文成县大峃镇人民政府关于调整文成县大峃镇人民政府内部控制制度的通知

****社区）委会，镇属内设科室（站所）：

调整后的《****政府内部控制制度》****政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

****政府

2025年9月4日

****政府内部控制制度总则

第一条 为贯彻实施财政部《行政事业单位内部控制规范》,进一步****人民政府（以下简称大峃镇）内部控制行为，建立健全科学高效的自我约束和监督体系，强化对内部权力的制约和监督，规范权力运行，防止权力滥用，促进单位公共服务效能和内部水平不断提高，结合大峃镇的实际情况，特制定本内部控制制度。

第二条 内部控制的目标：

合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第三条 内部控制的内容：预算业务、收支业务、货币资金业务、资产业务、政府采购业务、建设项目业务、合同业务等经济业务的控制。

第四条 内部控制的方法：

1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

2.内部授权审批控制。建立重大事项集体决策和会签制度，明确各岗位办理业务和事项，必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3.归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，****小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

4.预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

5.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

6.会计控制。建立健全单位财务管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告程序。

7.单据控制。根据单位规定和经济活动业务流程，在各项经济活动中所涉及的表单和票据，相关人员必须按照规定填制、审核、归档、保管单据。

8.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第五条 大峃镇党政一把手对本单位内部控制的建立、健全和有效实施负责。

第六条 成立****领导小组，大峃镇镇长任组长，党委副书记、纪委书记、委员副镇长任副组长，综合信息指挥室、****办公室、****办公室、****办公室、****办公室、****办公室、****办公室、****中心、****中心、****管理站主要负责人为成员；****办公室，综合信息指挥室为内部控制牵头科室，负责组织协调开展内部工作，****办公室主任由党委副书记兼任。

第七条 大峃镇重大决策、重要项目安排和大额度资金的使用等事项，实行党委（扩大）会、镇长办公会集体决策。

1.涉及重大决策问题。应根据具体情况，经大峃镇分管领导酝酿后，提出初步设想，在认真听取各方面意见的基础上，提交党委（扩大）会、镇长办公会集体讨论后做出决策。

2.重大项目安排。相关科室（站所）在充分调查研究或论证的基础上提出方案和报告，分管领导向大峃镇主要领导汇报同意后，提交党委（扩大）会、镇长办公会集体讨论决定，项目变更金额浮动超10%且在5-20万由镇长办公会审定后实施，项目变更金额浮动超10%且金额在20万以上由应经由党委（扩大）会审定后实施，涉及项目概算调整的按上级规定执行。

3.大额度资金使用。坚持镇长一支笔审批制度，杜绝多头批付。

（1）工资、奖金等日常性经费及上级有明确规定的经费支出按规定执行，不再上会研究。

（2）工程（服务、货物）类及需由镇财政补助资金的项目单项金额5万以下由分管领导向镇主要领导汇报同意后实施，金额5-20万由镇长办公会审定后实施，金额20万元以上由党委（扩大）会讨论审定后实施。项目在签订合同前已由镇长办公会议或党委（扩大）会审定且无重大事项变更在申请资金支付时不再重复上会研究。

第八条 建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

1.大峃镇内部控制关键岗位有：预算业务管理、收支业务管理、货币资金业务管理、资产业务管理、政府采购业务管理、建设项目业务管理、合同业务管理以及内部监督等。

2.内部控制关键岗位工作人员应当具备与工作岗位相适应的资格和能力。

3.关键岗位应采取专项审计或内部互审。

第九条 根据《中华人民**国会计法》的规定设立会计机构，设财政办主任、会计、出纳等岗位，从业的会计人员必须有相应履职能力。

根据国家有关财务规定，实行“一支笔”审批制度，由大峃镇镇长行使审批权。

第一章 预算业务的控制

第十条 预算业务控制主要由预算编制、预算审批、预算执行、决算管理及预算绩效管理等方面有机组成。

第十一条 不相容岗位：预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与绩效评价。

第十二条 预算业务工作岗位及职责：

1.预算编制。****办公室负责预算编制，根据各科室（站所）上报的年度计划编制年度预算方案。

2.预算审批。****人大会议负责预算方案的审批，对编制的预算方案进行决策和批复。

3.预算执行。****办公室将批准的年度预算指标分解下达给各业务科室（站所），协调、解决预算编制和执行中的具体问题，督促各科室（站所）完成预算目标；各业务科室（站所）负责预算执行，合力完成已确定的责任指标，并对执行结果负有直接责任。

****办公室应根据财务报告和其他有关资料监控预算执行情况，及时向单位领导报告或向各业务科室（站所）反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进预算目标的全面完成。

4.绩效评价。****办公室负责绩效评价，运用科学合理的评价标准和评价方法，对预算目标完成情况进行客观公正的评价，形成评价报告。

第十三条 预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

第十四条 经批准的预算一般不得新增、更改，确需新增、更改的，必须上报党委（扩大）会、镇长办公会集体研究决策。

第十五条 加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时；加强决算分析工作，强化决算分析结果运用；建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十六条 加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第十七条 预算业务的风险点及主要防控措施。

1.风险点：

（1）新增项目：提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容等，新增项目未经过科学论证和评审。

（2）预算编制程序：预算编制不科学、粗糙，不符合工作实际。

（3）预算批复：预算不进行内部审批，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。

（4）预算支出：没有按照预算批复，超预算指标安排预算支出。

（5）预算收入：没有按照规定足额收取预算外收入并上缴财政。

（6）预算执行效果：没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度有偏差。

（7）决算编制：决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下。

（8）预算绩效管理：预算绩效管理机制不完善，导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位；绩效评价不科学，评价结果流于形式。

2.主要防控措施：

（1）建立人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；建立和完善项目评审制，对工程建设、征地拆迁、规划设计、招商服务、宣传广告等项目需进行项目评审。

（2）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、绩效管理的沟通协调机制；加强预算合理性和合规性审核。

（3）单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。

（4）业务部门申请支出必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；明确单位内部预算追加调整程序。

（5）建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴。

（6）建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。

（7）按照财政部门规定的时间、格式、要求进行决算编制；决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。

（8）建立绩效管理制度：预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际；评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

第二章 收支业务控制

第十八条 收支业务控制主要由收入业务管理、支出业务管理组成。

第十九条 不相容岗位：收入与会计核算，支出申请与支出审批，支出审批与支付执行，业务经办与会计核算，凭证录入与凭证稽核，出纳支付与档案保管。

第二十条 收支业务工作岗位和职责。

1.收入。****办公室负责大峃镇各项收入缴交工作，包括非税收入、财政拨款收入及其他收入。

2.支出审批。大峃镇镇长负责审批。

3.审核。****办公室各会计负责初审各类支出单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全，****办公室主任负责复核。

4.支付。出纳按照规定的报销业务流程，办理资金支付手续。

5.核算和归档。会计依据合法的原始凭证编制会计凭证，进行会计核算，整理成册归档保管。

6.稽核。****办公室主任或被授权非记账会计负责会计凭证的稽核。

7.票据。会计或票据保管员负责票据的申领、核销和复核，出纳负责票据使用和填开。

8.印章保管。****办公室负责保管公章，****办公室负责保管财务专用章，法人章由法定代表人授权专人保管。

第二十一条 大峃镇的各****办公室归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

各科室（站所）应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关****办公室作为账务处理依据，确保各项收入及时入账。****办公室应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十二条 大峃镇非税收入应严格执行财政收支两条线政策，按规定项目和标准开具财政票据，及时足额上缴财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十三条 票据保管员应建立财政票据、发票使用台账，做好票据的申领、启用、核销、销毁和保管工作。

财政票据、发票要按顺序填开，注意有无跳开发票，不得拆本使用。空白及作废发票应妥善保存，以便连号控制、勾稽。

单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

第二十四条 财政票据、发票的填开：

1.提供收费服务后，业务部门应根据收费业务填制“缴费通知书”，****办公室开具发票。业务收入通知单应连续编号。

2.****办公室应根据“缴费通知书”填开发票，发票各项内容应按规定填开完整。

3.****办公室填开发票前，应对业务通知单的内容进行审核，其服务项目、付款单位名称、单价、金额是否齐全。如有减免、延期收款的，是否有批准同意的意见。

4.发票填开后，应在“缴费通知书”回单联上作已填开标记，并交复核人进行复核，复核人应在发票上签章并注明复核日期。

5.复核无误后，出纳人员凭“缴费通知书”执收联、发票记账联收取有关款项，并在“缴费通知书”回单联签字，通知业务部门表示已收妥款项，收到****银行。

6.****办公室、业务部门应及时核对当天、当月、当年的收入。

第二十五条 应收账款的规定：

1.应收账款记录必须以发票为依据，防止虚列不存在的应收款项。

2.****办公室、业务部门应定期核对应收账款，应收款项如有差额，应查明原因，及时处理。

第二十六条 本制度所指的成本费用，泛指与收入有关的各种成本，为取得收入而发生的管理费用、营业费用、财务费用，以及与工程建设、征地拆迁、规划设计、招商配套、宣传促销、融资利息等项目有关的成本。

第二十七条 支付的审批程序：

1.支付申请。各科室（站所）根据实际需要，提供合法的票据等原始凭证申请支出。日常费用的，在原始凭证上注明用途、金额、支付方式等内容；日常费用外的，在原始凭证上注明支付依据、项目内容、支付方式、合同价、审定价、上期止已付款、本期支付款、本期止累计付款等内容，签上经办人姓名和日期。每张原始凭证必须有经办人签名。

2.支付核准。科室（站所）负责人应对经办人办理事项的用途、项目等内容进行认真仔细检查、核对，证实无误的，签上姓名和日期，报分管领导审查。

3.支付审查。分管领导对其分管业务的发票、单据进行审查、把关，审查无误的，签字后交财务负责人审核。

4.支付审核。财务负责人应当对审查后的有关发票、单据审核，重点审核其审批范围、权限、程序是否正确，支付金额有无超过预算，支付依据、合同及相关单证是否齐备，经办人、分管领导有否签名。审核无误的，签名后审批。

5.支付审批。大峃镇镇长对发票、单据行使最终审批权。

6.办理支付。出纳人员应当对报销资料进行复核，复核票据内容是否正确，金额计算是否准确，审批手续是否齐全等。复核无误的，办理支付手续，按顺序逐笔逐****银行存款日记账。

第二十八条 大****事业单位的工程及工程物资采购、绿化养护、规划设计、征地、招商配套、广告宣传、城建维养费等涉及经济合同方面的支出由相应的科室（站所）和分管领导核准，镇长审批后支付；其他日常费用支出（包括接待费、办公费、医药费等）由所在科室（站所）经办人签字、分管领导核准，镇长审批后支付。未按上述审批程序进行审批的各项支出和费用，****办公室一律不得支付和报销。

第二十九条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施。

第三十条 有关费用开支的具体规定：

1.车辆费用：车辆费用一般包括维修费、汽油费、保险费、养路费等。车辆维修、****政府有关规定执行，做到定点修理、定点保险，努力降低车辆使用成本。

车辆维修、保养应向综合信息指挥室提出申请，经综合信息指挥室负责人核实后，凭《车辆修理维护联系单》到定点厂家维修；修理后驾驶员应在联系单、修理清单上签字，以确认修理费用是否准确；修理费汇总后按期办理有关登记、审批、结算手续。

车辆采用加油卡方式加油，综合信息指挥室应合理核定车辆的油耗，确定加油费用。驾驶员持加油卡加油，及时向综合信息指挥室汇报加油费用的情况，以便综合信息指挥室办理油费的充值和对车辆的考核。

各种车****财政局规定的项目办理车辆保险业务，并办理有关登记、审批、结算手续。

车辆的修理费、汽油费、保险费等费用和行驶里程必须定期公示，互相监督。

2.差旅费：****财政局相关规定报销。

3.社会保险费：各种社会保险费(指养老保险、职业年金、医疗 保险等)参照文**职工社会保险的有关规定执行；住房公积金参照****管理中心****中心有关规定执行。

4.工资和福利。机关、事业人员工资福利按上级有关规定执行。

第三十一条 拆迁项目的补偿程序：

****政府、大峃镇统一安排及有关立项批文，凡在征迁范围内的房屋、建筑物、附着物等都属于征迁项目，合法的土地、房屋、建筑物、附着物等征迁项目应予以补偿。

第三十二条 收支业务的风险点及主要防范措施。

1.风险点：

（1）收入管理：截留、坐支、挪用非税收入、财政拨款收入及其他收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入；截留、坐支其他收入。

（2）支出事项事前申请审核和审批：支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险。

（3）事后支出审批：支出事项缺乏事后监控，可能导致乱列支出，超指标列支支出、虚假票据套取资金等风险。

（4）支付控制：资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险。

（5）核算和归档控制：会计资料不全，导致责任确认不清。

2.主要防范措施：

（1）建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；建立收入征管信息系统，进行收入分析，****办公室定期与收入执收部门对账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。

（2）申请支出事项应当有相关经费；****办公室进行资金审核；申请支出部门按照单位内部审批权限进行报批；审核审批后，按规定开展支出业务。

（3****办公室进行单据审核，签署审核意见；根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限进行审批。

（4）出纳人员进行复核；按照规定的资金支付方式进行资金支付。

（5****办公室根据支出凭证及时准确登记账簿；会计档案妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用。

第三章 货币资金业务控制

第三十三条 货币资金业务是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三十四条 不相容岗位：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；资金的保管和盘点清查；货币资金的会计记录和审计监督。

第三十五条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，以保证资金的安全；根据单位实际情况定期进行岗位轮换。

第三十六条 除《现金管理暂行条例》的规定外，其他不属于现金开支范围的业务，****银行办理转账结算。

第三十七条 单位货币资金****银行，进行账务处理，不得私设“**库”，不得账外设账，严禁收款不入账，严禁公款私借、私存。未经银行批准，不得坐支。

第三十八条 出纳应序时登记现金日记账、银行日记账，与银行定期核对存款余额，编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。

****银行存款余额，抽查银行对账单、****银行存款余额调节表，核对是否账账相符、账实相符。

第三十九条 单位应当定期、不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，进行处理。

第四十条 出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第四十一条 单位应当加强对各种支票的票据管理，明确各种支票的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。

第四十二条 单位应当严格控制空白支票的领用。确因业务需要的，经办人应在借款单上，注明对方单位名称、资金用途、使用额度等内容；经上报同意，出纳员根据借款单上的内容，在空白支票上填明使用资金的日期、用途、对方单位的名称，并在金额小写栏上根据批准的额度前注明“￥”等内容后，方可将支票交予经办人；同时在空白支票领用登记簿上进行登记，经办人应在登记簿上签字。支付款项后，经办人应及时将支票存根、经审批后的发票交出纳员销账。

第四十三条 货币资金业务的风险点及主要防控措施。

1.风险点：

（1）货币资金岗位责任制：岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财务人员舞弊的可能。

（2）银行账户管理：银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利。

（3）货币资金核查控制：资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险。

（4）债券管理：债权长期挂账，形成呆账、坏账损失。

2.主要防控措施：

（1）不相容岗位相互分离，未经授权的科室（站所）和人员不得办理货币资金业务或接触货币；出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳人员不得由临时人员担任；财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人保管，负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。

（2）银****办公室按照国家规定统一集中管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、****银行账户；已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，****银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员****银行核实销户情况，确保销户已得到执行；银行预留印鉴由不同人员分开保管，****管所有印鉴；****银行支付风险，支付密码分开保管。

（3）建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金；加强银行对账管理，指定不办理货币资金业****银行存款余额，抽查银行对账单、****银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符；出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。

第四章 资产业务的控制

第四十四条 资产业务主要由资产购置、资产使用、资产处置以及对外投资等方面组成。

第四十五条 不相容职务：实物资产购置预算的编制、请购与审批，审批与执行；实物资产的采购、验收与款项支付；实物资产投保的申请和审批；实物资产、无形资产处置的申请和审批，审批和执行；实物资产的取得、保管及处置业务的执行与会计记录；对外投资的可行性研究与评估，对外投资决策与执行，对外投资处置的审批与执行。

第四十六条 本制度所指的资产包括实物资产、无形资产；实物资产包括固定资产(含土地资产)、在建工程、**等基础性建筑物、低值易耗品等。

第四十七条 资产业务的工作岗位和职责：

1、各科室因工作需要，需采购办公设备的，由科室提出采购意见，经综合信息指挥室主任同意后分情况处理：金额在0.5万元以下的，由综合信息指挥室负责采购；金额0.5万元-5万元的，****办公室领导批准后，由综合信息指挥室负责采购；金额5-20万元由镇长办公会议审定后，由综合信息指挥室负责采购；20万元以上的应由镇党委（扩大）会审定后，由综合信息指挥室负责采购。

2.资产采购限额：属于集中采购目录（包括部门集中采购）、定点采购目录内的商品均需通过财政内网申报后在政采云上采购。集中采购目录以外，单项或年度批量预算金额达到分散采购限额标准的项目，依法实施分散采购。采购单位可以依法依规自行组织采购，也可以依法委托采购代理机构组织采购。分散采购的具体限额标准为：货物、服务类项目：县级30万元。工程类项目：县级60万元。

政府采购通用类商品价格标准：依据文财（2017）415号文件《****财政局关于印发〈****事业单位办公用房装修、通用办公设备家具和软件配置标准〉的通知》规定的标准执行。如确需突破上文标准，****财政局****管理科****政府采购。

3.对捐赠、上级部门配备和外单位调拨的固定资产，都应及时办理合法登记手续。同时，****办公室登记入账，并由专管员登记固定资产明细账、卡片、备查簿，做到账实相符。

4.固定资产处置：固定资产转让、报废、无偿调拨由申请单位向综合信息指挥室申请后，综合信息指挥****办公室审核、镇长审批后，上报县财政。经县财政批准后，由专管员核减固定资产账务和资产云卡片，从而使固定资产处置合法规范。

5.固定资产清查：本镇固定资产于每年7月份，****办公室****办公室牵头，各科室（站所）、片区配合进行清查，对清查结果，根据相关规定进行处理。

第四十八条 资产业务的风险点和主要防控措施。

1.风险点：

（1）资产配置：超标准配置资产 ，造成资产损失浪费，资产配置不合理，影响工作运行。

（2）资产使用：资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费；缺乏资产有效记录和清查盘点制度，产生账外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题。

（3）资产收益管理：资产收益未及时收取，导致单位利益受损。

（4）资产处置：资产处置未按规定严格执行审核审批程序，相关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、单位利益受损。

2.主要防控措施：

（1）编制合理的资产购置预算方案，按规定的权限进行审批、购置和管理，按规定的支出审批程序支付相关费用；

（2****管理部门建立并使用资产信息管理系统，对资产进行管理；使用人对使用的资产负有保管、维护等责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管；建立资产定期清查盘点制度，资产管理部门、****办公室和资产使用人定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告，报分管领导审批；及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的内部公开；做好固定资产日常保养、维修和维护工作，维修、维护应履行申报审批手续，经费支出应严格控制。

（3）重大资产处置应提交党委（扩大）会、办公会集体决策；对资产的调剂、出借、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限，国有资产出租5万以下由分管领导向主要领导汇报同意后实施、5-20万元需镇长办公会审定实施，20万元以上的应由镇党委（扩大）会审定，10万元以上国有资产出租应采用公开竞价的方式进行招租。其中：年租金（年租金评估价格，下同）在10万元（含）以下的，由主管部门负责组织招租；年租金在10万元以上的（不包括续租），进入县公共**交易平台或其他具有国有产权交易资格的机构组织实施。重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核；资产处置收入及时缴库，进行财务核算；资产管理部门对处置的资产及时进行记****办公室进行账务处理。

第五章 政府采购及招标业务控制

第四十九条 ****政府采购业务主要由预算编制、执行、验收、资料归档和监督等组成。

第五十条 不相容岗位：****政府采购的预算编制与审定；****政府采购需求制定与内部审批；招标文件准备与复核；合同签订与验收；验收与保管；付款审批与付款执行；采购执行与监督检查。

第五十一条 政府采购内容：

1.****政府采购效率，****政府采购信息化，全面推广应用政采云系统。政府采购全面推行政采云系统，实现全部货物、部分服务网上采购；

2.属于集中采购目录（包括部门集中采购）、定点采购目录内的商品均需通过财政内网申报后在政采云上采购。凡全省联动协议、定点以及本县确定的协议、定点采购的货物、服务类商品为优先采购商品，确需采购上述定点、协议采购目录之外的同类商品，须在申报单内附件形式说明变更采购理由。

3.本年度各类商品的采购限额严格执行省定标准。

集中采购目录以外，单项或年度批量预算金额达到分散采购限额标准的项目，依法实施分散采购。各级采购单位可以依法依规自行组织采购，也可以依法委托采购代理机构组织采购。

分散采购的具体限额标准为：

货物、服务类项目：县级30万元。

工程类项目：县级60万元。

公开招标项目具体数额标准为：货物、服务类项目400万元。

单次或年度预算采购在上述限额（不含本数）以下的分散类采购项目，由采购人自行组织采购；

单次采购货物、服务预算在30万元（含）以上至400万元（不含）可采用单一来源采购、竞争性谈判、竞争性磋商等采购方式。

单项或同类项目原则上一个年度内不得拆分采购。

4、****政府采购行为。已自行采购或经****批准的限额标准以上自行组织的采购项目，不予审批、备案。

应当采用公开招标方式招标的项目需变更****人民政府批准。申报流程为：（1）采购单位根据自身的需求编制采购建议书报财政部门审核；（2）填报《****政府采购公开招标方式转非公开招标方式采购申请表》，****政府审批，并附报专家建议书、项目实施单位党委会议纪要或单位负责人签字、申请变更采购方式理由等材料；（3****政府批文，发放采购确认书；（4）申报单位执行采购；（5）项目采购验收、备案。****交易中心：负责限额****政府采购信****交易中心；负责限****政府采购信息的发布、进场交易资格的审查、开标评标现场的管理、交易资料归档等；负责工程施工、****政府采购等合同的复核、进度款的复核、变更联系单的复核等；负责工程结****审计局审计。

第五十二条 公共**交易领域。

****办公室 ****办公室《关于进一步规范公共**交易领域改革工作的意见（试行）》（办字〔2023〕3号）进一步加强我县公共**交易领域改革创新，探索推进招标投标“评定分离”工作，优化招标投标领域营商环境，健全招投标领域违法行为专项治理长效机制，促进我县公共**交易工作的改革与发展，根据《中华人民**国招标投标法》及其实施条例、《****政府采购法》及其实施条例、《****政府关于进一步加强工程建设项目招标投标领域依法治理的意见》（浙政发〔2021〕5号）、《****政府关于进一步规范工程建设项目招标投标活动的实施意见》（温政发〔2021〕11号）、《****服务局关于**市工程建设项目“评定分离”定标工作导则（试行）》（温政服〔2021〕47号）等有关法律法规的要求，结合我县实际，现就进一步规范公共**交易领域改革工作通知如下：

1、探索工程建设项目招标投标“评定分离”工作

（1）明确“评定分离”范围。单项合同估算价在3亿元（不含）以下且规模标准以上工程（施工部分估算价400万元以上，或者货物部分200万元以上，或者服务部分100万元以上）建设项目，包括工程施工招标，工程建设相关的勘察、设计、全过程工程咨询等服务的采购，原则上实施评定分离。单项合同估算价在3亿元（含）以上的工程建设项目，经县政府同意后，可实施评定分离。

（2）完善中标推荐办法。评标委员会依据招标文件规定的评审内容和评审办法，对投标人的投标文件进行评审;****人大于等于3家且未超过6家的，可向招标人推荐3名中标候选人;****人大于6家且未超过10家的，可向招标人推荐3-5名中标候选人;若有效投标人超过10家的，向招标人推荐5名中标候选人;中标候选人原则上不标明排序。

（3）优化定标规则标准。定标委员会应遵循“竞争择优”“综合评

价、好中选优”以及扶持中小企业发展的原则确定中标人。

（4****委员会。定标委员会由招标人负责组建，成员数量为7人及以上单数。定标委员会设组长，组长由招标人的法定代表人（或委托人）担任，其他成员从备选人员名单中随机抽取产生。随机****发改局另行制定。备选人员应具备项目管理经验、专业技术能力等，备选人员****委员会成员数的2倍，数量不足或因项目需要的，可从招标人上下级单位或行业主管部门提供的专业人员（名单动态更新）中产生。备选人员名单确定需经招标人“三重一大”审议通过。

2、加强工程建设项目招标投标“评定分离”监管

（1）加强事中事后联动。加强招投标事中事后监管联动，将标后管理与“评定分离”有机结合，把企业施工现场考核、履约情况等标后履约诚信信息积极运用到“评定分离”项目的定标活动中。

（2）启动标后评价机制。招标单位主要负责人对定标成员投票结果进行评价，发现异常情况及时对该定标成员进行约谈。相关行业监管部门和业主单位（招标人）定期分析定标结果，发现定标活动中存在廉政问题的，****纪委监察部门反映。

（3）加强定标监督管理。招标单位要切实履行主体责任，建立完善定标机制和内控制度，将“评定分离”纳入本单位“三重一大”审议事项范围，对整个招标和定标过程负责。县纪委县监委或其派驻（出）机构对定标全过程进行监督。

3、规模标准以下工程实行采购模式

根据《****办公厅关于进一步做好和实施工作的通知》（发改办法规〔2020〕770号）中关于规范规模标准以下工程建设项目的采购规定：“国家发改委16号令第二条至第四条及843号文第二条规定范围的项目，其施工、货物、服务采购的单项合同估算价未达到16号令第五条规定规确定采购方式并依法组织实施，任何单位和个人不得违法干涉；其中，涉及政府采购的，按照政府采购法律法规规定执行。”****政府集中采购目录及标准规定：“政府采购工程以及与工程建设有关的货物和服务，****政府采购政策，其中：依法采用招标方式的，适用招标投标法；依法不进行招标的，应当依法采用竞争性磋商、竞争性谈判或者单一来源采购等方式执行。”采购人不得将达到采购限额标准以上的一个预算项目下的同一品目或者类别的货物、工程、****政府采购。采购人根据项目实际需求，依法选择以下采购方式：

（1）竞争性磋商。竞争性磋商是指采购人、政府采购代理机构通****小组与符合条件的供应商就采购货物、工程和服务事宜进行磋商，供应商按照磋商文件的要求提交响应文件和报价，****小组评审后提出的候选供应商名单中确定成交供应商的采购方式；

（2）竞争性谈判。竞****小组与符合资格条件的供应商就采购货物、工程和服务事宜进行谈判，供应商按照谈判文件的要求提交响应文件和最后报价，****小组提出的成交候选人中确定成交供应商的采购方式；

（3）单一来源采购。单一来源采购是指采购人从某一特定供应商处采购货物、工程和服务的采购方式。县属国有企业可以结合实际，建立健全规模标准以下工程建设项目采购制度，推进采购活动公开透明。

4、其他政府采购规定

根据《****财政厅****政府集中采购目录及标准（2023年版）的通知》（浙财采监〔2022〕13号）规定：分散采购限额标准为货物、服务类项目县级30万元，工程类项目县级60万元；货物和服务项目公开招标数额标准为400万元。集中采购目录以外，单项或者年度批量预算金额达到分散采购限额标准的项目，依法实施分散采购。

第五十三条 政府采购、项目招标业务的风险点及主要防控措施。

1.风险点：

（1）政府采购预算编制与审核：资产管理与预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置。

（2）政府采购计划编制：超预****政府采购计划，影响政府采购预算的执行效果。

（3）政府采购计划审核与审批：政府采购需求审核审批不严格，未按预算进行采购，影响政府采购预算的严肃性和效果。

（4）政府采购的申请、审核、信息发布、验收：政府采购活动开展不规范，未按规定选择招标采购方式、发布招标采购信息，甚至化整为零或其他方式规避公共招标。

（5）质疑投诉处理：质疑处理不及时、不规范，既不利于及时发现问题、发挥社会监督作用，****政府公信力。

（6）政府采购记录控制：政府采购管理不善、信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整。

（7）招标管理：招投标过程存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以胜任等风险。

2.主要防控措施：

（1）建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制，****政府采购预算编制。

（2）****政府采购预算范围、数量、****政府采购计划。

（3****采购部门审核采购计划的合理性，采购计划是否列入预算、是否与业务部门的工作计划和资产存量相适应，是否与资产配置标准相符；专业性设备附有相关技术部门的审核意见；****办公室对采购计划是否在预算指标额度内进行审核；****政府采购计划的审批权限、程序和责任，****政府采购按照相应程序进行审批，****政府采购计划下达给各业务部门，****政府采购业务的依据。

（4）建立建设项目招标管理制度，明确招标范围和要求，规范招标程序，发布招标公告；需要编制项目标底的，****交易中心要对标底计价内容、计价依据进行审核；对标底进行保密，落实保密责任；****小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任，小组成员名单保密；及时公告中标信息；向中标人发出中标通知书，签订书面合同，明确权利和责任。

第六章 建设项目业务控制

第五十四条 建设项目业务主要由项目年度计划、项目立项、工程设计和概预算、工程招标、项目变更、竣工决算等业务组成。

第五十五条 不相容岗位：项目建议和可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与竣工审计等。

第五十六条 工程设计和概预算及工程招标****服务中心牵头；****建设部门按照基本建设程序严格把关，无特殊原因不得变更工程，确需变更的，在规定的权限内履行相关程序后上报审批同意；****建设部门按规范要求组织竣工验收，做好竣工决算审计；竣工验收后一个月****档案室归档管理。

根据合同、协议规定，需要组织验收的建设工程等项目，业务科室（站所）、党政办、****中心、财政办、各片区等部门派人参加验收，参与监督。

第五十七条 建设项目业务的风险点及主要防范措施。

1.风险点：

（1）项目决策：立项缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，决策不当、审核审批不严、盲目上马，导致建设项目难以实现预期目的，甚至导致项目失败。

（2）建设项目、设计图纸审核：项目未经过有效审核，项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案不能落实等，导致建设项目质量存在隐患、投资失控的问题。

（3）建设项目变更：建设项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险。

（4）建设项目档案管理：建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账，可能导致账外资产等风险。

（5）建设项目资金支付、概算变更：建设项目资金管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，导致工程建设进度延误或中断，资金损失等风险。

（6）建设项目竣工决算管理：虚列建设成本，隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和账外资产等风险。

2.主要防范措施：

（1）建设项目属于重大经济事项，决策应当由单位领导班子集体决定；项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落实项目决策责任。

（2）建立项目审核机制，严格按建设程序报相关部门审核。岗位设置上建设项目文档的编制与审核应当相互分离；审核工作由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见；负责审核工作的机构或人员应当对出具的审核意见或评审意见承担责任。

（3）建设项目档案统一管理；建设项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后，及时移交给相关部门。

（4）单位要按照审批下达的投资计划和预算，对建设项目资金实行专款专用；****办公室及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；价款支付要取得监理机构相关人员的签字确认；工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。

（5****管理部****办公室及时编制竣工决算；及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；及时提请有关部门进行竣工验收；办理建设项目资产移交工作，****办公室及时将资产入账。

第七章 合同业务控制

第五十八条 合同业务主要由合同订立、合同履行、合同登记与归档业务组成。

第五十九条 不相容岗位：合同拟定与审核；合同审核与审批；合同审批与订立；合同执行与监督等。

第六十六条 ****管理部门根据中标通知书或班子会议纪要，按《经济合同法》的规范要求拟定，业务科室（站所）对合同合理性进行审核，****政府法人或项目分管领导负责签订，****档案室备案（****服务中心负责备案，其余项目由综合信息指挥室负责备案）；合同签订后，由项目分管领导履行合同，镇纪委（监察办）负责监督。

第六十条 中标人应在中标通知书发出之日起30日内足额缴纳履约保证金，并依法签订项目合同，合同条款须与招标文件及中标人的投标文件一致。

第六六十一条 履约保证金缴纳与退还。

1.保证金缴纳：履约保证金根据中标通知书的要求及时交纳，由业务科室（站所）安排人员负责催缴，****中心监管。

2.保证金退还：退还时施工单位应提出退还申请，附工程竣工验收报告；并由项目负责人、业务科室（站所）负责人、分管领导、签字，报镇长审批同意后方可退还。

因大峃**因未能及时开工的，出具相关会议纪要后，按实时到账额度暂时退还；待开工前一个星期内足额缴纳。如中途未能施工的，出具相关会议纪要后，酌情退还。

未按期缴纳履约保证金的规定：因大峃**因迟缴的，出具相关会议纪要后，按中标后实际迟缴的时间延期退还，最长不超过6个月。因施工方原因迟缴的，如未给大峃镇造成经济损失，按迟缴的1.5倍时间退还；如给大峃镇造成经济损失，取消中标资格，赔偿经济损失。

第六十二条 建设管理部门应加强合同履约管理，发现问题及时督促中标人改正。对拒不改正的，应按合同及相关规定进行处罚，直至终止合同，并及时报告纪检部门。

第六十三条 合同业务的风险点及主要防控措施。

1.风险点：

（1）合同调查：对合同对方未调查或未履行恰当的调查程序，致使合同履行存在风险，单位利益受损；

（2）合同谈判：与合同对方合谋，在重大问题做出不当让步或泄露本单位合同谋略，导致单位利益受损；

（3）合同文本拟定：在合同拟定中故意隐藏重大疏漏和欺骗，导致单位利益受损；

（4）合同审核：对合同条款、格式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失；

（5）合同签订：授意或合谋串通签订虚假合同，谋取私利或套取、转移资金；

（6）合同履行监控：发现合同履行中的风险不采取措施，合同纠纷处理不当，致使单位利益受损；

（7）合同履行监督审查：不按照规定的程序办理合同的变更、解除等程序，导致单位利益受损；

（8）合同价款支付：未按照合同规定的期限、金额和方式付款，可能导致单位经济利益遭受损失或面临诉讼的风险；

（9）合同登记归档：合同及相关资料的登记、流转和保管不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理；未建立合同信息安全保密机制，致使合同订阅与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露，导致单位或国家利益遭受损失；

（10）合同纠纷处理：在合同订立、履行过程中，出现合同纠纷问题，如果处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。

2.主要防控措施：

（1）建立合同调查报告制度，合同签订前，必须履行调查工作程序，出具调查报告；建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员；

（2）实行合同谈判联席制度，法律、技术、财务人员联合进行谈判；重大经济合同应聘请专家参与合同谈判；建立责任追究制度，谈判的重要事项和各方意见应当进行记录并妥善保存，作为追究责任的重要凭据；

（3）采用标准合同文本，订立书面合同；重大经济合同应聘请法律顾问和第三方技术专家审查合同条款；

（4）建立会审制度，归口管理部门、业务部门、****办公室联合审查；审查人员对做出的审查结果负责，归口部门对合同审查结果负全面责任；

（5）严格各类合同的签署权限；严格合同专用章保管制度；采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改；

（6）明确相关责任人在合同履行过程中的责任；建立合同履行定期调查制度，检查分析合同改造情况及效果，督促对方积极履行合同；制定应急预案，对无法继续履行的合同，及时措施，降低损失；

（7）建立合同履行监督审查制度，合同补充、变更及解除需按规定进行报告和审查；以书面形式变更和解除合同；对造成的损失，及时提出索赔；

（8）合同管理人员定期对合同进行统计、分类，登记合同的订立、履行、结算、补充或变更、解除等情况；建立合同文本统一分类和连续编号制度；合同终结应及时办理销号和归档手续；合同流转、借阅及归还的职责权限和审批程序等有关要求；签订合同保密承诺，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密；

（9）明确合同纠纷的处理办法和处理责任，处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方做出实质性答复或承诺；在履行合同过程中发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判；合同纠纷一致的，双方应当签订书面协议确认；经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

附 则

第六十四条 ****办公室应当定期不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

第六十五条 ****小组办公室负责解释。

第六十六条 本制度自印发之日起实****人民政府工会专户、****政府食堂专户参照本制度执行）。

文**大峃镇综合信息指挥室 2025年9月4日印发