昭阳区农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民**国审计法》第十八条的规定，****审计局于2025年2—4月，对********农业农村局）2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

********工作部门，属于区级财政一级预算单位。根据****决算报表反映，2024年部门总收入23745.73万元，总支出23745.73万元；年初无结转和结余，当年无结余分配，年末无结转和结余。

审计结果表明，********区委、区政府重大决策部署，以推进乡村全面**为总抓手，落实高质量发展要求，围绕“三农”领域重点工作的各项任务等主责主业开展工作，农业农村经济总体运行平稳，但存在单位内部管理制度不健全、应缴未缴非税收入、应缴未缴存量资金、部分中央耕地地力保护补贴发放对象不精准等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部分乡镇申报、核定农户的中央耕地地力保护补贴面积不精准。

****农业农村局部分中央耕地地力保护补贴发放管理不规范，未及时进行信息更**动态调整。

（三）昭****管理站未有效推进农村土地确权工作，未实现预期目标。

（四）**区****服务中心疫苗强制免疫反应死亡补助经费30.77万元未纳入预算管理。

（五）**区****服务中心疫苗预算和实际业务存在误差。

****管理站报账依据不充分，涉及金额0.80万元。

****农业农村局对已完工交付使用的建设项目未按照“在建工程”科目的主要账务处理要求进行会计核算。

****农业农村局应收账款长期挂账未进行清理5460.56万元。

****农业农村局未及时兑付农村“厕所革命”补助资金1061.35万元。

****农业农村局发放耕地地力补贴涉及土地2096.13亩已享受退耕还林补贴。

（****管理站为家属区垫支水电费及垃圾代运费合计6.73万元。

（十二）**区****服务中心对不符合合同约定范围的疫苗进行验收入库。

****农业农村局及所属5个单位应缴未缴财政存量资金233.06万元。

（****卫生监督所等7个单位应缴未缴非税收入2.82万元。

（十五）**区****服务中心2024年秋季疫苗采购，单纯采用询价方式采购，涉及金额11万元。

****农业农村局未建立项目入库评审、项目滚动管理和到期清理制度。

****农业农村局****政府购买服务有关内部控制制度和规定。

（****管理站出差报销审批不规范，部分出差报销单日期早于出差派遣审批日期，涉及金额0.20万元。

****农业农村局应退未退******公司履约保证金9.27万元。

****农业农村局（本级）及各站所应付未付22个中小企业已完工项目款1172.84万元。

（二****管理站化肥采购程序倒置，先中标后询价，涉及金额1.20万元。

****农业农村局未按照审计整改时限要求完成整改。

（二****卫生监督所违规改变专项资金用途1万元。

（二十四）**区****服务中心疫苗出入库管理不到位，账实不符。

三、审计整改要求及建议

针对上述问题，****审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。针对部分乡镇申报、核定农户的中央耕地地力保护补贴面积不精准的问题，****农业农村局督促昭****管理站和行业部门及乡镇进一步加强数据核实、对接，做到提供数据精准；****农业农村局部分中央耕地地力保护补贴发放管理不规范，未及时进行信息更**动态调整的问题，****农业农村局和各乡镇应进一步加强数据核实、共享和对接，对基础信息有变化的应及时进行调整，做到补贴发放的规范性、精准性；针对昭****管理站未有效推进农村土地确权工作，未实现预期目标的问题，****农业农村局应督促昭****管理站加快和作业单位进行档案资料移交，电子化归档、以便能提供农村土地确权后的精准数据，颁发农户确权证书；针对**区****服务中心疫苗强制免疫反应死亡补助经费30.77万元未纳入预算管理的问题，****农业农村局应督促**区****服务中心调整账务，将上述未纳入预算统一管理的资金纳入收入账核算；针对**区****服务中心疫苗预算和实际业务存在误差的问题，****农业农村局应督促**区****服务中心加强财务管理，疫苗预算和实际业务相对应，做到预算准确性、合理性；****管理站报账依据不充分，涉及金额0.80万元的问题，****农业农村局****管理站严格费用报销审核，规范处理会计事项；****农业农村局对已完工交付使用的建设项目未按照“在建工程”科目的主要账务处理要求进行会计核算的问题，****农业农村局应对已完工交付使用的建设项目进行清理并按照相关核算要求进行账务处理；****农业农村局应收账款长期挂账未进行清理5460.56万元的问题，****农业农村局、****管理站应及时清理往来款项，避免长期挂账；****农业农村局未及时兑付农村“厕所革命”补助资金1061.35万元的问题，****农业农村局应积极与财政沟通协调，争取资金到位，及时兑付补助资金；****农业农村局发放耕地地力补贴涉及土地2096.13亩已享受退耕还林补贴的问题，****农业农村局和涉及乡镇应进一步加强数据核实、共享和对接，对基础信息有变化的应及时进行调整，做到补贴发放的规范性、精准性；****管理站为家属区垫支水电费及垃圾代运费合计6.73万元的问题，****管理站已在审计期间进行了整改收回，不再进行处理；针对**区****服务中心对不符合合同约定范围的疫苗进行验收入库的问题，****农业农村局应督促**区****服务中心****政府采购项目验收的管理；****农业农村局及所属5个单位应缴未缴财政存量资金233.06万元的问题，****农业农村局及相关站所应及时清理预算结余资金及两年以上的结转资金，并按规定及时上缴财政部门统筹使用；****卫生监督所等7个单位应缴未缴非税收入2.82万元的问题，****农业农村局督促相关站所将应缴未缴利息收入上缴区级财政；针对**区****服务中心2024年秋季疫苗采购，单纯采用询价方式采购，涉及金额11万元的问题，****农业农村局应督促**区****服务中心在今后的疫苗采购中严格按照规定开展工作；****农业农村局未建立项目入库评审、项目滚动管理和到期清理制度的问题，****农业农村局应建立健全项目入库评审、项目滚动管理和到期清理制度；****农业农村局****政府购买服务有关内部控制制度和规定的问题，****农业农村局****政府购买服务有关内部控制制度和规定；****管理站出差报销审批不规范，部分出差报销单日期早于出差派遣审批日期，涉及金额0.20万元的问题，****农业农村局****管理站严格费用报销审核，规范处理会计事项；****农业农村局应退未退******公司履约保证金9.27万元的问题，****农业农村局应及时核实和结算，退还******公司履约金；****农业农村局（本级）及各站所应付未付22个中小企业已完工项目款1172.84万元的问题，****农业农村局****财政局沟通协调，争取项目资金到位，及时兑付企业项目款；****管理站化肥采购程序倒置，先中标后询价，涉及金额1.20万元的问题，****农业农村局****管理站****政府采购法的相关规定，严格按照采购流程开展业务；****农业农村局未按照审计整改时限要求完成整改的问题，****农业农村局应及时落实整改的事项，按照规定采取有效措施完成整改；****卫生监督所违规改变专项资金用途1万元的问题，****农业农村局****卫生监督所将1万元归还资金原渠道，严格按规定专款专用；针对**区****服务中心疫苗出入库管理不到位，账实不符的问题，****农业农村局应督促**区****服务中心切实加强疫苗出入库管理及健全疫苗采购发放记录档案，杜绝账实不符的现象发生。

针对上述问题，区审计局审计建议：一是规范预算执行，增强预算约束力；****政府过“紧日子”要求，加大盘活闲置资金力度；三是强化过程监管；四是健全内部控制管理制度。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，立行立改问题要求在2025年8月18日前完成整改，分阶段整改问题要求在2026年5月23日前完成整改。区农业农村局高度重视，认真研究问题整改。截至2025年10月29日，21个立行立改问题已完成整改19个，3个分阶段整改问题已完成整改1个。

已完成整改问题情况：

针对部分乡镇申报、核定农户的中央耕地地力保护补贴面积不精准的问题,一是对乡镇实施指导，****财政局联合下发《关于下达2025年中央耕地地力保护补贴资金的通知》规范发放流程；****农业农村局部分中央耕地地力保护补贴发放管理不规范，未及时进行信息更**动态调整的问题，与区财政局联合下发《关于下达2025年中央耕地地力保护补贴资金的通知》明确耕地承包权利人已经去世的及现有耕地无具体权利人的，原则上按照“谁耕种、补给谁”的原则确定补贴对象，进行了信息更**动态调整；针对昭****管理站未有效推进农村土地确权工作，未实现预期目标的问题,****公司完成资料移交，****公司完成资料清理归档及扫尾工作；针对**区****服务中心疫苗强制免疫反应死亡补助经费30.77万元未纳入预算管理的问题,已进行账务调整纳入预算统一管理；针对**区****服务中心疫苗预算和实际业务存在误差的问题，2025年开展动物疫病防控工作中，根据相关规定，按照“保证需要，适当储备，避免浪费”的原则，严格按疫苗的实际需要量制定使用计划；****管理站报账依据不充分，涉及金额0.80万元的问题,一是补充完善涉及资金依据，二****种子站财务管理制度；****农业农村局对已完工交付使用的建设项目未按照“在建工程”科目的主要账务处理要求进行会计核算的问题，对已完工交付使用的建设项目进行清理并按照相关核算要求进行账务处理；****农业农村局发放耕地地力补贴涉及土地2096.13亩已享受退耕还林补贴的问题，区财政局联合下发《关于下达2025年中央耕地地力保护补贴资金的通知》明确要求国家已颁发林权证的林地和已颁发林权证或已享受退耕还林政策的耕地，不得享受补贴政策。与林草局将加强沟通联系，并进一步督促指导乡镇开展工作；****管理站为家属区垫支水电费及垃圾代运费合计6.73万元的问题，已在审计期间进行了整改收回；针对**区****服务中心对不符合合同约定范围的疫苗进行验收入库的问题，制定了《**区重大动物疫病疫苗管理规定》，进一步强化内控监管；****农业农村局及所属5个单位应缴未缴财政存量资金233.06万元的问题，已上缴区级财政；****卫生监督所等7个单位应缴未缴非税收入2.82万元的问题，已上缴区级财政；针对**区****服务中心2024年秋季疫苗采购，单纯采用询价方式采购，涉及金额11万元的问题，****推广中心今后疫苗采购中严格按照规定开展工作，成立了动物防疫疫苗采购专家组具体负责疫苗采购相关工作；****农业农村局未建立项目入库评审、项目滚动管理和到期清理制度的问题，召开了局党组会议研究相关事宜，会议决定不再出台相关制度，严格按照上级文件要求执行；****农业农村局****政府购买服务有关内部控制制度和规定的问题,****政府购买服务有关内部控制制度和规定；****管理站出差报销审批不规范，部分出差报销单日期早于出差派遣审批日期涉及金额0.20万元的问题，一是公务之家管理人员在职工大会上再次向全体人员做出差申请、报销操作流程培训，二是对后台进行技术处理，三是规范出差申请、报销、审批；****农业农村局应退未退******公司履约保证金9.27万元的问题，已及时核实和结算退还******公司履约金；****管理站化肥采购程序倒置，先中标后询价，涉及金额1.20万元的问题，一是通过职工大会学习《采购法》、**区最新采购文件熟悉掌握采购流程及必要的相关材料，二是明确采购询价、办理、收货验收、审核流程，杜绝再次出现上述问题；****卫生监督所违规改变专项资金用途1万元的问题，****监督所已将1万元归还资金原渠道，严格专款专用；针对**区****服务中心疫苗出入库管理不到位，账实不符的问题，属于立行立改类问题，加强内控监管，安排2人专门负责疫苗发放管理工作，新制定《**区重大动物疫病疫苗管理规定》指导开展疫苗出入库管理及疫苗采购发放记录档案，做到账实相符。

正在整改问题情况：

****农业农村局应收账款长期挂账未进行清理5460.56万元的问题，一是针对2020年苏家院镇农业生产发展基础设施建设项目450万元、2020年脱贫攻坚苹果冷链物流园建设项目5000万元长期挂账通过发函到涉及的乡镇，要求按提款报账方式提交资料来进行核销处理。截至2025年7月23日，还未完全整改，原因：****农业农村局对接核销资料，待核销完后一并调账。二****管理站应收账款10.56万元至今未收回，****法院执行局申请强制执行；****农业农村局未及时兑付农村“厕所革命”补助资金1061.35万元的问题,****财政局发出《关于商请兑付2024年预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计要求整改资金的函》,单位资料已完善，待资金到位后及时兑付；****农业农村局（本级）及各站所应付未付22个中小企业已完工项目款1172.84万元的问题，****财政局发出《关于商请兑付2024年预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计要求整改资金的函》。二是通知相关项目单位加紧完善涉及项目资金报账资料，待资金到位后及时兑付；****农业农村局未按照审计整改时限要求完成整改的问题，****财政局做好资金保障，目前区级无资**排。