资中县人民政府关于资中县2024年度县级预算执行和其他财政支出的审计工作报告

2025年9月26****人大常委会第十三次会议上

****审计局局长 熊武

县人大常委会：

按照有****人大常委会安排，受县政府委托，现就我县2024年度县级预算执行和其他财政支出的审计情况报告如下，请审议。

2024年8月以来，以推动经济高质量发展为目标，通过对财政资**全规范使用**策落地见效等重点内容开展审查和监督，县审计局重点对28个单位开展了立项审计，并延伸审计调查单位88个，有力维护了财经秩序，促进了财政政策的有效落实及公共**的优化配置。审计结果表明：在县委、县政府的坚强领导下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，****省委十二届、市委八届历次全会精神，****县委十五届全会决策部署，严****人大四次会议批准的预算。坚持稳中求进工作总基调，统筹抓好改革发展稳定各项工作，积极构建新发展格局，着力建设以实体经济为支撑的现代化产业体系，县域经济发展质量和效益大幅提升。

——强化财政政策落地见效，激发经济发展内生动力

围绕做大做强工业经济、加快发展现代农业、着力提升现代服务业等重点任务，强化财力保障和支持力度。争取上级转移支付资金531066万元，同比增长23.56%。“两重”建设和“两新”工作全面落实。优化营商环境进一步改善，三产业转型升级持续深化。美乡优城协同推进，宜居宜业社会生态持续改善。以实体经济为支撑的现代化产业体系不断壮大，经济社会发展取得新成效。

——紧盯民生实事项目推进，**生暖民心持续用力

兜牢兜实“三保”底线，持续加大民生领域投入。全县民生支出426008万元，同比增长6.4%。扎实推进民生实事项目和重点民生工程，现代农业扩量提升，新（改）建高标准农田6万亩，补充耕地2.02万亩。拨付“30件甜蜜**民生实事”资金101355万元，支付率100%；实施**首批“五好两宜”和美乡村试点试验并完成项目19个。文旅特色融合、教育医疗**均衡配置、社会保障等各项民生事业发展有力有效。

——有效防范财政财务风险，持续发展根基不断夯实

建立健全债务风险化解“1+3”长效机制，****政府债务限额和预算管理。统筹各类资金足额偿还到期债务本息90404万元，风险等级为黄色，继续保持较低水平；有序开展严肃财经纪律“四个一”工作，深入实施重点领域金融风险排查行动，妥善防范化解金融风险。

——注重联动配合凝聚共识，审计整改推进提质增效

建立健全常态化沟通机制、强化整改过程联动攻坚，牵头部门统筹协调，相关单位协同补位，明确职责边界，确保审计整改措施既“对症下药”又“标本兼治”，做实做细审计整改“下半篇文章”。截至2025年7月，****人大常委会报告发现的问题70个，其中66个立行立改的问题已整改完成，4个持续（分阶段）整改问题正按期推进，按时整改率100%。强化纪巡审联动，加大问题线索移送力度，2024年8月至2025年7月，向纪委监委及相关部门移送问题线索6件，追责问责59人。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了县级预算执行、决算草案编制情况。2024年，县级一般公共预算总收入880119万元、总支出810889万元；县政府性基金总收入362218万元、总支出344265万元；县级国有资本经营预算总收入4346万元、总支出4255万元。审计结果表明，县财政****县委、县政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，突出重点领域财力保障，稳经济**生，预算执行总体规范。发现的主要问题：

（一）零基预算管理有待进一步提升。一是未据实将13项提前告知的上级转移支付资金8110.85万元纳入年初预算编制。二是预算编制过程中，未充分考虑项目建设进度和年度资金需求等原因，向上年结转901.08万元的5个项目继续下达1842.57万元，年底再次结转1792.93万元，大水漫灌，财政**配置不尽合理。如：****中学学生宿舍改扩建项目结转资金528.3万元、当年继续安排下达资金1050万元，当年实现支出327.3万元，剔除财政收回存量资金201万元后执行率仅为23.76%，年底继续结转下年1050万元。

（二）预算执行不够到位。一是上级转移支付资金下达不及时，审计抽查发现，2笔上级专项资金超过30日下达到预算单位，涉及金额405.83万元，分别延期164天、81天。二是429个支出项目预算执行率低于50%，其中312个支出项目执行率为0，涉及资金45535.66万元，当年闲置未发挥效益。

（三）财政内控机制不够健全。一是未建立完善盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩的财政存量资金管理办法。二是未按照《**县行政事业性国有资产管理办法》的规定**相关主管部门制定专用资产配置标准。审计抽查发现，19个单位2024年采购综合性多功能打复印一体机配置标准价格差异最高超过4倍；1个单位音箱采购同一型号同一品牌中标采购价与网上询价价格差异3.95倍。

二、县级部门预算执行审计情况

重点关注落实过紧日子要求、预决算管理、资金绩效等情况。发现的主要问题：

（一）落实过紧日子要求还不够严格。通过大数据分析，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。2024年，76个预算单位“三公”经费、会议、培训、差旅等一般性支出同比上年有较大增长，增加金额总计549.19万元；5个单位存量资金未及时清理上缴，闲置财政代管专户金额837.86万元。

（二）预决算管理有待加强。重点对4个县级单位开展了立项审计，3个单位预算编制不科学，其中1个单位预算执行率仅为全年预算数的55.62%，2个单位个别年初预算经济科目调增调减率90%以上；2个单位收入预算执行不严，应收未收非税收入357.8万元。

（三）资产管理不够规范。3个单位资产日常管理不到位。1个单位存在固定资产入账不及时；1个单位资产清查盘点制度未落实，资产台账与库存不符，实物资产不知所踪；1个单位资产信息登记不完整，318项资产中280项未完善品牌信息，189项未完善规格型号，314.4万元资产未明确资产管理责任人。

（四）部分重大项目政策执行不够到位。一是部分补助类项目资金兑付不及时，涉及农村危房改造补助资金32.3万元、征地补偿资金1911.09万元。二是个别涉农项目落实与项目政策目标不匹配，未能实现项目绩效设定任务目标。三是个别中省专项政策落实力度不够，审计抽查发现，2023年结转2024年的第二批中央生态环保专项资金2029.97万元，截至2025年3月底，该项目尚未启动实施、资金支付率为0。

三、重点民生资金审计情况

对重点民生资金分配、使用、管理的合规性、效益性及安全性开展审查，保障资金专款专用，提升资金使用效能，促进民生政策落实。发现的主要问题：

（一）义务教育薄弱改善与校舍安全保障相关资金审计情况

紧扣国家20项保基本“底线要求”和进一步补短板要求，审计重点抽查了19所学校73个项目，涉及财政金额6042.25万元，发现的主要问题：

1.资金分配不严谨。一是2022年至2024年，上级下达的薄弱改善与校舍安全资金未严格采用因素法二次分配，46所学校安全隐患项评分缺失。****中心学校等3所学校采购的部分资产闲置未发挥效益，涉及金额7.73万元。

2.项目管控不到位。****中学等3所学校3个工程项目未按工程设计要求施工，涉及金额5445元。****中学等2所学校2个政府采购项目采购设备验收不规范，中标型号与实际验收型号不符，涉及金额1.18万元。****中学等2所学校2个工程项目未严格执行项目合同约定，提前支付工程进度款59.53万元。

3.食堂监管存在短板。对9所学校食堂财务收支管理情况审查，其中：4所学校内控制度不健全，1所学校食堂未建专账独立核算。

（二）2024年财政衔接推进乡村**补助资金产业发展到户项目专项审计调查情况

围绕确保完成新阶段乡村**目标任务和同步建成小康社会的总体目标，重点对财政衔接推进乡村**补助资金产业发展到户项目的资金使用、管理、绩效等方面开展审查，发现的主要问题：

1.助农增收政策目标未达预期。双龙等5个镇向132户监测户实施的产业发展到户项目—发放商品羊、**黑猪，抽查非正常死亡及卖出畜禽涉及的财政投入资金24.14万元，在人力、喂养成本等因素不纳入计算予以扣除的情况下，实际农户总收益仅为12.96万元，5个镇均未实现受益贫困人口人均纯收入增加540元的预期经济效益，财政投入不仅未保值增值，且投入成本平均损失率达46%。

2.未经批准降低政策标准。抽查发现，****政府批复同意的产业发展到户**黑猪项目补助标准为不低于30公斤/只，实际执行降低为25公斤/只及以上。二是走访调查23户监测户领取的74头**黑猪，其中21户群众反映66头**黑猪不足20公斤/只，供货质量大打折扣，助农增收政策执行有偏差。

四、国企经营管理审计情况

重点对交通、粮食领域县属国有企业财务、经营等活动开展了监督，促进国企规范运营与健康发展。发现的主要问题：

（一）内控制度不健全。**县****公司等2个国有企业未结合本单位经营管理实际，梳理经济活动各环节风险薄弱点，建立健全涉及差旅、公务接待、合同管理、收费管理等基本的财务内控制度。

（二）重大决策不规范。**县安民****公司等4家国企“三重一大”制度执行不严格，存在部分重大事项、大额资金使用等未经集体研究决策。如：**县****公司对外借款给个人、银行活期存款转定期金融理财等大额资金决策事项未经集体研究决策，涉及金额133.07万元。**县安民****公司等2家国企年度预决算等重大财务事项未提请董事会会议和总经理办公会议研究决策。

（三）经营管理不严谨。**县****公司等3家国企分别存在收入管理不严、对外投资管控不力、虚增利润等问题。一是**县****公司等2家国企应收未收代理费、粮油出入库费共计10.95万元。二是前期论证不充分、未动态管控投资等，2022年**县****公司的网约车国资投资损失4.37万元。三是**县资路达****公司提前确认合同收入，虚增利润5.23万元。

（四）财务管控不到位。**县资路达****公司等3家国企分别存在债权债务未及时清理、未经审批集资借款、财务核算不规范等问题。一是**县****公司等2家国企超过2年以上往来款未及时清理，涉及金额109.87万元。二是**县****公司会计核算不规范，科目要素未如实反映经济业务活动，将公务接待等费用列入其他会计科目，涉及金额10.87万元。三是重大事项未经国资办审批，**县资路达****公司擅自向30名职工集资借款285万元（年利率7.5%），2023年支付集资利息24.60万元。

五、自然**资产保护治理审计情况

重点审计了归德镇、龙结镇自然**环境相关决策、约束性指标完成、开发利用与监督、资金项目管理绩效等四方面情况，发现的主要问题：

（一）制度落实不严格。一是2个乡镇未建立**环境承载能力监测预警工作主要领导负总责的协调机制。二是未严格执行农村土地流转制度。2****村委未统一使用省级土地流转合同示范文本，土地流转台账登记不准确、不完整。

（二）**监管不到位。2个镇存在违规占用集体土地、林地的问题。其中：龙结镇8027平方米集体土地、618平方**地被违规占用；归德镇1478平方米集体土地被违规占用。

（三）政策落实有偏差。一是归德镇未全面完成2021年至2023年期间的“厕所革命”改造任务数1729户，完成率仅为84.21%。二是归德镇多支付2021年“厕所革命”项目补助2.85万元。三是2个镇未严格执行优化营商环境相关政策，2个项目擅自提高投标保证金缴纳比例达5%。

六、政府投资绩效审计情况

审计政府投资项目370个，送审金额15.69亿元，审计核减1.51亿元，综合审减率9.64%。审计结果表明，我县对基础设施建设、民生领域项目等持续加大投资力度，项目建设单位基本能执行项目建设的有关规定。发现的主要问题：

（一）执行项目建设程序不够严格。55个项目未取得建筑工程施工许可证或未取得开工令等前期手续擅自施工，8个项目先变更后报批，14个项目未经预算评审即开展招投标，3个项目未按照中标通知书要求时间节点签订合同，2个项目未按核准的招标方式确定施工单位或监理单位。

（二）建设管理单位履职不到位。37个项目因前期工程设计及预算编制不精细存在变更情况，项目占比10%；27个项目未按规定收取履约保证金；23个项目业主未督促施工单位缴纳民工工资保证金。

（三）工程决（结）算审核不细致。368个项目多计项目**投资支出13747.75万元，85个项目多计项目待摊投资支出992.56万元，9个项目多计其他支出384.03万元。

七、审计建议

（一）聚力促进重点工作任务抓细抓实。围绕重大决策部署及重点工作任务，压实分级责任，形成“一级抓一级、层层抓落实”的责任链条，力避任务悬空。优化执行流程，针对任务中的堵点难点，统筹部门协作，及时协调解决问题。强化督导问效，以督查促落实，以考核强担当。全面推动县域发展战略见行见效，促进各项政策举措落地生根。

（二）着力促进重大项目建设提质增效。以契合新质生产力发展方向的项目为导向，****储备库，确保项目滚动发展，梯次推进。优化项目审批流程、要素配置，创新解决办法，统筹项目协调推进，加速重大项目建设进程。严格监管评估、不断完善项目监管机制，对项目进度、质量、安全等全程跟踪问效，及时调整优化策略，定期对项目效益进行评估，确保项目建设符合预期政策目标。

（三）持续深化预决算管理体系改革。加强预决算制度体系建设，提升预算编制的精细化水平，****储备库建设，完善预算编制与决算管理的衔接机制，突出预决算管理体系的完整性、系统性。严格预算执行刚性约束，完善执行过程“全周期”动态管理流程，维护制度权威性。推动数字化转型，不断提升预决算管理信息系统的统一性和数据共享程度，加快智慧财政平台建设，推动实现预算编制、执行、决算、绩效数据实时联动，有效提升体系运行效率与透明度。

（四）着力筑牢重大经济风险防控防线。加强政府债务常态化监测，严控新增隐性债务，稳妥推进存量化解。强化国企投资、融资、运营等全流程风险排查，开展资金流动、债务状况动态风险评估，确保风险早发现、早处置。深化国企投融资、成本核算、资产管理、人力**改革，着力向国企赋能，不断发展壮大国资国企，全面提升国企抗风险能力。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政支出审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改反馈问题，县审计局将跟踪督促，并按规定及时全面报告整改情况。