祁连县财政局关于政府会计准则、行政单位财务规则执行情况及内制管理制度落实情况监督检查的结论

****运输局、****管理局、****联合会、****政府：

为进一步加强财会监督，提升监督效能，提高资金使用效益。根据《政府会计准则--基本准则》、《行政单位会计规则》等法律法规，我局按照“双随机、一公开”原则，随机抽取了4家预算单位进行监督检查，结论如下：

一、基本情况

****管理局

1、组织机构：

****管理局编制情况：行政编制5人，事业编制6人。2024年底实际行政在职人员5人，事业单位5人，退休人员1人，其他人员10人。

2、本年收支情况：

（1）2024年年初结转和结余：205503.16元；本年收入：****663.33元，其中：财政拨款：****663.33元，其他收入：19000元（组织部拨入老干部慰问费1000元、目标考核奖金5000元、工会工会经费13000元）；本年支出：****041.64元，其中：基本支出：****167.33元、项目支出：****874.31元；年末结转结余：144124.85元，其中：财政拨款：117434.85元，非财政拨款26690元。

（2）资产负债情况：资产总额：****232.17元，其中：流动资产164290.44元、非流动资产****941.73元（固定资产净值：439387.33元、政府储备物资****554元）；负债总额2768.17元（截止检查日上缴财政）；净资产总额****464元。

****人民政府

1、组织机构：

****政府编制情况：行政编制18人，事业编制6人。其他人员5人。

2、本年收支情况：

（1）2024年年初结转和结余：****218.35元；本年收入：****7787.10元，其中：财政拨款：****9862.10元，其他收入：****925元；本年支出：****0293.84元，其中：基本支出：****108.48元、项目支出：****185.36元；年末结转结余：893711.61元，其中：非财政拨款893711.61元。

（2）资产负债情况：资产总额：****071.32元，其中：流动资产972815.46元、非流动资产****255.86元（固定资产净值：****255.86）；负债总额85956.26元、净资产总额****115.06元。

****运输局

1、组织机构：

****运输局编制情况 ：行政编制3人，行政工勤1人，事业编制0人。2024年底实际行政在职人员3人，行政工勤1人，事业单位0人，退休人员8人，其他人员 14人。财务人员：会计2人，出纳1人。

2、本年收支情况：

（1）2024年年初结转和结余:****034.97元;本年收入:****5300.70元,其中:一般公共预算财政拨款收入:****3871.96元，政府性基金预算财政拨款收入：310000元，其他收入:****428.74元(拨入纳子峡库区道路建设资金****055.21元，工会等同级其他部门拨入20550元、存量下达项目资金400823.53元)；本年支出:****7601.11元,其中:基本支出:****302.14元、项目支出:****5298.97元；年末结转结余:****734.56元。

（2）资产负债情况:资产总额:****51324.48元，其中:流动资产****502.73元、非流动资产****49821.75元（固定资产净值:****4860.85、在建工程****0806.2元、无形资产净值1676.39、公共基础设施****32478.31元）；负债总额****1974.53元（应交增值税382079.33元、应缴财政款2208.44、应付职工薪酬0.01元、应付账款****428.28元、其他应付款****4258.47元）；净资产总额****79349.95元。

****联合会

1、组织机构：

****联合会编制情况：行政编制2人，其他人员8人。

2、本年收支情况：

（1）2024年年初结转和结余：14338.82元；本年收入：****533.85元，其中：财政拨款：770733.85元，其他收入：853800.00****联合会拨入两癌救助金110000元、****财政局拨入藏汉一家亲”经费700000元、**妇女儿童发展基金拨入**巧姑项目20000元、****银行拨入关爱帮扶资金10000元、****联合会拨入小候鸟爱心图书角项目工作经费4800元、****工会拨入“三八”妇女节文艺汇演活动经费9000元）；本年支出：****987.17元，其中：基本支出：592733.85元、项目支出：****253.32元；年末结转结余：4885.50元。

（2）资产负债情况：资产总额：133820.85元，其中，流动资产：5857.97元、非流动资产：127962.88元（固定资产净值：127962.88元）；负债总额：256.97元（截止检查日上缴财政）、净资产总额：133563.88元。

二、存在的问题

1、资产月报与资产年报数据不一致。****管理局资产2024年12月资产月报中月末流动资产144514.44元。资产年报中年末流动资产164290.44元，差额19776元。资产月报中月末净资产总额****456.17元。资产年报中年末净资产总额****464元，差额：17007.83元。资产月报中月末负债总额0元。资产年报中年末负债总额2768.17元，差额：2768.17元；****政府2024年12月资产月报中月末流动资产939949.66元。资产年报中年末流动资产972815.46元，差额32865.80元。资产月报中月末净资产总额****205.52元。资产年报中年末净资产总额****115.06元，差额：53090.46元。资产月报中月末负债总额0元。资产年报中年末负债总额85956.26元，差额：85956.26元；****运输局2024年12月资产月报中月末流动资产****294.73元，资产年报中年末流动资产****502.73元，差额26792元；资产月报中月末净资产总额****78116.48元，资产年报中年末净资产总额****79349.95元，差额****8766.53元；资产月报中月末负债总额0元，资产年报中年末负债总额****1974.53元，差额****1974.53元。

不符合《会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。”的规定。

整改要求：****管理局、****政府、****运输局加强财务人员专业知识培训，严格执行行政单位财务规则等财经法律法规，确保账实相符、账卡相符、 账表相符。

2、财务资料附件不齐全、不准确。****联合会2024年4月7日3号和4号凭证支付车辆维护维修费，车辆维修保养申请单上申请人、办公室负责人等均未签字。2024年10月12日19号凭证支付志愿者房租及暖气费经费审批单填写错误。（审批单应为志愿者房租及暖气费，填写为办公费）；****管理局2024年6月28日JZ-6-0036号凭证，网上超市合同甲方未签字盖章。验收单中验收信息未填写；2024年9月19日JZ-9-0038号凭证审批单中用途填写不规范，将差旅费填写为出差费用；****政府2024年6月24日61号凭证，4份工程量确认单建设单位均未签字盖章、5份评审项目现场勘踏情况记录表建设单位均未盖章；****运输局****超市合同甲方未签字盖章、验收单验收信息未填写。

不符合《会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……”的相关规定。

整改要求：****联合会、****管理局、****政府、****运输局对类似存在的问题进行自查完善，今后杜绝以不完善或不规范的原始附件入账。

3、部分派车单填写不全面。****管理局2024年8月28日JZ-8-0036号凭证派车单中未填写开始和结束码表数、任务里程等内容。

不符合《****机关公务用车管理实施制度》第四章第三十条（二）“严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度”。

整改要求：****管理局高度重视，组织相关人员认真学习《****机关公务用车管理实施制度》，杜绝此类再次问题发生。并在今后工作中按照《****机关公务用车管理实施制度》，严格实行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。并要求财务人员增强责任意识，严格审核程序，对于派车单填写不规范、不完整情况不予报销。

4、账务处理不规范。****政府2024年10月31日83号凭证，**金额19800元，实际支付9843元，剩余9957元未按权责发生制做账务处理，未在其他应付款科目中反映。

不符合《会计法》 第二章 第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（三）债券债务的发生和结算”的相关规定。

整改要求：****政府高度重视，组织财务人员认真学习《政府会计准则-基本准则》、《会计法》等财经法律法规，提高财务人员专业素养，确保严格执行财务制度。并在今后工作中，加强财务管理，建立定期对账和清理制度，从源头上杜绝“未及时挂账”问题发生。

三、相关要求

针对检查中发现的问题，各单位需高度重视，在规定期限内完成整改，并将整改情况及佐证资料于10月10 ****财政局财监办公室。