凤庆县人民医院关于凤庆县第二人民医院一期建设项目竣工决算审计存在问题的整改报告

（一）项目建设管理与实施方面存在的问题

1.签订合同金额与中标通知书不一致。整改情况：责成相关职能科室认真学习《中华人民**国招投标法实施条例》，杜绝此类问题再次发生。

（二）资金管理使用方面存在的问题

1.多记工程款****746.39元。

整改情况：根据审计提出的意见，我院组织了施工单位认真研究，施工单位均已经按照审计意见进行了整改，最终结算价格以审计结论为主。根据《****审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7****审计局给出的审定金额已在2023年12月300****公司2023年12月1号凭证进行调整。

2.多记检测费111855元。

整改情况：我院组织第三方检测机构进行了谈判，最终双方同意按照审计意见对结算金额进行调整，最终检测费用以审计结论为准。根据《****审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7****审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

3.多计待摊投资****5948.63元。

（1）股东出资的资本金产生的资金的成本应由股东承担。2017年6月至2020年12月31日支付给**省****公司“**省教育卫生补短板项目”服务费1028.965693万元不应计入项目投资成本。

整改情况：****省国资委、省卫健委、省教育厅对接协调资产使用服务费形式，还未明确资产使用服务费是否为每季度偿还的资本金本息，****政府批复处理意见后，再进行相关协议补充签订及账务处理。

（2）送审的******公司监理费188600元，审计确认的监理费为186200元，多计监理费2400元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《****审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7****审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

（3）送审******公司监理费****300元，审计确认的监理费为****100元，多计监理费182200元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《****审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7****审计局给出的审定金额已在2023年12月300号进行调整。

（4）送审**华昆****公司造价咨询费****900元（其中工程量清单编制费709300元、全过程造价控制和工程结算审核费****600元），审计确认的造价咨询费为****100元（其中：工程量清单编制费709300元、全过程造价控制服务费****500元、工程结算审核费（含成效附加费）****300元），多计造价咨询费286700元。

整改情况：因工程结算金额审减，对应的监理费和造价费的计算基数也有所减少。根据《****审计局审计报告》（凤审报〔2023〕7****审计局给出的审定金额已在2023年12月300号凭证进行调整。

（5）送审项目建设管理费计提了网络费10728元，房租费2520元，物业费502元。但2023年6月实际结清网络费6140元，房租费2100元，物业费418.30元，多计提网络费4588元，房租费420元，物业费83.70元，共5091.7元。

整改情况：项目公司已在2023年6月以实际金额入账。

4.少计投资成本710900元。

（1****医院一期建设项目竣工时间为2020年12月30日，利息资本化截止时间按项目竣工时间确定，一期建设项目资本化利息按一期建设项目资金使用数占债券资金到位总数的比例与截止2020年12月31日的利息总额（含手续费）的乘积计算，经计算应资本化地方专项债资金利息****3800元，送审的专项债资金利息少计650900元。

整改情况：少计专项债券利息650869.66元，因2020年8月后支付债券利息未资本化，另外差异原因为实际支付的债券利息的起息日为资金发放到位**县财政即开始计息，本次审计测算债券利息起息日为资金从**县财政拨至我院到款日，实际支付债券利息的起息日与测算的起息日存在时间差。已在2023年7月220号凭证进行调整。

（2）2016年11月1日，****与****公司****人民医院建设项目可行性研究报告《技术咨询合同》，委托****公司****人民医院建设项目可行性研究报告，合同费用为包干价60000元，****公司2016年11月出具了《****医院建设项目可行性研究报告》，按合同约定****支付了合同费用60000元，该费用****人民医院一期建设项目投资，**云投医疗扶****医院****公司和****送审投资未包含此项费用。

整改情况：委托****公司****人民医院建设项目可行性研究报告合同包干价60000元，于2016年11月作费用化账务核算。已在2023年7月219号凭证进行调整。

三、下步工作计划

一是认真总结项目建设过程中的管理经验，完善管理过程中的不足，在医院其他建设项目杜绝此类情况再次发生。二是加强项目运营管理，****医院一期工程发挥最大的社会效益。三是加强财务管理，合法、合规的对项目工程进行财务核实。

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2023年12月29日