关于郴州市第一人民医院省级区域医疗中心（省级优质医疗资源扩容下沉）项目跟踪审计的审计结果2023年第1号（总第665号）

根据《中华人民**国审计法》第二十三条的规定，****派出审计组，自2022年3月至2022年10月，****医院组织****人民医院****医院****中心“省级优质医疗**扩容下沉”项目的前期准备和建设实施阶段进行了跟踪审计。现将审计结果公告如下：

一、建设项目基本情况

（一）项目概况

1. 项目立项、初步设计及概算批复情况

（1）项目立项情况。2021年2月，****委员会以《****人民医院****中心（一期）建设项目可行性研究报告的批复》（郴发改批〔2021〕3号）同意该项目立项。****急救中心****中心大楼两部分组成，****中心****医院院区、****中心大楼位于东院院区。项目建设内容及规模：购置医疗设备、科研平台设备、信息化设备及放射设备；****中心****中心大楼等基础设施。项目总投资估算39796.85万元，其中工程费用20030.35万元、设备购置费16395万元、工程建设其它费用1476.41万元、预备费1895.09万元。资金来源为中央预算内资金20000万元，地方财政补助19800万元。项目建设工期36个月。

（2）初步设计及概算批复。2021年5月，市一医院委托****出具了《****中心大楼初步设计》。同月，****开发区管理委员会《****中心大楼初步设计的批复》（郴高发〔2021〕28号），批复项目总投资概算为5000万元。截至2022年10月末，****中心大楼尚未出具初步设计。

2021年7月，****委员会《****人民医院****中心（一期）建设项目概算总投资的批复》（郴发改发〔2021〕137号），批复的概算总投资为39796.85万元。

2. 项目其他前期审批情况。2021年6月，****规划局****中心大楼《建设工程规划许可证》。同年9月，****开发区****管理局发出《建设工程质量安全实施监督通知书》，并颁发《建筑工程施工许可证》。2022年2月，****生态环境厅出具《****人民医院东院核技术利用改扩建项目环境影响报告表的批复》,批准同意该项目环境影响评估报告。截至目前，****中心大楼尚未开工，正办理前期手续。

3. 项目财政评审、预算情况。2021年7月，****中心****中心大楼工程预算为2768.11万元；2022年9月，****中心大楼室内二次装修工程预算为838.55万元；2022年9月，****中心直线加速器机房放射防护工程预算为293.02万元。另外，配电项目采购安装预算150.37万元，医疗设备预算14994万元，信息设备预算1302.20万元。以上预算合计20346.25万元。

4. 项目招投标及合同签订情况

（1）勘察合同签订情况。2021年5月，市****中心大楼前期地质勘察服务直接发包，并与中基****公司签订勘察合同，约定综合单价为85元/米。****中心大楼的前期勘察服务尚未招标。

（2）设计采购招投标及合同签订情况

①2021年2月，市一医院委托**市****公司，参照政府采购竞争性磋商方式,****中心土建工程设计服务实施采购，中标单位为****。同年3月，市一医院与其签订设计合同，合同金额为68.80万元。2021年8月，市一医院委托**世纪****公司，以竞争性磋商****中心大楼室内二次装修设计服务实施内部采购，中标单****设计研究院有限公司。同年9月，市一医院与其签订设计合同，合同金额为29.20万元。

②2021年8月，市一医院委托**世纪****公司****中心大楼建筑方案设计和建筑初步设计服务组织公开招标，****大学****公司。同年10月，市一医院与其签订建设工程设计合同，合同暂定总价为132.88万元。目前由于中标单位资质降级等因素，准备重新进行公开招标。

（3）代建服务招投标及合同签订情况。2021年6月，市一医院****集团有限公司对项目代建服务组织公开招标，中标单位为****集团有限公司。同年7月，市一医院与其签订代建合同，合同金额为533.79万元，代建周期1080天。

（4）施工招投标及合同签订情况。2021年8月，市一医院委托**英邦****公司****中心大楼土建工程项目组织公开招标，中标单位为**省郴****公司。同年9月，市一医院与其签订建设工程施工合同，合同金额为2596.49万元，合同工期270天。

（5）监理采购及合同签订情况。2021年8月，市一医院委托****公司****中心大楼土建工程项目监理服务以竞争性磋商的方式实施内部采购，中标单位为******公司。同年9月，市一医院与其签订监理合同，合同金额为44.60万元。

（6）医疗设备招投标及合同签订情况。2021年3月，市一医院完成后装治疗机招标并于当月签订合同，合同金额为449.58万元；同月，完成眼底造影机、激光扫描检眼镜、屈光分析仪招标并于次月签订合同，合同金额为579.50万元；2021年7月，完成超声膀胱扫描仪招标并于当月签订合同，合同金额为34.58万元； 2021年8月，完成医用血管造影X射线机、X射线计算机体层摄影设备招标并于当月签订合同，合同金额为2497.50万元；2021年9月，完成多功能全碳素纤维手术台招标并于次月签订合同，合同金额为279.60万元。以上8项医疗设备的招标采购金额合计3840.76万元。

（7）信息设备采购及合同签订情况。2021年4月，市一医院完成RIS/PACS系统的采购，合同金额为297.70万元；2021年9月，完成核心交换机、虚拟化平台的采购，合同金额为388.22万元；2022年8月，完成电子病历系统的采购，合同金额为490万元。以上4项信息设备的采购金额合计1175.92万元。

5. 项目开工及竣工情况。****中心大楼于2021年9月取得施工许可证，同月，监理单位下达开工令。截至2022年10月末，项目已基本完成主体土建工程，尚未竣工验收。****中心大楼尚未开工。

（二）项目建设进展情况

截至2022年10月末，****中心大楼主体土建工程基本完成，目前****中心大楼二次装修招标工作。****中心大楼尚未开工，正在办理前期手续。信息设备购置投资估算金额为16395万元，已完成5016.68万元设备采购，完成比例约为31%。

（三）建设资金到位及使用情况

1. 资金到位情况。截至2022年9月末，项目共筹集资金12097.12万元，其中抗疫特别国债资金2000万元，专项债券资金10000万元，自筹资金97.12万元。

2. 资金使用情况。截至2022年9月末，该项目已累计支付资金6702.63万元，其中工程款1778.13万元、设备购置费4627.75万元和可研编制费、代建服务费、设计费、监理服务费、勘察服务费等工程建设其他费用296.75万元。

二、审计评价意见

（一）项目建设整体进展缓慢。****中心大楼主体土建工程基本完成，二次装修还未实施；****中心大楼尚未实施；设备购置完成31%。项目整体进展缓慢。

（二）项目建设管理基本有效。市一医院在项目管理过程中，基本落实了农民工工资相关政策，基本履行建设程序、****政府采购程序。

（三）投资控制情况。截至2022年9月末，项目已签合同总金额为8535.58万元，占投资总额的21%；累计已付款金额6702.63万元，暂未超合同金额。

但审计发现，项目实施过程中还存在招标代理机构违规执业、未按规定将人工费用足额拨付至农民工工资专用账户、概算超估算、部分项目建设成本核算不正确、部分招投标采购项目不规范及建设项目管理不规范等问题。

三、跟踪审计发现的主要问题及整改情况

（一）有关部门和单位履职方面存在的问题

1. 招标代理机构存在违规执业行为

（1）2021年8月，**英邦****公司****中心土建工程施工招标活动过程中，实际代理活动的项目负责人与代理合同及挂网公告中记载的人员不符：代理合同约定的项目负责人是杨某，挂网公告的项目负责人是邝某，实际到场负责人是邝某雯。

（2）2021年6月，****集团有限公****医疗中心项目代建招标活动过程中，实际代理活动的项目负责人与挂网公告中记载的人员不符：代理合同约定的项目负责人是王某，挂网公告的项目负责人是李某，实际到场负责人是王某，但其不具备招标代理项目负责人资格。****集团有限公司未将开标记录存入招投标档案中。

2. 政府采购代理机构执业不规范。****公司在2022年7月对电子病历系统应用水平5级建设、数据中心机房核心交换机更新升级等2****政府采购时，采购文件未注明供应商报价包含代理费，且未将代理费的收费标准及收费金额随中标结果一并公布。

（二）落实国家有关政策措施方面存在的问题

未按规定将人工费用足额拨付至农民工工资专用账户。截至2022年9月底，市一医院累计拨付郴****公司工程进度款1767.13万元，其中拨付至农民工工资专户金额为116.95万元，占累计拨付工程款的6.62%。根据相关规定，建设单位拨付至农民工工资专户的资金原则上不低于工程结算量的15%，即该项目拨付工程款中人工费用应不少于265.07万元。实际拨付金额比规定标准少拨付148.12万元。

（三）执行基本建设程序方面存在的问题

****中心大楼投资概算超估算23.45%，且未向原审批单位报批。2021年2月，****委员会《****人民医院****中心（一期）建设项目可行性研究报告的批复》（郴发改批〔2021〕3号）明确，****中心大楼的投资估算为4050.35万元。2021年5月，****开发区管理委员会以郴高发〔2021〕28号****中心大楼初步设计投资概算为5000万元，超投资估算949.65万元，超估算比例为23.45%。

（四）建设资金管理使用及财务收支方面存在的问题

1. 会计核算不规范，导致少计建设成本8.28万元。2021年2月，市一医院将支付的可行性研究报告咨询服务费8.28****医院“商品与服务支出”，未计入项目建设成本。

2. 项目少计利息费用291.75万元。2021年11月，医疗中心项目收到专项债券资金10000万元。截至2022年9月30日，应计提而未计提债券利息291.75万元。

3. 超范围支付设备采购款，导致多计项目建设成本1342.87万元。该项目支付的设备购置款中包含1台多功能全碳素纤维手术台、1台后装治疗机、1台超声膀胱扫描仪、3台眼眶动力系统医疗设备，合计1342.87万元。以上设备均不属于本项目立项审批的设备范围，存在超范围支付设备采购款。

（五）招投标管理及合同执行情况方面的问题

1. 机电产品国际招标采购项目未择优选择招标代理机构。2021年至2022年期间的机电产品国际招标采购项目，涉及金额3806.18万元，招标代理机构均为湖****公司。2021年，****纪委****卫健委纪检监察组出具《****人民医院的监察建议》，指出机电产品国际招标采购项目未择优选择招标代理机构。截至2022年10月末，市一医院仍未择优选取机电产品国际招标代理机构。

2. 代建单位在项目实施过程中部分事项未按相关规定及合同约定履职到位。一是代建单位未按合同约定配齐人员，项目经理未常驻项目现场，进度款审核、工程签证等文件均无项目经理签字；二****中心土建工程进度计划与施工单位的进度计划不匹配，且发现实际进度与计划进度不符后，未及时督促施工单位调整进度计划追赶工期。

3. 未按规定计算代建费用，导致多计代建费用。2021年7月，市一医院与****集团有限公司签订了项目代建合同，合同金额为533.78万元，****中心大楼代建费为114.09万元。合同中已说明，代建单****中心大楼的前期工作，即该项工程应为阶段性代建，不属于全过程代建，合同金额均按全过程代建计算，导致多计了代建费用。

4. ****中心勘察单位未完全履行合同义务。2021年5月，****中心勘察单位中基****公司在实施勘察作业时，共勘探了9个孔，合计孔深163.35米，其中有2个孔未按合同约定进行封堵。主体施工时为避免地下水通过钻探孔涌入地下室，最后由施工单位郴****公司进行了封堵处理，并单独进行签证。

（六）项目建设管理方面的问题

1. 建设项目推进缓慢。该项目批复的建设工期为36个月，截至2022年10月底已经实施20个月，****中心大楼施工招标工作。根据代建合同约定，****中心大楼的施工工期为900天，约30个月。按照合同整个项目建设至少需要50个月，建设工期将超批复工期。

2. 部分合同工期顺延事项不合理。2022年6月，****中心大楼施工单位郴****公司要求顺延工期119天，经监理、代建、建设单位审核，同意顺延工期92天。经查阅延期报告，审计认为部分延期事项不合理，主要包括：（1）漏计地下室筏板基础梁、板面植筋工程量与地下室清运渣土采用二次挖运的方式两项应属施工单位承担的投标风险，通常已在综合单价内考虑，如延期责任在施工单位则不应再另行签证。（2）延期报告中未明确同意延期的事项是否属于引起工期延误的关键工作；（3）施工单位未按合同及相关约定，在规定时间内提供索赔意向通知书及索赔报告等资料。

3. 未按设计施工图施工，涉及金额16.33万元。****中心大楼施工现场存在3个未按设计图施工的问题。（1）地下室地面回填材料与设计不符，变更方案未经审批即进行施工，且回填材料与拟变更申报材料不符，涉及金额约12.93万元；（2）喷淋管管件未按设计要求涂刷防锈漆且管道防锈漆划损严重，涉及金额约2万元；（3）构造柱未按设计要求施工，涉及金额约1.4万元。

审计指出上述问题后，市一医院回复：上述第（1）（3）两个问题通过完善资料，据实结算；第（2）问题将在通风管道安装施工时进行返工整改。

4. 抽水台班签证数量与监理记录不一致，涉及金额2.5万元。审计抽查发现，地下室抽水台班签证记录与《监理日志》中的记录情况不符，如2021年10月19日抽水台班签证记录显示污水泵为8台，而监理日志中该时间段使用的污水泵为3台；地下室抽水台班签证记录的污水泵数量与《施工日志》中记录的污水泵数量基本一致，但《施工日志》中关于污水泵数量的记录有明显的添加、修改痕迹。

审计指出问题后，市一医院回复为监理现场数据汇总不及时，导致数据不吻合，已要求监理单位加强内部管理，并对现场2名监理进行每人处以500元的处罚。

5. 未严格按工程管理制度履行工程签证手续，涉及金额约40万元。截至2022年9月30日，以工程签证形式计价的合同外工作事项均只形成草签单资料，未形成正式的工程签证单，且代建单位未配备造价工程师参与工程现场签证。

****

2023年1月20日