[公告中]重庆商务职业学院2025年度商务职业教育人才培养与服务建设项目专项审计服务

采购目录：财务服务-审计服务-专项审计

需求描述：（一）项目概况
1. 项目名称：2025年度商务职业教育人才培养与服务建设项目（“五金”建设）。
2. 项目概况：该****学校金专业、金课程、金教材、金师资、金基地的建设，重点投向教育教学改革研究、教学成果奖的孵化、精品课程的打造、高水平师资的培育、智能化实训室的升级以及师生技能竞赛等方面，以推动教育教学质量与人才培养能力的整体跃升。
3. 项目目标：****学校“五金”建设，不断提升专业、课程、师资、实训基地和教材建设的“含金量”，推动学校向更高水平发展，稳步提升人才培养质量。
4. 项目内容：深化“五金”建设，加强专业（群）建设，系统性提升人才培养质量与产业服务能力；推进校企联合打造高质量课程，优化课程思政示范课、公开课的开展，积极培育精品课程，强化专业（群）**库建设；打造数字化新形态教材，推动传统纸质教材的升级改造；强化教学成果奖培育，推动教研教改项目与教学成果培育一体化建设，提升学校在教育教学改革领域的整体实力；持续落实赛课融通，以竞赛成果反哺教育教学，依托国家级、****基地，开展师生技能竞赛；高质量推进教师教学创新团队建设。
5. 项目实施时间：2025年5月—2025年12月。
6. 项目使用资金：本次审计服务针对上述500万元上级拨付专项资金部分开展审计工作。（二）服务要求
1.审计目标
核实项目资金使用的合规性与安全性，确保专项资金严格按照申报内容与预算安排执行；评估项目建设任务的实际完成情况，****学院申报材料中的具体建设内容与目标，审查是否按期、按质完成各项建设任务；验证项目相关资料的规范性、真实性与完整性，为项目验收提供客观依据；评价项目资金使用效益与建设成果，推动实现财政资金支持职业教育高质量发展的政策目标。审计结果将作为项目验收和后续评估的重要参考，促进项目管理与资金使用的规范化、透明化和高效化。
2.审计依据
（1）《中华人民**国审计法》
（2）《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）
（3）《中国内部审计准则》
（4）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）
（5）《**市内部审计工作办法》****政府令第340号）
（6）《**市内部审计业务工作指引》（渝审内审〔2023〕2号）
（7）《高等学校财务制度》（财教〔2022〕128号）
（8）《政府会计准则》《政府会计制度》
（9）采购人相关制度或依据。
（10）其他相关制度或依据。
3.审计内容及重点
（1）资金管理及使用合规性审计
①资金来源与到位情况：核实市级财政支持资金是否及时、足额拨付至项目单位，项目单位配套资金是否按计划落实到位。
②资金支出合规性：审计各项支出是否严格遵循预算批复及申报内容，报销凭证是否真实、合法、完整，支出范围是否符合财政专项资金管理及本项目资金管理办法的规定，重点审查有无挤占、挪用、虚列支出、超范围超标准开支等违规行为。
③预算执行情况：对比项目申报预算与实际支出，分析预算执行进度与偏差原因，评估预算编制的科学性与执行的严肃性。
④会计核算规范性：检查项目资金是否进行单独核算或辅助核算，会计记录是否准确、清晰，账务处理是否符合《政府会计制度》及相关财经法规。
（2）项目建设任务完成情况审计
①建设内容完成度：对照项目请示及批复文件所列明的****基地建设、课程开发、**库建设、师资培训、成果目标等），逐项核实其实际完成数量、质量及进展情况。
②项目进度与时效：审查项目是否按照通知要求于2025年11月30日前全面完成，各项建设任务推进计划与实际执行时间节点是否相符。
③合同管理与采购合规：审计项目建设中涉及的货物、工程、服务****政府采购或单位内控规定，合同签订、履行、验收等环节是否规范、有效。
④资产形成与管理：对使用项目资金购置的固定资产、形成的无形资产等进行审计，检查资产是否及时入账、登记和管理，产权是否清晰。
（3）内部控制与项目管理审计
①管理制度健全性：审查项目单位是否建立健全涵盖项目审批、资金使用、采购实施、绩效管理、监督检查等环节的内部控制制度。
②责任机制落实情况：核实项目单位是否落实专人负责，明确任务分工，项目管理责任体系是否有效运行。
③资料归档完整性：检查项目从申报、实施到管理等全过程的档案资料（包括但不限于申报材料、批复文件、采购文件、合同、验收记录、成果证明、财务票据、会议记录等）是否及时、系统、完整归档。加急标书代写
（4）项目绩效与目标实现情况审计
①绩效目标实现程度：依据项目申报时设定的绩效目标（如培养人才数量、开发课程**数、取得奖项情况、师资培训人次等），审计其实际达成情况，评估项目建设成效。
②资金使用效益：结合项目建设成果，分析财政资金投入产生的社会效益、人才培养效益及服务产业发展效益，评价资金使用的经济性、效率性和效果性。
③可持续性与影响：关注项目成果的推广应用情况、后续维****学校专业建设、教学质量提升的长期支撑作用。
（5）以往审计或检查发现问题整改情况
如该项目实施期间曾接受过相关审计、专项检查等，或存在相关问题涉及该项目，需对其发现问题的整改落实情况进行跟踪审计，核实是否整改到位。
4.审计时间安排
进场后30个工作日内完成审计取证工作，审计取证记录反馈意见后10个工作日内出具审计报告、管理建议书的征求意见稿，经采购人确认后出具正式审计报告、管理建议书。
5.审计准备与实施
（1）服务商应根据国家及采购单位内部审计工作相关规定，组建审计组，开展审前调研，了解项目情况并编制审计实施方案加盖公章。审计实施方案应当明确审计目标、审计依据、审计范围、审计内容及重点、具体审计程序及方法、质量管控措施、计划完成时间、审计组成员分工等内容。
（2）服务商项目团队人员应保证其独立、客观、公正的执业立场，遵守国家相关法律法规、行业标准，结合采购人审计目的和内容进行审计。服务商应当遵守相关法律法规和管理办法，按程序报批后的审计实施方案和工作要求开展审计项目；形成审计取证记录、审计工作底稿；出具审计报告征求意见稿（附审计发现问题明细表）、管理建议书，与采购人交换意见后，按规定程序征求被审计对象意见后出具正式审计报告和管理建议书。
6.成果文件
（1）出具专项审计报告（具备“鉴证业务防伪标识”且签章齐全，6份）。
（2）出具管理建议书（6份）。
（3）整理审计档案资料：服务商应当按照采购人关于审计档案管理的有关要求，及时将审计实施方案、审计取证记录、审计工作底稿、审计工作底稿汇总表、审计结果等审计期间形成的全部审计资料（纸质资料装订、电子资料刻盘或拷贝），与加盖公章的《审计资料移交清单》一并移交采购人存档管理。
（4）其他项目成果资料。（三）报告质量要求
报告的编制应当符合下列要求：
1.实事求是地反映被审计事项，不歪曲事实真相，不遗漏、不隐瞒审计发现的问题，不偏不倚地评价被审计事项，客观公正地发表审计意见。
2.要素齐全，行文格式规范，完整反映审计中发现的所有重要问题。
3.逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，用词准确、简洁明了、易于理解。也可以适当运用图表描述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息。
4.根据所确定的审计重要性水平，对重要事项和重大风险做重点说明。
5.针对采购人业务活动、内部控制和风险管理中存在的主要问题，深入分析原因，提出可行的改进意见和建议；或者针对审计发现问题之外的其他情形提出完善提高的建议，以促进组织实现目标。
6.其他相关要求。（四）回避原则
投标服务商遇有下列情形之一的，应当自行回避：
（1）与采购人被审计对象和有关人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（2）与采购人被审计对象或者审计事项（业务）有经济利益关系的；
（3）与采购人被审计对象或者审计事项（业务）有其他利害关系，可能影响公正履行审计业务的；
（4）正在承办或参与采购人被审计对象（即该项目归口部门）委托的相关业务项目的，不得参与本项目投标；
（5）参与过本次具体项目前期工作的，不得参与本项目投标；
（6）其他需要回避的事项。（五）人员要求
服务商应当根据本项目情况组建审计组，具体人员及要求如下：
1.项目负责人1名，必须为服务商职工。具有注册会计师执业资格证书，执业资格年限不少于3年，并提供相应证书复印件以及服务商为其缴纳的2025年10月—12月养老保险参保证明（个人）并加盖服务商公章。
2.其他团队成员（除项目负责人外）不少于2人，必须为服务商在职员工。须提供相应证书复印件以及服务商为其缴纳的2025年10月—12月养老保险参保证明（个人）并加盖服务商公章。（六）其他要求
1. 服务商须严格遵守采购人各项审计制度（具体制度请通过采购人官方网站查询），并依据采购人的审计目的与内容开展审计工作。审计过程中，应按照规范程序获取审计证据，编制审计记录与审计工作底稿，出具审计报告及管理建议书，并确保所有材料的真实性、合法性。
2. 审计组成员须具备相应经验，熟悉相关业务，能够胜任所承担的工作；应服从采购人的项目安排，按时、按质完成工作任务。如采购人对从业人员存在异议，有权要求成交服务商更换具备相应资质的审计人员。审计组成员应保持独立、客观、公正的执业立场，严格遵守审计准则与职业道德规范，依据相关法律法规、政策文件及审计实施方案执行审计，按规范程序获取审计证据，编制审计记录。所有审计发现须事实清晰、证据确凿，所提意见应合理恰当，以确保执业质量与审计监督实效，****学校的合法权益。服务期间，必须严格遵守采购人要求的工作纪律。
4. 服务商不得将受托审计业务转包或擅自分包给其他单位或个人，亦不得以任何形式向被审计单位收取费用。
5. 服务商应履行保密义务，包括但不限于：审计项目相关数据及资料；在执行审计业务中获知的采购人、被审计单位及个人的保密信息；审计过程中形成的所有过程性及成果性资料。服务商及其工作人员均不得泄露或对外提供上述信息。如因服务商或其工作人员泄露、对外提供、遗失或保管不善导致保密信息外泄，服务商须承担相应法律责任。服务商有责任对其工作人员进行保密教育与管理，若工作人员发生泄密行为，即视为服务商泄密。对于服务期间所获信息或资料，即便工作人员离职后发生泄露或对外提供，服务商仍须依法承担责任。
6. 若采购人发现服务商存在工作不负责任、弄虚作假等行为，有权单方面终止本合同，且不支付任何审计费用，同时取消今后一切与采购人的业务**，并将有****商行业主管部门。
7. 如遇上级部门相关检查，服务商应配合采购人工作，负责就由服务商完成的审计结论和意见向上级部门作出解释。
8. 服务商可在投标前自行调研本项目具体情况，中标后不得以业务量大小、工作难易程度或地域距离等理由，拒绝采购人依据相关规定所委托的具体项目及工作内容。
9. 服务期间须严格执行审计“四严禁”工作要求及“八不准”工作纪律。
10. 服务商应出具正式审计报告，并对报告所披露事项的真实性、合法性负责。审计结束时，须将正式审计报告、审计取证记录、审计工作底稿等全部审计成果资料整理装订并移交采购人，同时归还采购人提供的所有送审资料。如未履行上述义务，采购人有权拒绝支付任何酬金，并追究服务商的法律责任。
11. 审计成果资料须符合国家及地方相关法律法规与政策要求。如采购人上级主****机关对服务商所完成的审计成果质疑，相应责任由服务商全部承担。（七）履约保证金
1.成交服务商须在签订合****银行汇入中标金额的10%作为履约保证金并提供转账凭证，确保项目按期、按质进行。成交服务商若发生部分违约现象，采购人根据合同约定从履约保证金中扣除相应金额的违约金；若发现严重违约现象，采购人有充分理由没收其全额保证金。
2.履约保证金缴纳方式：以转账、电汇等方式****银行基本账户，不得以现金或其他方式划入任何个人账户，否则由此产生的所有损失由成交服务商自行承担。成交服务商务必在汇款凭证上注明投标项目名称+履约保证金。
3.履约保证金指定收取账户
账户名称：****
开户银行：建****营业部
银行账号：5000 1053 6000 5021 9578
统一社会信用代码：125********382050B
4.履约保证金退还方式
（1）在服务期满、验收合格后且无遗留问题的前提下，一次性退还全额履约保证金（不计利息）。
（2）成交服务商申请退履约保证金时提交书面申请，格式自拟。

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