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玉溪市易门县中小学（幼儿园）学校2025—2027年度财务收支暨食堂膳食经费专项审计服务项目

公告-招标公告

云南 -玉溪 -易门县

发布时间： 2025年10月24日

摘要信息

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中小学幼儿园学校财务食堂

招标详情

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相关单位：

***********公司企业信息

****小学****学校2025—2027年度财务收支暨食堂膳食经费专项审计服务项目

预算金额：￥117000 元采购方式：询比采购

项目需求详情

采购内容及要求

一、****幼儿园）学校2025—2027年度财务收支暨食堂膳食经费专项审计名单

审计年度	审计学校	备注
2025	**一中、方屯中学、十街中学、绿汁中学浦贝小学、铜厂小学、小街小学
2026	职中、中学、浦贝中学六街中学、十街小学、**小学
2027	一幼、幼儿园、绿汁小学铜厂中学、六街小学、小街中学

服务期限：2025年度审计时间为2025年11月3日至2026年1月20日；2026、2027年度审计时间由双方协议商定。

服务要求：服务质量符合我国现行法律、法规及各教育审计相关文件要求，并出具审计报告。

二、审计内容：

**县教育体育系统19****学校，审计周期为3年全覆盖。2024年9月—2027年8月学校财务收支暨食堂膳食经费，2025年审计2024/2025学年、2026年审计2025/2026学年、2027年审计2026/2027学年，如遇重大事项，将追溯或延伸。

****学校财务收支管理情况。

1.收入来源合规性。审查是否存在虚报冒领财政补助资金的情况，例如通过虚构学生人数、项目等方式骗取教育经费。审查学费、住宿费等收入的收取是否及时、足额入账，是否存在截留、挪用或私设“**库”的情况。核查学校接受的捐赠收入是否符合相关规定，捐赠协议是否合法有效，捐赠资金或物资是否及时入账并按规定用途使用。

2.支出范围合规性。检查办公费、印刷费、水电费、差旅费等公用****学校正常的教育教学和管理活动。审查费用报销凭证，确认支出事项是否真实、合理，有无挥霍浪费、公款私用等违规行为。对于设备购置费、图书资料费等资本性支出，****学校发展规划和预算安排，是否经过必要的审批程序，购置的资产是****学校资产管理。

3.支出审批程序合规性。检查学校支出审批流程是否健全、有效，是否明确了各级审批人员的权限和责任。审查学校财务管理制度中关于支出审批的规定，对比实际执行情况，确认审批流程是否得到严格遵守。核查大额支出是否经过集体决策或相关会议审议通过，有无个人独断专行的情况。审查各项支出报销是否具备完整的审批手续，包括经办人签字、证明人签字、审批人签字等。检查报销凭证后的附件是否齐全，如发票、合同、清单等，确保支出事项真实、合法。

4.支出效益性。对学校的大型支出项目进行成本效益分析，评估项目投入与产出的比例是否合理。例如，对于**教学楼、购置大型教学设备等项目，分析其建设成本、运行成本与带来的教学效益、科研效益等是否匹配。审查学校在日常运营中是否存在**浪费现象，如水电浪费、办公用品过度采购等，提出改进建议，提高资金使用效益。评估学校预算资金是否优先保障了教育教学等核心业务的开展，是否合理分配了**，****学校整体发展。

5.应收及预付款项管理。核查学校应收款项（如学生欠费、应收上级补助款等）是否及时催收，有无长期挂账、形成呆账坏账的情况。审查预付款项（如预付设备款、预付工程款等）是否符合合同约定，是否及时进行结算和清理。检查预付款合同、结算凭证等，确认预付款项的使用情况和余额是否合理。

6.内部控制制度建设。审查学校是否建立健全了完善的财务内部控制制度并有效执行，包括预算管理制度、收支管理制度、资产管理制度、财务审批制度等。评估财务内部控制制度是否符****学校实际情况，是否具有可操作性和有效性。是否存在制度性缺陷和漏洞，或主要责任人疏于管理或监督，导致管理不规范、依法依规履行职责不力，或因管理混乱出现违规违纪问题等情况。

（二）国有资产购置、管理、使用和处置情况。审查学校固定资产购置是否纳入年度预算，****政府采购相关规定进行采购；核查购置的固定资产是否及时验收、登记入账，资产信息是否准确完整，包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期等；是否存在未纳入固定资产管理的设施设备；各项资产是否账账、账实相符，有无资产流失现象；所拥有或使用的资产使用是否充分，是否存在闲置浪费情况；审查学校是否建立了固定资产维护保养制度，是否定期对资产进行维护和检修，确保资产的正常运行；国有资产处置是否履行审批程序；处置收入是否按规定入账并及时上缴。检查采购计划、政府采购审批文件、采购合同等资料，确认采购程序是否合法合规。

****政府采购管理制度情况。****政府采购；是否按规定办理采购手续；是否存在应公开招标未招标问题；是否存在设备、工程、服务应采购未办理采购的情况；采购程序是否符合流程；项目验收是否严格；付款手续是否完备。

（四）食堂膳食经费管理情况。

1.学校食堂财务管理制度的建立和执行情况。是否建立必要的内控制度；是否建立食堂价格报备制度；是否制定食堂财务管理制度；是否建立采购清单管理制度；食堂财务管理是否严格遵守各项财经法规制度；****领导小组；重大事项的决策程序是否规范，重大金额的支付是否履行相应审批程序；集体议事制度的执行情况。

2.学校食堂账收、支、退费情况。重点检查学生伙食费是否全额用于学生；是否符合伙食费支出范围；教师和相关后勤人员食堂就餐是否缴费；家长陪餐是否收取陪餐费；食堂接待外来人员用餐是否收取伙食费；学校食堂经营是否坚持非营利性原则；学生毕业、转学等离校预收伙食费是否及时全额清退。

3.食堂账务核算情况。会计核算是否规范；教职工和学生伙食费是否分开核算；是否及时清理长期挂账；是否存在不合理的结余或超支；****银行对账单是否一致。

4.农村义务教育营养改善计划经费管理和使用情况。是否按标准足额保障；是否按规定范围列支；有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象；是否在食堂账中核算了营养改善计划资金；是否全额用于为学生提供完整午餐（热食）。

5.校园食堂食材出入库情况。是否有专人负责入库、出库；是否登记物资管理台账；是否进行入出库的登记、领用；实际入库、出库情况是否如实在账务中反映。

6.食堂财务信息公开情况。是否对采购物资的品种、数量、价格等信息公示；是否公示食堂菜谱、价格；是否公示收支、退费情况。

7.上级相关政策落实情况。是否落实上级印发的相关食堂财务管理制度、食堂膳食经费管理制度等政策规定。

三、审计方式

本次审计采取委托第三方审计机构审计的方式进行，****体育局通过“八戒公采”平台采用竞争性采购的方式确定审计机构。各学校和单位需明确联系领导、经办人各1名，具体负责配合审计工作。

四、审计费用

****体育局统一支付。

五、审计机构职责

1.选派熟悉行业特点，业务水平高、工作能力强、具有相关资质和专业胜任力的人员优化组成项目组，并保持项目组人员的相对稳定，不随意抽调、调换。选派工作经验丰富、专业知识有深度、自身素质较好的资深专家担任技术负责人，负责审计质量把关和进度监督。参加审计的人员要依法审计，坚持原则，客观公正，保守秘密。

2.遵守职业道德要求，严格按照国家各项相关法规和技术规范从事审计服务工作，运用职业判断实施恰当的审计程序，完成业务约定事项和审计目标。

3.分校出具审计报告，应确保成果资料完整、真实准确、依据清晰。提出改进管理的建议以及纠正和处理违反财经法规行为的意见，指导学校整改。

项目名称：

计划编号：

计划名称：

服务周期： 1097天天

报价方式：价格

评选方式：综合评分

最低价相同评审办法：

采购成本价：￥0

服务地址：

询价通知书：询价通知书

联系人：宋平

座机电话： 0877-****433

报名开始时间：

报名结束时间： 2025-10-30 00:00:00

发布时间： 2025-10-24 17:38:11

采购编号： ****

采购单位： ****

供应商数量：报名供应商不足三家流标。

允许1家中选

是否需要上传响应文件：

供应商资格： 1.满足《****政府采购法》第二十二条规定，****事务所执业证书；
1.1具有独立承担民事责任的能力，能合法提供采购内容及其相应的售后服务，并持有效的营业执照或其他证明材料；
1.2承诺符合《****政府采购法》第二十二条规定及《****政府采购法实施条例》第十七条的相关要求；
1.3供应商未处于财产被接管、冻结和破产状态，供应商须提供2022年至今任意一年度的财务状况报表（包括资产负债表、现金流量表、利润表等），新成立不满一年的供应商提供****银行****银行****银行）出具的资信证明。
1.4供应商须具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录：
1.4.1依法缴纳税收凭证：提供缴税所属时间在响应文件提交截止时间前任意1****税务局税收通****银行电子缴税（****税务局出具纳税情况的相关证明复印件。依法免税的，应提供依法免税的相关证明文件。未发生税收的请提供纳税零申报证明材料。标书代写
1.4.2依法缴纳社会保障金证明：提供缴费所属时间在响应文件提交截止时间前任意1个月的社会保险****银行电子缴税（费****管理部门出具的有效的缴款证明复印件。依法免缴的，应提供依法免缴的相关证明文件。新成立的供应商根据实际情况提供。标书代写
1.5信誉要求：在响应文件递交截止时间前供应商在“信用中国”网站(www.****.cn)中未被列入：失信被执行人、重大税收违法失信主体；在“中国政府采购网”(www.****.cn)中未被列入：政府采购严重违法失信行为记录名单。（由采购人或采购代理机构在评标**行查询，查询记录为上述网站查询结果的网页截图或网页打印稿）。标书代写
2.本项目不接受联合体投标。单位负责人为同一人或存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参****政府采购活动。
3.本项目的特定资格要求：
3.1供****事务所执业****公司无法直接参加询比，可授权其下属唯一一家分支机构参加询比；若分支机构参加询比，****公司授权询比的证明文件原件）；
3.2拟派项目负责人：须具备国家注册会计师资格证书，且在本单位注册，并在有效期内。

异议处理项：如有异议请电话咨询采购人，采购流程问题请咨询平台运营。

附件（1）