赁费为82.50万元，2023年9月收到15.00万元，2025年3月收到10.00万元，截止2025年8月7日，乙方欠租赁费57.50万元。

2024年全年租赁费180.00万元，2025年1-6月租赁费90.00万元，尚未收回。截止2025年8月7日，乙方共欠租赁费327.50万元。

****人民法院提交诉讼请求追偿剩余租赁费。

六、**县蒲园文化旅游****公司

1.2024年未摊销鱼塘租赁费5.00万元，虚增企业利润总额5.00万元，扣除企业所得税1.25万元以后，虚增企业净利润3.75万元的问题。

该企业2023年预付石人子村鱼塘4年的租赁费20.00万元，在2024年应摊销鱼塘租赁费5.00万元，扣除应交企业所得税1.25万元后，造成虚增净利润的3.75万元。在检查期间，企业摊销2024年鱼塘租赁费5.00万元，并做以下会计处理:(1)借记“以前年度损益调整”5.00万元，贷记“预付账款-租赁费”5.00万元；（2）同时借记“应交税费-应交企业所得税”1.25万元，贷记“以前年度损益调整”1.25万元。问题已经整改完毕。

2.会计核算不规范，存在多记在建工程69.42万元，多记其他应付款69.42万元的问题。

该公司2024年采购太空舱民宿项目的设备款合同价为949.94万元，审定价为949.63万元。2024年7月至11月期间按合同约定，分5次累计付款97%部分计921.14万元，未付质保金部分3%计28.49万元。在2025年11月第10号凭证账务处理中，“在建工程-太空舱民宿项目”科目多记69.42万元，“其他应付款-**天****公司”科目多记69.42万元。在检查期间，企业将上述多记部分69.42万元做冲减账务处理，问题已经整改完毕。

七、巴里坤蒲辉****公司

1.其他应收款长期挂账未及时清理的问题。

企业2024年末“其他应收款-巴****建设局”科目余额为5913.10万元，对方无此笔往来款项。经核实形成原因，其中：2018年度从“在建工程”科目转入“其他应收款”科目3笔合计999.11万元，2022年度从“在建工程”科目转入“其他应收款”科目1笔合计4890.68万元，账务处理存在不规范的问题。另外2019年垫付巴****建设局****商贸有限公司借款23.20万元，2022年支付2笔非住宅类不动产登记费0.11万元，上述合计5913.10万元。

****公司及时核对“在建工程”科目以前年度实际支出情况，查明资金来源及使用情况，规范账务处理。对于垫付资金23.20万元，及时与巴****建设局协商，规范账务处理。企业要真实、准确反映单位财务数据。企业对上述经济业务梳理后，及时进行更正处理，准确反映经济业务内容，上述问题已经整改。

2.对于代建已完工项目，未及时向业主单位办理资产交付相关手续。

截至2025年7月，存在已完工代建项目未及时办理资产交付手续的问题，主要涉及以下7个项目，金额为16955.09万元，其中：2021年巴里坤县旅游基础设施-体育公园改扩建项目1944.37万元；2021****基地提升改造项目1235.67万元；2021年巴里坤县乡村旅游提升（一期）工程1176.60万元；巴里坤县三塘湖供水工程3937.22万元；******局****餐厅及内部装修改造项目106.67万元；****风电场一区基础设施及**千瓦级风电二期项目8321.69万元；巴里坤城**域耐火厂棚改配套232.87万元。

整改情况：截止2025年9月12日，企业完成4个代建项目移交手续金额为6473.93万元，剩余3个项目金额为10481.16万元，正在办理移交手续，其中：巴里坤县三塘湖供水工程2052.80万元（部分移交）；******局****餐厅及内部装修改造项目106.67万元；****风电场一区基础设施及**千瓦级风电二期项目8321.69万元。

3.会计基础工作方面

存在差旅费报销凭证填写不规范的问题，存在记账凭证及原始凭证内容填写不完整的问题。已经督促企业整改完毕。

****财政局

2025年9月16日