邵东市2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

根据《中华人民**国审计法》的规定，****审计局对2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

2024年，在市委、市政府的正确领导下，市财政部门****人大有关决议，强化预算执行力度，深化预算管理改革，精准落实财税政策，合理调整收支结构，注重防范财政风险，有力支撑全市经济社会高质量发展。

——切实兜牢“三保”底线。明确“三保”在财政支出中的优先顺序，确保“三保”支出不留硬缺口，全年“三保”支出占一般公共预算的比重为49.87%。制定出台《邵****机关习惯过紧日子的若干措施》，从严格预算管理、****机关行政成本等四个方面提出了十六条具体措施，共计压减一般性支出近2亿元。

——不断强化财政监管。按照财会监督工作要求，开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治，聚焦****补贴资金管理**策性农业保险领域，问题已全部整改到位。****政府采购领域突出问题专项整治攻坚行动，对2****公司、4个政府采购项目进行现场核实检查。

——有效管控债务风险。截至2024年底，已化解隐性债务8.84亿元。成立专班推进国有企业融资成本压降，已有15家银行积极落实降息，节约利息支出1.4亿元。

一、市本级预算执行和财政管理审计情况

市本级决算草案反映，2024年，全市一般公共预算收入（地方一般公共预算收入+上划省级收入+上划中央收入）完成316949万元，为年初预算的83.17%，同比减少37173万元，下降10.50%。其中：地方一般公共预算收入完成224995万元，为年初预算的83.55%，同比减少26476万元，下降10.53%；上划省级收入完成18656万元，为年初预算的85.91%，同比减少897万元，下降4.59%；上划中央收入完成73298万元，为年初预算的81.35%，同比减少9800万元，下降11.79%。

2024年，全市一般公共预算收入总计903317万元，支出总计892806万元，待偿债再融资一般债券结余8300万元，结转下年支出2211万元；政府性基金收入总计363063万元，支出总计242681万元，待偿债再融资专项债券结余72700万元，基金年末结余47682万元;国有资本经营收入总计93575万元，国有资本经营预算支出总计93557万元。社会保险基金收入123982万元，支出110255万元，当年收支结余13727万元，年末滚存结余122228万元。

2024年末，我市政府债务余额****065万元，其中一般债务367865万元、专项债务718200万元。比2023年增加276000万元。

从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。但在预算编制、财政收支管理非税收入征管、债券资金管理使用、国有企业资产资金管理、部门预算执行等方面仍存在一些问题。

1.农村电影放映经费预算编制固化。

市财政多年以来，均以70万元/年的标准进行预算编制农村电影放映经费，按历史基数因素安排，未及时据实调整。

2.非税收入未及时解缴国库。

截至2024年12月底，****中心非税收入汇缴结算户“应解本级国库收入”结余18573.19万元未解缴国库。

3.未按规定发放离任村干部补贴。

3名财政供养人员截止2024年底违规领取离任村干部补贴共计4.32万元。

（二）财政管理方面

1.部分月份库款保障水平不在合理区间。

2024年，市财政2月、3月库款保障系数低于财政部规定合理区间0.3的下限标准，分别为0.19、0.28，存在支付风险。

2.部分预算指标无对应的资金支付。

2024年末市财政预算指标结转结余达473684.21万元，年末国库存款总额为117092万元。部分指标已无对应的资金支付，形成“空头指标”。

3.城乡居民基本养老保险补助资金12027.5万元滞留市财政未及时拨付。

截至2024年12月，市财政应拨付邵****服务中心32454.5万元，实际拨付20427万元，尚有12027.5万元滞留市财政。

4.结转结余资金10716.08万元未及时上缴国库。

2024年10月，市财政下达《关于盘活部门预算结转结余资金的通知》（邵财预〔2024〕4号），决定收缴各预算单位超过两年（含两年）的结转结余指标和不需按原用途使用的指标共计20406.99万元，对盘活的特设专户结****管理局支付股统一划入市国库。截至审计日止，尚有10716.08万元未划缴到位。

5.预算内出借资金未及时归还。

截至2024年12月底，****支付中心会计科目“暂存款-****管理局”余额为2000万元，为2019年市财政从预算****人民医院****指挥部拆迁补偿款，2019年4月，****医院归还2000****财政局单位资金归集特设专户。截至审计日止，该还款尚在特设专户，未划缴国库。

6.未及时上缴往来资金1.33万元。

2024年**市****财政所代管专户资金1.33****财政局单位往来资金特设专户。

7.部分单位工作经费与非税收入挂钩。

（1）邵财农指〔2024〕67号拨付文件，****水土保持所工作经费34.2万元，其依据是根据**政办函﹝2020﹞24号文件精神，非税超额部分返还。

（2）邵财行指〔2024〕67号拨付文件，支****管理局工作经费407万元，****政府常务会议纪要﹝2023﹞第22次会议精神：“****监局2023年度非税收入超额部分全额返还”。

（三）国有资产及国有企业管理方面

1.户外广告位公共**未有效盘活。

根据市财政资产管理股提供的《**市户外广告**利用规划及经营权处置实施方案》，市财政、发改、住建、城管等部门未严格执行《市政公共**有偿使用收入管理办法》（财税〔2016〕16号）对市政公共**实行有偿使用的相关规定，未有效盘活户外广告位公共**。**市户外广告4330个，首年租金可达7070.27万元，30年广告经营权价值可达84584.7万元。截至审计日止，该方案尚未推进。

2.农业****公司未按协议履行营销服务费及风险担保准备金利息的管理和使用。

****政府（实施主体为****）与**省****公司签订的**协议：第9条第1点“甲方服务机构为****归口管理的国有企业”；第5条第3点“风险分担****银行同期1年期定期存款基准利率标准，按年度计算风险分担准备金利息，由乙方汇付给甲方设立的服务机构做业务工作经费开支”；第9条第2点“乙方根据甲方区域内在保余额和代偿率等情况给予甲方的服务机构适当营销服务费用”。

经调查，**市服务机构未按协议办理注册登记，管理以上资金，费用支出均在**省****公司****公司报账。2022年至2024年营销服务费用及准备金利息共计169.56万元，费用支出122.66万元，结余46.9万元。

（四）临时机构收支方面

1.市“三高四新”财源****办公室结余资金148.82万元未上解国库。

截至2024年12月底，市“三高四新”财源****办公室：“银行存款”科目余额为148.82万元未及时上解国库。

2.清收不良贷款243.30万元未上解国库。

至2024年末，市****办公室“货币资金”余额243.30万元，其中：银行存款242.48万元、现金0.82万元，未及时上缴国库。

3.****领导小组办公室结余资金未及时上缴财政，共1.8万元。

****领导小组办公室财务账2017年结余资金1.8万元至2024年12月底仍作账面结余资金，未上缴财政。

二、部门预算执行审计情况

****财政局预算执行方面

1.会计学会结余资金28.29万元未上缴国库。

市财政局会计学会于2022年6月份注销，截至2025年3月末，“货币资金”余额为28.29万元，未及时上缴国库。

2.****支付中心结余资金16.19万元未上缴国库。

****支付中心2024年12月末：“货币资金”余额16.18万元，其中：银行存款15.40万元、现金0.78万元，未及时上缴国库。

3.****政府集中釆购程序，涉及金额277.67万元。

（1）在科目“商品服务费-租赁费”中列支电信、联通、移动3家公司网络租赁费共计66.50万元，分别在电子卖场采购。（2）在科目“商品服务费-委托业务费”中****公司、****事务所等4家公司绩效评价服务费41.44万元；列支**仁致、**天雅、**四毅等5家公司网络安全服务费58.82万元；****公司非税业务前端系统服务费14.90万元；列支佳瑛科技、**九华、**四毅等5家公司财务核算云服务等费用96.01万元。分别在电子卖场釆购，****政府集中采购程序。

4.委托业务服务项目会计资料不完整，涉及金额96.17万元。

2024年****公司软件运维服务费23.37万元，无相关服务单位名册；2024年****公司软件运维服务费72.80万元，服务208个单位无服务内容清单。

5.未及时****银行账户。

经审计，****中心****银行、农业银行、**银行开设8个基本存款户。

6.局机关未及时按市场价收取门面租金，金额约15万元。

****公司**服务机构自2020年1月搬迁至****机关门面，共占用门面2间半，截止审计日止，****财政局交纳房租租金，2020年1月至2025年按市场价约15万元。

7.未有效盘活国有资产，****机关门面长期闲置。

经审计，****机关共有门面22间，其中：****活动室占用8间、工会活动室占用4间、农担公司占用3间、资料室占用1间、闲置门面6间未对外出租，未有效盘活产生收益，造成国有资产流失。

****建设局预算执行审计情况

1.未按预算执行，涉及金额762.71万元。

一是疫情防控经费列支城市维护费用等68.31万元。邵财预备指〔2023〕0021号指标用途为新冠疫情防控支出，2023年9月15日后，该指标结余68.31万元被用于城市维护费用、办公费用等方面支出。

二是人防工程建设经费列支城市维护建设等费用694.40万元。邵财预备指〔2022〕0026号指标用途为人防工程建设经费，2023年至2024年，该指标用于城市维护建设、村部道路建设等方面支出694.40万元。

2.项目竣工验收结算不及时。

一是**市新型城镇化综合管廊项目于2021年立项（邵发改审〔2021〕719号），资金来源为地方专项债24000万元。2023年，该项目分十二片区招标，合同金额共24778.03万元。至审计日止，该项目累计支付工程款13216.06万元，2024年8月后陆续投入使用，无一片区竣工验收结算。

二是**市老旧小区改造项目2023年至2024年分19标段招标，共69个小区，合同金额6727.46万元。至审计日止，该项目累计支付工程款4663.55万元，均已于当年内投入使用，只有供销社家属区老旧小区改造项目完成竣工验收结算，结算金额35.84万元。

3.****工会活动服装费1.92万元。

****工会10人次0.8万元，****工会8人次0.64万元，****工会5人次0.4万元，****工会1人次0.08万元。

4.****工会春游秋游支出2.27万元。

5.****中心租赁的办公房闲置造成损失浪费。

2023年12月22日，邵****管理站与刘某签订办公房租赁合同，约定租赁地址为**大道（高速路口）天成油业第八层外侧，面积242平方米，租金3万元/年，租期为2024年1月1日至2028年12月31日。2023年12月26日，邵****管理站支付刘某租金15万元（五年租金）。

2025年3月，****事务中心（原邵****管理站）搬迁****公司办公楼三楼办公，原租赁办公房闲置。

6.****中心应记未记固定资产0.76万元。

7.****管理处管理不严导致临时用工支出过大。

****管理处2023年临时用工支出达9.92万元，其中：李某民4.91万元；李某志5.00万元，均用工200余天，且未签订劳务合同。

****林业局预算执行审计情况

1.滞留应当退回财政的资金10.30万元。

审计林业局2023年、2024年及2025年预算指标发现,有不需要按原用途使用的资金10.30万元。****邵财建指〔2023〕0148****林业局中央林业草原生态保护恢复新一轮退耕还林延期补助资金的通知,指标金额30万元。至审计日止指标剩余金额10.30万元(实施面积3000亩,验收合格面积2707亩,验收不合格面积293亩),验收不合格面积已不需要支付退耕还林延期补助，未及时返回财政。

2.多付工程款0.4万元。

林业局2024年付**云山谷****公司森林防火蓄水池工程款20.4万元,根椐施工合同工程总承包价为20万元,超合同支付工程款0.4万元。

3.****林场出纳以白条抵库存现金54万元。

****林场出纳以领据(2024年1月至2024年12****国有林场管****救助站项目部领据17张,金额合计54万元），抵库存现金54万元。

4.无公务接待函列支招待费4.80万元。

2023年至2024****林场无公务接待函列支招待费4.80万元,其中2023年2.59万元,2024年2.20万元。

5.租车费管理不规范。

2023年至2024****林场无公务用车预算列支租车费21.50万元。其中:2021年6.05万元,2022年7.62万元,2023年7.83万元。

6.应缴未缴预算收入6.5万元。

****林场收取植被恢复费和房租费共计6.5万元未上缴财政。

7.应代扣代缴未代扣代缴个人所得税2.85万元。

2022年12月至2024年12月**市苗圃场，共支付个人借款利息11.42万元。应代扣代缴未代扣代缴个人所得税2.85万元。

8.应记未记固定资产5.45万元。

林业局电脑、打印机2.07万元，****林场消防水泵3.38万元，共计5.45万元，应记未记固定资产。

9.油茶大县奖励资金管理使用不规范。

林业局****协会油茶大县奖励资金30万元，****协会举办油茶技术培训，开展油茶种植、销售及技术交流。审计延伸调查发现油茶大县奖励资金管理使用不规范,经费支出中用于油茶技术培训，开展油茶种植、销售及技术交流的支出仅为2.20万元，用于其他支出为27.79万元。

（****社会保障局预算执行审计情况

1.基金监管与外部信息共享机制不畅通，导致非待遇享受人员领取养老金18.68万元。

一是死亡人员亲属多领养老金13.80万元。

审计发现，尹*等32位已死亡人员亲属冒领城乡居民养老金2.81万元；周*等3位已****机关事业养老金8.56万元，其中已追回陈*家属冒领的3.05万元，其余5.51万元未追回；曾*等4位已死亡人员家属冒领企业职工养老金2.41万元，均已追回。

二是服刑人员亲属多领养老金2.10万元，已追回1.14万元，尚有0.96万元未追回。

审计发现，刘*等16位服刑人员在服刑期间领取城乡居民养老金1.85万元，至审计日止，已追回1.14万元，未追回0.71万元；服刑人员彭*在服刑期间享受企业职工（失地农民身份）养老金0.25万元，未追回。

三是重复领取养老金2.77万元。

审计发现，金*等4人同时领取企业职工养老金和城乡居民养老金，重复领取金额2.77万元，至审计日止，已追回2.35万元，尚有0.42万元未追回。

2.本级应配套的社保补贴资金未到位，存在待遇支付风险。

****政府2022年第27次常务会议研究决定，从2022年1月起，全市城乡居民基本养老保险基础养老金每人每月增加10元(在省标准基础上)，各县市所需资金由县市财政负担。2022年至2025年底县级财政应配套**市提标的基础养老金补助资金大约1.03亿元，每年财政未对待遇提标所需资**排预算，所需资金都是通过挪用个人参保费垫付，长此以往会出现待遇支付资金缺口。按2025年6月基金现状测算，每月养老待遇支付规模约4000万左右，基金只可支付约6个月的待遇支出。

3.利息收入长期沉淀，未上缴财政9.59万元。

4.未及时归还财政垫缴资金187万元。

****中心，以暂收款名义将城乡居保“回头看”稽核退款资金187****服务中心行政账。未及时归还市财政。

5.少收被征地农民养老资金存款利息5.28万元。

2023年第四季度、2024年第二、三、****银行少计付被征地农民养老资金过渡户利息5.28万元，****中心未及时清收。

6.存量结余资金未及时清理，涉及金额502.30万元。

（1）2024年末，****中心通过居保系统代发其他职****银行账户存款235.23万元，各种代发项目累计结余235.23万元（含利息收入7.67万元）。

（2）2024年末，****中心通过企保系统代发其他职****银行账户存款余额267.06万元，其中各种代发项目暂收款265.15万元、银行账户利息收入1.91万元。

7.****机关连续结转两年及以上的指标结余4.17万元。

****机关共有8个2022年的资金指标连续结转两年，至2025年3月7日仍未使用完毕，合计金额4.17万元。

8.****公司未按合同约定开展零工市场服务。

人****中心与**华南****公司****公司）签订零工市场运行服务项目合同，负责就业大厦零工市场，合同期为2023年12月12日-2024年12月13日，服务费为29万元/年。华南公司未按合同要求完成多媒体直播带岗服务，要求每年5场，实际仅完成1场。****公司服务费14.5万元，为全年服务费的1/2。

9.养老待遇稽核发现问题资金未及时追回10.80万元。

2023至2024年通过稽核已追回多领、重复领取养老待遇支出105.78万元。还有违规多领及重复领取的养老待遇资金10.80万元至今未追回。按稽核数据分类，其中部级系统数据稽核6.37万元、基金监督数据稽核3.67万元、自查数据稽核0.74万元。

****改革局预算执行审计情况

1.超预算列支宣传及印刷费。

2023年宣传及印刷费预算支出3万元，实际支出39.71万元，超预算支出36.71万元。2024年宣传及印刷费预算支出3万元，实际支出57.38万元，超预算支出54.38万元。

2.人防宣传教育费列支不规范。

2023年，市发改局在**镇二中、****完小开展人防宣传教育进校园活动的试点工作。2024年7月，不规范列支**镇二中26名教师人防授课课时费2.6****完小13名教师人防授课课时费1.3万元，共计3.9万元。

3.审批把关不严，多支付加班补助费0.65万元。

国家粮食储库在发放职工加班补助时审批把关不严，发放2024年3月中旬至2024年6月28****统战部协助民宗工作的刘某宇加班补助共0.65万元。

4.项目投资效益发挥不够。

一是石漠化项目的投资效益发挥不够。

2021年3月10日，**市岩****办公室与邵******社签订了特色产业造林补助合同，在斫曹乡岩泉村片区实施500.2亩油茶栽种项目，2021年至2023年每年抚育两次，造林补助费1026元/亩，经济林苗木费305元/亩，补助总金额为66.57万元。审计发现，由于后期管护不到位，油茶成活率不高，难以达到预期效益。

2023年，**旭明碧源****公司建设的石漠化山塘防渗加固项目为简家陇黄旗村的1个水池，主要用于灌溉果园，投资金额6万元，10月通过村、镇、发改、财政等各部门审核验收。审计发现该水池出水管一直未安装，未有效使用。

二是湘西地区扶贫产业项目投资效益不佳。

2021年邵******社****办事处分水坳村的家禽养殖项目，奖补资金共10万元。该项目内容为建设养殖棚舍400㎡,养殖鸡800只，发放18名易地扶贫搬迁务工人员劳务工资2.8万元。****养鸡场的鸡棚、孵化房全部闲置。

5.专项资金闲置。

2019年采煤沉陷区综合治理专项（第一批）中央预算内基建资金754.8万元为重点采煤沉陷区流泽集中安置区及配套基础设施建设资金，截止2024年12月还未支付。

6.天然气免收政策落实监督不到位。

2024年4月18日印发的****委员会关于《建立健全**市天然气上下游价格联动机制的通知》要求对民政部门认定的城乡低保对象、特困人员，免收每户每月不得低于4m3的天然气价款额度。免收的天然气价款由提供天然气的企业自行解决。经调查，****民政局已于2024年6月将50户城乡低保对象、特困人员名单交付给******公司，部分对象户提交了申报资料，还有部分对象户未提交申报资料，此项工作还未落到实处。

三、重点项目和重点民生资金审计情况

（一）重点项目审计情况

1.****中心负责实施的生活垃圾发电配套暨进站道路提质改造项目。

（1）多计工程价款12.1万元；

（2）该项目批复项目建设工期为6个月，合同工期为3个月，实际施工工期682天，未按规定执行建设工期。

2.****公司负责实施的曙光路道路工程项目。

（1）多计工程价款11.16万元；

（2）未取得施工许可证擅自开工；

（3）实际工期超合同工期，合同工期180天，实际工期341天。

(二）医疗保险基金专项审计情况

1.困难群众应保未保或参保未获缴费资助。

**市2024年有27名特困供养人员、低保对象、最低生活保障边缘家庭成员、孤儿、事实无人抚养儿童、重度残疾人等困难群众未参保，有12名困难群众参保未获财政缴费资助，涉及金额0.228万元。

2.困难群众参保资助未实行“同缴同补”。

2023年至2024年，**市对特困供养人员、低保对象、重度残疾人等困难群众的参保资助仍采取“先缴后补”方式，未按规定实行“同缴同补”，涉及1038人次、金额24.78万元，加重了困难群众参保缴费负担。

3.挤占挪用医保基金。

2023年至2024年，****保障局将144.96万元城乡居民医保基金用于支付城乡居民医疗保险意外伤害业务委托经办费用。

4.向****医疗机构支付医保待遇。

2023年至2024年，****保障局违规向2家医疗机构支付限制用药费用0.018万元；违规向1名不符合享受医保待遇人员支付医疗费用0.118万元；违规向3名非医疗救助对象支付医疗救助待遇0.65万元。

5.医疗机构、药店或个人涉嫌欺诈骗保。

审计发现，2022年至2024年，**亿惠****公司**县桃园衡宝路店1家药店通过职工个人账户收回130名患者医保报销资金502万元，其中2名患者2023年死亡后医保基金还支付医疗费用3.96万元。

6.困难群众应享未享医疗救助待遇。

2023年、2024年分别有6名、9名困难群众在产生住院或门诊医疗费用后未按规定享受医疗救助待遇，少获医疗救助6.27万元。

五、审计建议

（一）加强财政预算执行管理。一是加强预算编制的科学性和精准性，统一预算分配权，打破支出固化格局，以财政可承受能力为基础，以预算支出标准体系为支撑，健全完善分类施策、科学精准、注重绩效的预算安排机制；二是严格预算执行的刚性约束，建立健全预算执行动态监控系统，实时监控财政资金的支付情况，对异常支付行为及时预警和处理，制定支出进度计划，定期对预算执行进度进行通报和考核，督促各部门加快支出进度，提高资金使用效益。

（二）加强财政收支管理。一是严格按照法律法规， 强化政府非税收入征收管理，加强日常化监督，确保依法征收、规范执收、应收尽收。二是落实财政库款每日监测和预警，加强库款流入、流出和规模的测算和预判，根据实际情况及上级考核要求，动态调整支出计划。科学合理调度资金，重点保障“三保”支出，切实满足重点支出资金需求，严格防范支出风险。三是加强结转结余资金管理，按照一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算分类梳理结转结余情况，及时清理，规范使用，避免资金闲置浪费，提高资金使用效益。

****政府债务管理。一是严格按照要求，规范资金使用。限定资金用途，对照新增专项债券使用负面清单，确保项目单位依法合规使用债券资金；坚持资金跟着项目走，加快项目开工和建设，尽早形成实物工作量，****政府债券资金使用进度。二是加强财政库款保障，提高资金支出进度。优化债券资金审批拨付流程，设立专项债券监管账户，****政府债券资金按照项目建设进度形成实际支出。建立支出进度预警机制，按月通报支出进度情况，加强日常调度，切实防止资金趴账闲置。

（四）加强国有资产及国有企业管理。一是加强户外广告管理，摸清底细出台制度。参照**市和其他地方户外广告和招牌设施管理办法，结合**实际，出台户外广告管理制度，对户外广告招牌设施开展全面摸排登记，并加快推进招标、拍卖等**配置和定价方式，竞争性进行招租，有效盘活国有资产；二是加强国有企业管理制度和薪酬体系建设。建立健全以岗位工资为主的基本工资制度，以岗位价值为依据，以业绩为导向，加强全员绩效考核，使职工工资收入与其工作业绩和实际贡献紧密挂钩，切实做到能增能减。以制度管人管事，确保国有资产保值增值。