关于郴州北湖机场通用航空基地项目跟踪审计的审计结果2023年第4号（总第668号）

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根据《中华人民**国审计法》第二十三条的规定，****派出审计组，自2022年3月至9月，对**市交通****公司****公司）组织建设的******基地项****基地项目）的实施情况进行了跟踪审计。现将审计结果公告如下：

一、建设项目基本情况

（一）项目概况

1. 项目立项情况。2019年8月，****委员会《关于******基地可行性研究报告的批复》（湘发改基础〔2019〕523号）批准同意建设******基地项目。项目建设地点为****湖区华塘镇塔水村****机场跑道南侧、航站区西侧。建设主要内容包括：建设1条垂直联络道与跑道相连，1条联络道与机场站坪相连；建设1个站坪19个机位，其中9个固定翼机位、5个公务机位、5个直升机位；建设通航综合楼2300平方米、机库3000平方米，配套建设空管、助航灯光、供油、供电、消防救援、给排水等相关设施。项目投资估算为20070万元，****人民政府自筹解决，并纳入财政预算管理。

2. 项目前期审批情况

（1）初步设计概算批复情况。2019年12月，****委员会《关于******基地初步设计及概算的批复》（湘发改基础〔2019〕860号）批准******基地初步设计及概算。工程总概算核定为21692万元，较可研批复总投资20070万元增加1622万元，****人民政府自筹解决。

（2）建设用地规划许可情况。2020年10月，****规划局颁发该项目建设用地规划许可证。

（3）建设工程规划许可情况。2022年3月，****规划局颁发该项目建设工程规划许可证。

（4）建设工程质量、安全监督手续办理情况。2020年6月，民航****总站****监督站****基地项目场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）质量安全监督受理书。2021年11月，民航****总站****监督站****基地项目道面、飞行区消防、助航灯光及附属工程质量安全监督受理书。2022年5月，**市****监督站****基地项目航站区土建及总图工程质量安全监督手续。

（5）施工许可情况。2022年5月，****建设局颁发该项目航站区土建、总图及供电工程的建筑工程施工许可证。

3. 项目主要工程预算财政评审情况。通航基地项目场道工程等4个工程预算评审控制价合计为14574.50万元。其中，通航基地项目场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）的预算评审控制价为6692.76万元，通航基地项目道面、飞行区消防、助航灯光及附属工程的预算评审控制价为3290.48万元，通航基地项目航站区土建及总图工程的预算评审控制价为3940.09万元，通航基地项目场内供电工程的预算评审控制价为651.17万元。

4. 项目招投标及合同签订情况

（1）勘察单位合同签订情况。通航基地项目涉及两项勘察服务：2019年8月，****公司****研究院****基地项目岩土详细勘察项目合同。合同未明确合同总价，仅对主要工作内容的单价进行了约定。2021年6月，****公司****勘察院****基地项目机库和通航综合楼工程地质勘察服务项目合同。合同约定勘察费暂定为17.53万元，最后结算总价以实际完成工程量为准。

（2）设计单位招投标及合同签订情况。2019年9月，****公司委托********基地项目的设计组织公开招标，中标单位为****。2019年9月，****公司与中标单位签订该项目建设工程设计合同。合同约定设计费采用总价包干方式，综合技术服务费包干价为353万元。

（3）监理单位招投标及合同签订情况。2020年3月，****公司委托**省湘咨****公司****基地项目民航专业工程施工监理组织公开招标，中标单位为**中南民航****公司。2020年4月，****公司与中标单位签订民航专业工程施工监理服务合同，监理费暂估为130.93万元。

2022年1月，****公司委托**信元****公司****基地项目航站区土建、总图及场内供电工程监理项目组织竞争性谈判，中标单位为**安泰****公司。2022年2月，****公司与中标单位签订了非民航专业工程监理项目合同，监理费暂估为89.52万元。

（4）第三方检测及监测单位招投标及合同签订情况。2020年4月，****公司委托**省湘咨****公司****基地项目民航专业工程第三方检测及监测组织竞争性谈判，中****委员会****学院。****公司与中标单位签订该项目民航专业工程第三方检测及监测合同，合同金额95万元。

（5）施工单位招投标及合同签订情况。2020年3月至2022年7月，****基地项目划分6个标段，以公开招标或竞争性谈判采购方式对该项目施工任务进行招标，中标总金额为14665.10万元。****公司与中标单位签订了施工合同，具体详见下表：

**机场建设项目施工合同签订情况表

5. 开工、竣工验收情况

（1）开工情况。2020年4月，**中南民航****公司****公司****基地项目场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）标段开工。2021年10月，**中南民航****公司****公司****基地项目道面、飞行区消防、助航灯光及附属工程标段开工。2022年5月，**安泰****公司****公司****基地项目航站区土建、总图及供电工程标段开工。

（2）竣工验收情况。2021年10月，****公司组织勘察、设计、监理、****监督站及其****基地项目场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）进行竣工验收，验收结论为合格。截至2022年9月底，该项目其他标段尚未进行竣工验收。

（二）项目建设进展情况

项目于2020年4月开工建设。场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）标段已于2021年10月竣工验收合格；道面标段、航站区土建标段、空管、部分联络道等标段基本完工，暂未验收；安检设备标段准备施工中。

（三）建设资金到位及使用情况

1. 资金到位情况。截至2022年8月底，该项目累计到位资金21100万元，资金来源为市财政拨款。

2. 资金使用情况。截至2022年8月底，******基地项目累计支出资金13230.11万元。其中，支付工程款9665.97万元（含预付款）、支付工程建设其他费用3564.14万元。

二、审计评价

****公司组织各参建单位按要求完成了主要建设任务。一是精心组织，抢抓有利天气促建设，****基地项目建设任务创造了条件。二是工程建设管理整体有效，基本执行了工程管理、财务管理等内控制度，为保障项目顺利建设夯实基础。

但审计发现，项目实施中还存在先开工后办理工程施工许可证等执行基本建设程序不规范，工程建设管理审核把关不到位，部分工程量计量签证不实等问题。

三、跟踪审计发现的主要问题及整改情况

（一）有关部门和单位履职方面存在的问题

监理单位对中间计量资料审核把关不严，导致多付工程进度款169.56万元

（1）航站区土建工程多付进度款92.82万元。2022年6月，监理单位未核减施工单位多申报的门窗等工程量，造成中期计量多付进度款92.82万元。

（2）道面工程多付进度款76.74万元。2021年11月，监理单位未核减施工单位多申报的水泥混凝土面层工程量，造成中期计量多付进度款76.74万元。

（二）国家有关政策措施落实方面存在的问题

1. 部分工程未实行农民工劳动用工实名制管理。航站区土建工程实际开工时间为2022年3月，截至2022年4月末，未实行农民工劳动用工实名制管理。

审计指出问题后，****公司已组织落实整改，航站区土建工程已于6月初实行农民工劳动用工实名制管理。

2. 部分工程未及时缴纳农民工工资保证金，涉及金额67.36万元。航站区土建工程实际开工时间为2022年3月，截至2022年5月末，施工单位未缴纳农民工工资保证金。

审计指出问题后，****公司及时落实整改，已于5月底督促施工单位开立****银行保函。

3. 部分工程未及时开立农民工工资专用账户。航站区土建工程实际开工时间为2022年3月，截至2022年4月底，施工单位仍未开立农民工工资专用账户。

审计指出问题后，****公司及时落实整改，已于5月底督促施工单位开立农民工工资专用账户。

4. 工程进度款中人工费用未按规定比例足额拨付至农民工工资专用账户，涉及金额767.65万元。截至2022年8月底，通航基地项目部分联络道工程累计拨付工程款140.55万元，按文件规定15%的比例，应拨入农民工工资专用账户21.08万元，实际未拨付；通航基地项目道面、飞行区消防、助航灯光及附属工程累计拨付工程款2342.87万元，应拨入农民工工资专用账户351.43万元，实际拨付金额为100万元，少拨付251.43万元；通航基地项目场道工程（土石方、地基处理、边坡防护、排水工程）累计拨付工程款4228.01万元，应拨入农民工工资专用账户634.20万元，实际拨付金额为150万元，少拨付484.20万元；通航基地项目航站区土建及总图工程累计拨付工程款2739.63万元，应拨入农民工工资专用账户410.94万元，实际拨付金额为400万元，少拨付10.94万元。以上累计拨付工程进度款9451.06万元，应按工程款15%比例，将人工费用1417.65万元拨入农民工工资专用账户，实际拨付人工费用650万元，少拨付767.65万元。

（三）基本建设程序执行方面存在的问题

部分工程开工前未申领施工许可证。航站区土建、总图及供电工程实际施工时间为2022年3月，至2022年4月底该工程仍未申领建筑工程施工许可证。

审计指出问题后，****公司及时整改，已于5月底申领施工许可证。

（四）项目建设资金管理使用方面存在的问题

1. 支付砍伐奖励6万元未取得增值税发票。****公司分别于2019年11月、2020年3月，凭领款单支付曹小毛砍伐奖励4万元和2万元，共计6万元，未开具增值税发票。

审计指出问题后，****公司已督促领款人补开了增值税发票。

2. 往来账未及时清理。截至2022年8月底，****公司其他应收款共计112万元，未及时清理收回。其中，2019年11月，****公司支付******指挥部迁坟借款12万元； 2021年5月，****公司支付****集团****公司工程预付款100万元。

审计指出问题后，****公司督促借款单位提供了票据和支出资料，将往来款列转工程支出。

（五）项目招投标及合同执行方面存在的问题

1. ****公司与****集团有限公司签订的补充协议，违背招标文件及原合同实质性内容，将造成多支付进度款的风险。2020年3月，通航基地项目土石方工程招标文件以及建施双方原合同专用条款中约定支付比例为70%。2022年4月10日，****公司与****集团有限公司签订补充协议，在原合同基础上增加“工程验收通过后两个月内拨付至签字认可的合同内工程量报表审批金额的85%”的约定。若按补充协议约定比例支付工程款，将造成在结算前多支付进度款66.33万元的风险。

2. 设计单位未按招标文件要求提交履约保证金，涉及金额35.30万元。该项目设计招标文件规定中标人需向建设单位提交中标金额10%的履约保证金。截至2022年8月底，设计单位（********公司提交履约保证金（保函）。

3. 道面工程履约保函过期未续保，涉及金额305.17万元。道面工程施工合同约定“承包人应确保履约担保在发包人颁发工程接收证书前一直有效”。施工单位****国际****公司提交的履约保函有效期至2022年2月12日。截至2022年8月底，道面工程暂未完工，道面工程履约保函到期后未续保，涉及金额305.17万元。

4. 民航专业工程施工监理未按合同约定提供履约保证金，涉及金额13.09万元。民航专业工程监理施工监理合同第5.4条约定“合同签订生效后15个工作日内，监理人应按合同价款10%****银行履约保函形式向委托人提交履约保证金”。截至2022年8月底，**中南民航****公司****公司提交履约保证金（保函）。

（六）建设项目管理方面存在的问题

未按设计图施工，涉及金额69.56万元。审计发现施工现场存在9个未按设计图施工的问题。

（1）已返工整改的问题，涉及金额27.56万元。如筏板钢筋、连接筋、马凳筋间距，机库屋面主檩条、次檩条连接板钢板厚度与设计不符等4个问题，审计指出问题后，****公司已组织落实整改。

（2）未返工整改的问题，涉及金额42万元。如基础换填级配碎石层厚度与设计不符，综合楼屋面保温板厚度与设计不符，道路路缘石底部未施工C20混凝土基座等5个问题，****公司采纳审计意见，结算时按审计现场取证计量计价，据实结算，对未施工子目不予计价。

（七）项目工程造价及工程变更管理方面存在的问题

1. 场道工程单项重大变更未报批。2020年4月，****公司与****集团****基地项目场道工程（土石方、边坡防护、排水工程）补充协议，暂定C型边坡景观绿化事项（变更工程）增加价款442.19万元。截至2022年8月底，****公司****政府或有权部门审批的相关文件及预算评审等资料。

2. 建设单位、监理单位对工程签证、工作联系函审核把关不严，涉及金额31.44万元

（1）道面工程消防管道回填工程变更审核把关不严，涉及金额20.16万元。2021年11月，建设单位、监理单位在审核道面工程消防管道回填工程变更预算时，未扣除原中标单价中回填土方的费用，存在重复计算回填材料，而且，未对施工单位申报的C15砼综合单价852.62元/立方米的合理性进行审核。

（2）建设单位审批交接标线两份工作联系函的工程量不一致，涉及金额2.32万元。2022年3月，建设单位、监理单位审核确****集团有限公司（原标线施工单位）提交工作联系函，申请将319.83平方米标线工程量交由道面施工单位施工。2022年5月，****国际****公司（道面施工单位）提交工作联系函，表示接受该项施工任务，建设单位、监理单位认可的标线工程量为380平方米。双方单位申报的标线工程量相差60.17平方米。

（3）给水管签证多计红线内工程量。道面工程签证多计红线内给水管长度320米，按中标口径组价测算，涉及金额8.96万元。

3. 道面工程部分签证不符合逻辑。道面工程施工单位将清单漏项及施工中发生的合同外工作内容，以工程变更形式进行申报，该份变更预算为65.80万元。审计抽查该变更后附签证单及其他相关资料，发现签证存在如下问题：一是该签证的事项时间与实际施工时间不符。二是土方外运工程量与监理日志、施工日志记载的汽车运载量不匹配。

（八）建设成本控制方面的问题

项目8个单项工程超概算。部分单项工程费用超概算。工程总概算为21692万元，截至2022年8月底，通航基地项目累计支出资金13230.11万元，总价暂未超出概算。但8个单项工程费用超概算，单项工程超概算合计1604.05万元，总投资存在超概算的风险。

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2023年1月20日