关于郴州综合保税区跨境电商物流智能仓储中心、智能监管综合服务平台、智能科技产业园、跨境电商物流仓储分拨中心项目跟踪审计的审计结果023年第6号（总第670号）

根据《中华人民**国审计法》第二十三条的规定，****审计局派出审计组，自2022年6月至10月，对********集团）组织建设的**综合保税区跨境****中心、智能监管综合服务平台、智能科技产业园、跨境****中心项目（以下简称综保区“四合一”项目）进行了跟踪审计。现将本次审计结果公告如下：

一、建设项目基本情况

（一）项目概况

1. 项目立项情况。2022年2月，****开发区管理委员****区管委会）《关于**综合保税区跨境****中心、智能监管综合服务平台、智能科技产业园、跨境****中心项目可行性研究报告的批复》（郴高复〔2022〕9号）批准同意建设综保区“四合一”项目。项目建设地点为**综合保税区内。建设内容及规模为：项目总用地面积25358.45平方米，总建筑面积57278.83平方米，其中仓库建筑面积48540平方米、综合楼总建筑面积8738.83平方米（综合楼地上总建筑面积6783.85平方米、地下建筑面积1954.98平方米）。**1栋集综合服务、海关监管、查验通关于一体的A#综合楼，综合楼规划地下停车位56个，配套1210查验中心配套设施、信息系统平台等；**1栋****中心（B#仓库）、1****中心（C#仓库），排水、消防、电气、****广场等室外配套工程，并购置10台货梯和2台客梯。项目估算总投资23050.36万元，其中工程费用16669.19万元、工程建设其他费用1938.13万元、设施费1364.90万元、存量土地费954.12万元、预备费1957.77万元、建设期利息166.25万元。****政府****政府专项债券。

2. 项目前期审批情况

（1）初步设计概算批复情况。2021年4月，****管委会批准该项目初步设计及概算，工程总概算核定为22755.95万元，资金来源为特别国债和专项债券。

（2）建设用地规划许可情况。截至2022年10月末，未取得建设用地规划许可证。

（3）建设工程规划许可情况。2022年3月，****规划局颁发项目建设工程规划许可证。

（4）建设工程质量、安全监督手续办理情况。2022年5月，****管理局发出项目一期仓库（土方开挖与基坑支护）的《建设工程质量安全实施监督通知书》；2022年6月，发出项目一期仓库二、三阶段《建设工程质量安全实施监督通知书》。

（5）施工许可情况。2022年5月，****管理局颁发项目一期仓库一阶段《建筑工程施工许可证》，2022年6月，颁发项目一期仓库二、三阶段《建筑工程施工许可证》。

3. 项目主要工程概算财政评审情况。综保区“四合一”项目概算评审为22755.95万元，其中EPC招标控制价为18998.76万元、业主自主使用费用3757.19万元。

4. 项目招投标及合同签订情况

（1）全过程工程咨询招标及合同签订情况。2021年1月，****团委托****组织公开招标。2021年2月，****、核工业****总院有限公司、****集团有限公司、**省****公司组成的全过程咨询联合体单位（以下简称全咨单位）中标。2021年6月，****集团与全咨单位暂按1056.87万元签订全过程工程咨询合同，服务内容包括项目管理、勘察、设计（不含施工图设计）、全过程造价咨询、监理、报批报建、招标代理、检测等。

（2）EPC工程总承包招标及合同签订情况。2021年6 月，****团委托**省湘咨****公司组织公开招标。2021 年7月，****集团有限公司（联合体牵头人）、****设计研究院有限公司组成的联合体单位中标。中标价为18399.85万元（含施工图设计费265.21万元）。

5. 开工、竣工验收情况

项目实际于2021年12月开工建设。2022年6月，监理单位下达综保区“四合一”项目开工令。截至2022年10月底，项目正在施工建设中。

（二）项目建设进展情况

截至2022年10月底，项目已完成桩基工程施工，目前正在进行B# C#仓库施工。累计完成产值约8180万元，占合同金额的44.45%。

（三）建设资金到位及使用情况

1. 资金到位情况。截至2022年9月底，累计到位资金23046.60万元。

2. 资金使用情况。截至2022年9月底，项目累计支出资金3958.31万元，其中工程款3470.48万元、工程建设其他费用487.83万元。

二、审计评价

（一）项目建设进度整体滞后。该项目合同竣工日期为2022年12月，截至2022年10月底，B#、C#仓库桩基工程基本完成，主体工程正在建设中。项目整体进度较计划滞后。

（二）项目建设管理基本有效。****集团在项目管理过程中，基本落实农民工工资相关政策，履行基本建设程序、****政府采购程序。

（三）投资控制情况。截至2022年10月底，项目合同总金额为19788.90万元，累计已付金额为3958.31万元，拨付比例为20%，暂未超合同金额。

但审计也发现，项目实施中还存在先施工后申领施工许可证，招标代理执业不规范，工程建设管理有的监管不到位，部分工程量计量签证不实等问题。

三、跟踪审计发现的主要问题及整改情况

（一）有关部门和单位履职方面存在的问题

1. 全咨单位验收过程中履职不到位。2022年9月，全咨单位对卸货平台碎石垫层进行挖孔验收。当月审计组对其验收后尚未恢复的挖孔点进行抽查复测，发现碎石垫层厚度均不符合设计要求。全咨单位验收时未指出碎石垫层厚度不足的事实，且默许施工单位进入下一道基础钢筋绑扎工序施工并已完成。

审计指出问题后，****集团对全咨单位履职不到位行为作出罚款2万元的处理，并已监督施工单位返工整改到位。

2. 全咨单位项目实际负责人与中标负责人不一致。2021年2月，全过程咨询服务项目中标通知书载明项目负责人为游恒林（注册造价工程师），而项目现场实际负责人为李锁柱。全咨单位未提供项目负责人变更的相关资料，且实际负责人未取得注册造价工程师执业资格，不符合招标文件要求。

3. B#、C#栋仓储二层结构柱设计参数计算未达到设计规范要求，涉及造价533万元。2021年11月，EPC总承包设计单位致函初步设计单位，经验算该项目B#、C#栋仓储二层结构柱初步设计采用混凝土柱，其层间位移比大于1.4，计算参数达不到规范要求。2022年3月，**省****公司项目投资分析报告中说明：经专家论证，原初步设计型钢柱达不到设计规范要求，故需增加型钢柱，对比原合同预估增加533万元。

审计指出问题后，****集团明确施工单位投标时未建模计算，且施工合同明确地面以上为固定总价，后续增加造价属于施工单位自担风险。

（二）国家有关政策措施落实方面存在的问题

****集团未督促施工单位在“省实名制平台”上对建筑工人进行实名制信息认证。2021年12月项目开始施工，截至2022年7月，项目施工单位仍未在“省实名制平台”上对本企业建筑工人实名制信息进行认证。

审计指出问题后，****集团已督促落实整改，施工单位已于2022年8月底将建筑工人实名制相关数据上传至建筑工人实名制管理平台。

（三）基本建设程序执行方面存在的问题

1. 未申报原审批部门出具变更初步设计和概算调整批复。2021年3月，专家论证会确定桩基施工采用旋挖桩或冲孔桩进行。在编制概算时，全咨单位未采纳专家初步设计修改意见，而是按预制管桩编制。现场桩基施工又按旋挖桩或冲孔桩进行。2022年2月，****管委会以郴高复〔2022〕9号文件同意实施该项目。2022年4月，****集团在****党工委2022年第9次会议****集团提出的变更初步设计及概算调整的处理意见，取消A#综合楼建设、B# C#仓库组合屋面改为轻钢屋面、B# C#仓库自流地坪改为金刚砂地面，****管委会****管理局****发展局分别对该项目初步设计变更和概算调整进行批复。但截至2022年10月底，****集团仍未申报原审批部门出具初步设计变更和概算调整批复。

2. 工程开工前施工图未经过审查批准。2021年12月，项目现场旋挖桩（182#）开始施工。2022年5月，**崇正****公司才出具该项目施工图设计文件审查合格书。

3. 工程开工前未申领施工许可证和办理质量安全监督手续。2021年12月，项目现场旋挖桩（182#）开始施工。2022年5月，才取得项目1期仓库建筑施工许可证和办完质量安全监督手续。

（四）项目建设资金管理使用方面存在的问题

1. 项目财务收支未按规定核算

（1）抗疫特别国债资金收支未按规定进行会计核算。2021年1 月，****管委会代收该项目抗疫特别国债资金16046.60万元；截至 2022年9月末，****财政国库支付该项目费用共计3945.87万元，其中工程款3470.48万元、工程其他费用475.39万元。****集团未在****区管委会代收代付金额进行会计核算，导致少计项目资金收入和建设成本。

（2）少计可行性研究报告咨询服务费支出8万元。2020年1月、2021年2月，****集团****咨询院有****公司、**市****公司支付可行性研究报告咨询服务费，共计8万元。截至2022年9月，****集团将服务费计入开发成本待分配账目，未分配转入该项目建设成本核算。

（3）利息未按规定核算。一是已付利息未计入项目建设成本。****集团将2020年和2021****财政局****政府债券利息425.58万元，****集团开发成本账目。截至2022年10月底，仍未分配转入该项目建设成本进行核算。二是未付利息未按期计提分摊计入项目建设成本。2022年，该项目应计专项债券利息209.58万元尚未支付，且未按期计提列入项目建设成本。

2. 重复支付交易服务费2万元。2021年9月，****管委会****交易中心支付了EPC总承包项目40％交易服务费2万元，****集团相应进行会计核算。****集团在2022年4月又重复****交易中心支付EPC总承包项目40％交易服务费2万元。

审计指出问题后，****集团****交易中心协调，已于2022年12月将重复支付的2万元场地交易服务费与近期其他项目需缴纳场地交易费进行冲抵。

（五）项目招投标及合同执行方面存在的问题

1. 项目全过程工程咨询招标代理机构执业不规范。审计发现，2021年1月，****在开展该项目全过程工程咨询招标过程中，挂网公告显示招标代理项目负责人为王某莎。2021年2月，实际招标代理机构到场人员为杨某、廖某冰。未提供项目负责人变更资料。存在实际代理活动的项目负责人与招标公告中记载的人员不相符的行为。

2. 中标人通过提供他人施工资质获取加分。2021年1月，****团委托****组织全过程咨询服务公开招标。审计发现，联合体成员资质加分项中，****集团有限公司（联合体成员单位）将******公司的建筑、装饰装修、城市及道路施工资质作为加分项资料，评标委员会未认真履职，对该加分事项予以认可。中标单位涉嫌在投标文件中提供虚假资料并获得加分。

3. 未按中标工期签订合同。2021年7月发出的EPC总承包中标通知书载明中标总工期为464天，其中设计工期为54天，施工工期为410天，投标时中标单位通过压缩6天设计工期获得评标加分。2021年8月签订的EPC工程总承包合同约定总工期为470天，其中设计工期为60天，施工工期为410天。EPC总承包合同工期比中标工期多6天。

4. EPC总承包单位履约保函过期未续保。EPC总承包施工合同约定“履约保函期限自合同生效之日起至发包人颁发交工证书止”。****集团有限公司提交的履约保函有效期至2022年10月22日到期。截至2022年10月底，项目暂未完工，履约保函到期后未续保，涉及金额817.58万元。

（六）建设项目管理方面存在的问题

未按设计图施工的问题，涉及金额25.72万元

审计抽查发现施工现场存在4个未按图施工的问题，涉及金额25.72万元。具体情况如下：

（1）桩基钢筋笼主筋（图审前施工部分）与设计要求不符，涉及金额18.32万元。

（2）基础梁垫层厚度与设计要求不符，涉及金额2.26万元。

（3）卸货平台碎石垫层厚度与设计要求不符，涉及金额5.14万元。

（4）1轴交H轴框架柱（KZ5）箍筋间距与设计要求不符。

审计指出上述问题后，****集团采取措施整改并已反馈，其中问题（1****公司审核，明确满足结构安全要求；问题（2）对已施工部分按审计现场取证情况计量计价，未施工部分已督促严格按图纸施工；问题（3）（4）已及时返工整改。

（七）项目工程造价及工程变更管理方面存在的问题

1. 桩基泥浆外运工程量签证不实，涉及造价43.08万元。审计查阅桩基泥浆外运签证资料，发现以下问题：一是施工单位未按审批的施工方案对泥浆进行沉淀处理。全咨单位发现此问题并多次致函施工单位，但审核签证仍对施工单位申报泥浆量进行签证，签证不实。草签部分工程量，建设单位未认可。二是泥浆外运时环保车未装满，签证仍按环保车满载容积20立方米计算每车的外运泥浆量，签证工程量不实。

审计指出问题后，****集团已组织全咨、施工等单位全面核实泥浆外运工程量，应减少2784.32立方米，经测算，应减少造价约43.08万元。

2. 桩基回填复打未严格按规范施工，且签证工程量不符合逻辑，涉及金额约464.26万元。一是建设、监理单位对施工中遇半边岩、漏浆桩基回填复打的签证工程量，超出了《建筑桩基技术规范》（JGJ94-2008）的规定。二是桩基回填复打按挖掘机斗数计算工程量，与按回填后桩体积计算工程量数据不符合逻辑，真实性存疑。

3. 全咨单位未经审批新增钻探工程量，涉及金额43.18万元。2022年3月，专家论证后出具试桩论证意见，建议加强桩位的施工勘察，桩径大于等于1.2米的桩位布置多个勘察点。全咨单位以工作联系函形式向业主申报需增加勘察点的桩号。截至2022年7月末，联系函尚未得到建设单位批准，现场已新增钻探工程量4318.06米（含专家论证会之前已钻探的工程量778米），涉及金额43.18万元。

****审计局

2023年2月6日