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【资产损失核销的专项审计采购】采购公告
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【资产损失核销的专项审计采购】采购公告
发布时间：2025-12-02
| **** |
| 资产损失核销的专项审计 |
****公司提供的截止2025年10月30日异常应收款项清单为工作基础，针对异常应收款项是否进行核销，出具专项审计报告。
二、乙方实施的工作程序与内容
1、专项审计工作参照标准
（1）参照****公司设立的长民股司财2018（37）号《坏账核销管理办法（试行）》的相关规定；
（2）参照国资评价〔2003〕72号《国有企业资产损失认定工作规则》第五章坏账损失的认定，对符合核销条件的款项进行确损处理；
（3）综合参考大中型国有企业、上市公司等资产确认损失进行核销的规则进行判断确认；
（4）其他被认为适用于相关资产缺损处理的规则等。
2、资产确损工作执行方式
对于能取得法律文件等相关外部证据的异常应收款项，主要以获取以下证据对其是否可以核销进行判断（需至少满足以下一项条件）：
（1）检查债务人是否被宣告破产，已被宣告破产的，取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
（2）检查债务人是否被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭，如有上述情况发生的，取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位清算报告及清算完毕证明；
（3）检查债务人是否已失踪、死亡，****机关出具的债务人已失踪、死亡的证明，并确定其遗产是否已经清偿完毕或无法找到承债人追偿债务；
（4）检查与债务人是否存在诉讼，****法院判决书、裁定书，或者胜诉但无法执行或债****法院裁定终（中）止执行的；
（5）检查与债务人是否进行仲裁，取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；
（6）检查与债务人是否进行债务重组，取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明；
对于无法取得法律文件的异常应收款项，应当获取以下证据对其是否可以核销进行判断（需至少满足以下一项条件）：
（1）检查债务人是否遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响，对因上述原因确实无法收回的应收款项，取得企业作出的专项说明；
（2）在逾期不能收回的应收款项中，针对单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，取得企业作出的专项说明；
（3）对逾期3年以上的应收款项，确认企业是否有依法催收磋商记录，确认债务人是否已资不抵债、连续3年亏损或连续停止经营3年以上，并确定是否在最近3年内没有任何业务往来。
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