谢通门县2024年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支情况的审计结果

**县2024年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支情况的审计结果

根据《中华人民**国审计法》规定，****委员会、****机关年度财政审计工作要求，县审计局依法审计了**县2024年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支情况。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2024年，全县一般公共财政预算总财力204017万元，比年初预算数增加9039.44万元。一般公共预算支出176840万元，同比减少1.84%；全县政府性基金总财力2458万元，比年初预算数增加456.7万元。政府性基金支出1543万元，比上年决算支出减少4965万元。

审计结果表明，2024年县财****县委、县政府决策部署，统筹财政**，优化支出结构。预算收支管理逐步规范，重点领域和民生支出得到有效保障，财政资金使用效率有所提升。但是，审计也发现财政在预算编制管理、预算执行、推进财政改革事项、资产管理等方面仍存在一些问题，预算管理的精细化、规范化水**资金使用效益方面仍有待提升。

二、本级财政管理情况审计

****财政局具体组织本级预算执行和编制本级决算草案等情况。审计结果表明，县财政局等部门强化财政**统筹，年度预算执行总体较好，预算收支管理逐步规范，重点领域和民生支出得到有效保障，财政资金使用效率有所提升。发现的主要问题：

（一）财政**统筹仍需加强，县级财政**统筹工作存在不足。一是未充分分析收回2023年底结余资金，导致编制下年度预算时未能统筹使用上年结余资金54.48万元；二是上年结转资金充足情况下，仍安排同类预算项目，导致未充分发挥财政资金效益,涉及资金3万元；三是结余资金盘活收回后，在无支出需求情况下又按原用途重**排分配，导致5.27万元资金闲置；四是存量资金统筹使用率不高，存在未及时清理存量资金164.38万元，盘活资金再次沉淀73.01万元。

（二）财政预算管理不够严谨、科学，预算执行刚性约束不足。一是县财政对各预算单位申报的预算论证不充分，预算编制不精准，存在部分预算项目年内调整预算量占比较高，部分单位预算追加比例过大，部分预算年内未执行。二是未严格落实“二上二下”预算编制程序，个别预算单位本级预算项目申报材料不齐全；三是基层乡镇年初预算未精准细化到经济科目。

（三）推进财政改革事项不足。一是预算项目绩效全覆盖工作推进不力，缺少对政策类资金的绩效评价；二是建立跨年度预算平衡机制还有待推进，未编制三年滚动预算规划，缺乏对未来年度财政收支情况的预测分析。

（四）国有资产管理存在短板。一是资产管理系统数据不完整，存在公务用车未录入资产管理系统、乡镇资产管理系统仅录入当年新购资产、各别部门未及时录入新购固定资产等问题；二是各别部门******社资产，未办理固定资产调出手续。

三、本级部门预算执行情况审计

按照本级预算执行及其他财政收支审计实施方案及其财政审计工作情况，延****人民政府、县委政法委、县委宣传部、县教育局、****运输局、****建设局、县发改委、****技术局、****草原局、****委员会、****中心2024年度预算执行及其他财务收支情况。审计结果表明，本级预算部门的预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，部门预算执行总体较好。发现的主要问题：

（一）部门预（决）算管理不规范。一是各别部门存在以拨坐支，导致部门决算报表部分数据同实际支出不符；****住建局年度交易办工作经费未精准细化到具体经济科目，涉及资金13万元。

（二）部门预算执行不力。****住建局存在年度预算执行不力，各别预算项目年内未执行或执行率底，专项安排的“县清洁能源供暖建设项目”前期费用600万元，一直挂账未使用，未发挥资金效益；****科学技术局防抗灾鸡饲料款25.18万元已无法落实，但一直挂账未及时上缴财政；三是县自然**和林草局、****技术局，存在部门年度目标责任落实不力，相关资金未形成支出。

（三）预算资金管理使用不规范。一是存在扩大开支范围使用资金问题，共计资金3.4万元，****政法委2.28万元、县委宣传部0.16万元、仁钦则乡0.96万元；二是挤占各类专项经费，共计资金7.33万元，****运输局4.9万元、县住建局2.41万元、仁钦则乡0.02万元；****运输局未严格执行“报账”制问题，涉及资金26万元；四是资金支付审核把关不严，导致多发电影场次补贴660元。

****政府投资项目管理不规范。一是履行项目程序不严，存在中标通知书出具之前签订采购合同问题，项目增加工程量动用预备费，未履行审批程序；二是项目前期工作不扎实，导致项目资金在2024年未形成支出；三是未及时进行项目竣工验收和决算工作导致项目资金闲置问题，共计资金22.77万元；四是合同签订和履行不规范，存在未按合同约定保留质保金、超合同约定时间支付款项，超合同约定单价支付款项、新增未约定的采购项目、存在先履行义务后签订合同的程序倒置问题，以及约定“以审代结”问题；五是存在已交付使用的项目未进行转固，涉及资金4149.63万元。

（五）财务管理及会计核算不规范。一是原始凭证审核把关不严，存在工程款项支付原始凭证数据记载不准确，开票数据不准确等问题；二是存在部分年度相关的财务数据不衔接，部分科目上年期末数与下年期初数不符问题；三是存在决算报表和会计账不符问题，涉及资金2.47万元。

（六）履职尽责不到位。一是存在未及时收取公租房房租2.872万元；二是缺乏对局党组决议事项落实情况的监督，导致重要资产未按决议内容进行管理。

四、审计建议

（一）深化财政管理改革，提升预算管理水平。进一步完善预算管理制度，强化预算刚性约束；加强财政**统筹，提高财政资金使用效益。

（二）规范部门预算执行，严肃财经纪律。加强部门预算编制和执行管理；严格政府采购和国有资产管理。

（三）落实财政改革事项。推动跨年度预算平衡，强化中期财政规划对年度预算的约束；推动预算项目绩效管理全覆盖工作，优化财政**配置。

（四）健全审计整改长效机制，做好审计“后半篇文章”。落实审计整改主体责任；加强部门联动，形成整改监督合力。