昌江黎族自治县人民政府关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2024年，****县委、县政府的正确领导以及省审计厅的业务指导下，****县委、****中心工作，重点关注财政预算执行及绩效、经济风险防范、生态环境保护、重点民生保障等领域，扎实开展常态化“经济体检”，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，以有力有效的审计监督服务保障**绿色可持续高质量发展大局。

一是聚焦主责主业，精准发力抓重点。紧扣县委、县政府工作主线，2024年度共开展审计项目11个，涵盖县本级预算执行审计、部门预算执行审计、****政府2024年为民办实事事项专项审计调查、****交通局2019年至2023年工程项目建设情况专项审计等。同时根据省审计厅统一部署，组织开展了**县2023年至2024****学校园食品安全和膳食经费管理专项审计调查和**县2022年至2024年村集体经济组织“三资”管理情况专项审计调查。

二是以问题为导向，着力揭露违规行为。一年来，****纪委监委和有关部门移送问题线索16宗，涉及人员24名，涉及违规金额16307.39万元，主要集中在工程建设、资产管理、财务管理等领域的违法违规问题。

三是狠抓审计整改，彰显审计成效。县委、县政府高度重视审计整改，先后召开8****委员会会议、县政府常务会议和专题会议部署推进。县审计部门通过“月跟踪、季督办”的方式强化监督指导。截至2025年8月，2023年度审计工作报告披露的154个问题，已整改139个，整改率为90.26%，切实做好审计“下半篇文章”。

一、县本级预算执行和编制本级决算草案审计情况

2024年县本级一般公共预算总收入438339万元，总支出401744万元，结余结转36595万元（结转下年的支出21945万元，净结余转入安排预算稳定调节基金14650万元）。****政府性基金总收入61841万元，总支出57116万元，年终结余4725万元。县本级社会保险基金收入38497万元，支出33767万元，滚存结余44067万元。县本级国有资本经营预算总收入131万元，总支出120万元，年终结余11万元。

审计结果表明，2024年我县财政管理和决算草案编制总体较为规范，县本级预算执行情况良好，****政府收支预算，从财力上保障了全县各项社会事业的正常支出。但也发现一些需要改进的问题：

（一）宏观政策落实方面

重大项目谋划奖励经费621.13万元资金闲置被收回。省财政厅下达**县2024年重大项目谋划奖励经费1800万元，由于对重大项目谋划不足等原因，621.13****财政厅收回。

（二）财政预算管理改革方面

1．政府性基金预算收入编制不科学。2024****政府性基金预算收入年初预算40289万元，年末决算数15794万元，较年初预算短收24495万元，预算执行率仅为39.20%。

2．未及时盘活实有资金账户资金246.11万元。县拘留所、****政府、****政府等22家预算单位实有资金账户结余2年及以上资金246.11万元。

3．盘活资金重**排后二次沉淀216.31万元。利用盘活资**排的8个项目因预算测算不精确等原因，导致盘活资金二次沉淀，支出率为0。

4．非税收入应征未征639.4万元。县资规局、****中心等4家单位应征未征4项非税收入639.4万元，其中：水土保持补偿费486.86万元、水**费150.84万元、事业单位国有资产出租出借收入1.5万元、不动产登记费0.2万元。

5．****卫生院等15家单位未按规定通过非税系统征缴非免疫规划疫苗接种服务费，涉及金额192.17万元。

（三）财政资金绩效方面

1．6个工程项目建设缓慢，涉及合同金额978.05万元。****政府、****政府等4家单位负责实施的石碌镇水源保护地鱼塘回填项目、****村委会北边鱼塘改造工程项目等6个建设项目未按合同约定完工，涉及施工合同总金额978.05万元。

2．****公司负责实施的高新产业园临时供水工程、****水库水陂及水毁修复工****社区农旅产业设施配套工程等3个工程项目完工后未及时验收，涉及施工合同金额573.45万元。

3．县教育局、****公司等6家单位负****学校建设工程、棚户区改造海钢安置区（一期）配套道路建设工程等13个项目未及时办理工程结算，涉及施工合同金额39023.38万元。

4．****公司、****中心等5家单位负责实施****填埋场渗滤液扩容改建工程、2022年保平田洋高标准农田建设工程等8个项目未及时办理竣工财务决算，涉及施工合同金额14074.41万元。

5．****政府、****政府等4家单位99个已投入使用的工程项目未及时转固，涉及在建工程账面金额11613.6万元。

6．****公司78个项目未及时退还履约保证金，涉及金额67.33万元。

7．****政府2个工程项目管理不规范，注册建造师违规同时兼任两个工程项目的施工单位项目负责人。

8．34家单位704个预算项目未按规定开展绩效自评工作。

9．****环境局3个预算项目当年执行率低，涉及预算金额1184.2万元。

10．****政府工程项目管理不严，承包方存在挂靠行为，涉及施工合同金额344.13万元。

11．****政府衔接资金产业项目管理混乱，存在红薯产业项目销售量底数不清、收入坐收坐支7.11万元。

（四）风险防控管理方面

昌化一级渔港工程、七叉镇农村生活污水治理工程等3****政府债券项目未按要求完成支出，涉及金额1880.85万元。

（五）养老服务项目方面

县民政局未按****中心考核实施细则。8****中心均未按要求建立健全内部管理规章制度。

二、县本级部门预算执行审计情况

****环境局、****中学等9家预算单位2024年度部门预算执行情况进行了审计。各预算单位基本能够按照预算管理规定，认真编制部门单位预算，严格费用支出，财政财务收支管理基本规范。发现的主要问题：

（一）预算编制管理方面

1．****环境局采购12345政务服务便民热线**分平台服务外包（2024-2025）项目125.06万元，****政府购买服务预算。

2．****中学等5家预算单位未按规定编制国有资产配置预算，涉及金额200.8万元。

（二）预算执行管理方面

1．****中心等5家预算单位往来款挂账3年以上未清理，涉及金额2572.19万元。

2．****中学等3家预算单位6家项目预算执行率低，涉及金额237.66万元。

3．****中学等5家预算单位城乡义务教育补助经费使用不合规，涉及金额3.94万元。

****政府采购管理方面

****大队、****中学等2家预算单位项目采购程序不合规，存在采购结果未公示、采购结果公示与竞标报价程序倒置。

（四）国有资产管理方面

1．****学校等5家预算单位2024年度未按规定对固定资产进行清查盘点。

2．****银行存款账实不符，涉及金额1.43万元。

3．****中学应收未收国有资产出租收入9.12万元。

4．****中心、****中学已投入使用工程长期未转固，涉及金额23263.01万元。

5．****幼儿园一般存款账户未纳入法定账册统一核算。

6．****中心****银行存款账户。

（五）预算绩效管理方面

1．****中学、****学校项目支出绩效评价结果不真实、不准确。

2．****环境局、****中心等9家预算单位未制定绩效问题整改责任制度。

3．****大队未按规定设置项目绩效目标。

三、重点专项资金和民生事项绩效审计情况

**县2022年至2024年村集体经济组织“三资”管理情况专项审计调查

县农业农村局和石碌、乌烈等8****政府贯彻落实党中央、****政府关于村集体“三资”管理相关决策部署，积极推广和使用“机器管‘三资’”平台，利用衔接资金发展产业项目。发现的主要问题：

1．县农业农村局未履行审核职责，“三资”平台部分数据不准确。一是应收款数据不准确，多记金额39.55万元。二是将长期投资200万元错误登记为短期投资。

2．县农业农村局未对8个乡镇所属农村集体经济组织的财务预算和决算、资金的使用和收益分配进行审计监督。

3．十月田镇保平村、海尾镇三联村等7个村委会未按规定建立资金、资产、**管理内控制度。

4．叉河镇排岸村、海尾镇五联村等2个村委会村级重大决策未严格执行“四议两公开”制度。

5．4个村集体出租集体土地租金过低。其中，****村委会所属3个村小组出租5宗土地，涉及面积2155.37亩。

6．排岸村、保平村等11个村集体应收未收土地租金48.68万元。

7．五联村、排岸村等6个村委会往来款长期挂账未清理，涉及金额13.12万元。

8．红峰村、尼下村等3个村委会少记固定资产2.7万元。

9．****村委会水沟盖板工程项目结算管理不规范，涉及金额12.16万元。

10．****村委会档案管理不善，租赁合同丢失。

11．6个乡镇13个村委会14个产业项目未按协议规定及时分红，涉及金额130.9万元。

12．3个产业项目成效不佳，亏损179.63万元。****村委会种植板栗南瓜项目，亏损61.95万元。****村委会种植辣椒、冬瓜2个项目，亏损117.68万元。

13．叉河镇老宏村集体发展种植瓜果蔬菜产业项目衔接资金闲置15.35万元。

14．产业项目管理不规范。一是衔接推进乡村**补助资金使用不合规，涉及金额6.3万元。二是3个产业项目大额采购款未对公转账。三是4个产业项目报账单据不齐全。

15．3个产业项目管理混乱。******社坐收坐支690.95万元。****村委会监管不力，资产被无偿占用，涉及金额48.32万元。******社物资采购未上会讨论决策、未组织验收、银行存款账实不符等。

四、政策落实审计情况

县委、县政府2024年为民办实事事项专项审计调查

我县2024年为民办实事项目推进总体情况较好，财政统筹安排项目资金到位，项目实施单位根据各自职能分工，积极配合牵头责任部门推动工作，形成工作合力。****县委、县政府为民办实事项目，****县委、县政府****中心的发展思想的重要体现要求，是将改革发展成果惠及广大民众的重要举措。发现的主要问题：

1．****政府、****政府等7家单位免费接种乙肝疫苗项目资金闲置未使用，涉及金额1.4万元。

2．县卫健委履行主体责任不到位，存在未签订施工合同、项目工作进展缓慢等项目管理混乱问题。

3．县卫健委增加婴幼儿托育托位数量项目承建机构未按要求办理登记备案。

4．县卫健委履行主体责任不到位，存在未对71名初筛疑似异常儿童进行复筛。

5．县民政局违反集体决策制度，签订服务合同96.96万元。

6．县民政局温馨之家改造修缮项目工作进展缓慢，27.37万元财政资金未及时发挥效益。

7．县交通局改善农村出行条件项目部分工程进展缓慢，资金未及时发挥效益。

8．红林学校、****学校空调配置项目存在重复建设、闲置等问题，涉及金额2.5万元。

9．****学校空调配置项目财政资金424.75万元支出缓慢，未及时发挥效益。

10．县残联未及时报销残疾检查费等问题，涉及金额1.16万元。

五、****政府投资审计情况

（一）**(**)清洁能源高新技术产业园核电关联及新材料产业先导区区域规划道路一横路项目竣工决算审计

****园区道路网络，改善园区交通通行条件，推动园区产业发展。发现的主要问题：

1．结算审核把关不严，施工方存在虚报工程量行为，多计工程款153.3万元。

2．产投公司未按规定签订工程质量检测合同，未严格把关工程项目质量检测环节。

3．产投公司未严格履行建设审批程序，未在项目开工前办理相关审批手续。

（二）**(**)清洁能源高新技术产业园核电关联及新材料产业先导区区域规划道路二纵路项目竣工决算审计

****园区道路网络，改善园区交通通行条件，推动园区产业发展。发现的主要问题：

1．结算审核把关不严，存在施工方虚报工程量、未按图施工，综合单价计算有误等行为，多计工程款362.97万元。

2．产投公司未按规****公司进行检测，未严格把关工程项目质量检测环节。

3．产投公司未严格履行建设审批程序，造成损失，涉及金额4.75万元。

****交通局2019年至2023年工程项目建设情况专项审计

县交通局实施的建设项目有效提高公路路网覆盖率和提升公**梁安全水平，有利于改善群众的交通出行、促进乡村**、推动旅游产业发展，具有重要的社会经济效益。发现的主要问题：

1．洞柴桥、杨柳桥、洪水一桥改建等11个桥梁项目未取得洪水影响评价报告审批即开工建设。

2．昌化江旅游公路工程、霸王岭至王下乡旅游公路改造提升工程等5个项目涉嫌相互串通投标。

3．昌化江旅游公路工程、霸王岭至王下乡旅游公路改造提升工程等11个项目中标单位通过提供虚假业绩、社保材料等方式骗取中标。

4．西环高铁棋子湾站至峨港村公路工程项目中标单位未具备相应等级资质条件。

5．昌化江旅游公路测绘项目采购公告信息不规范。

6．2019年、2020年**县农村公路改造工程代建管理、霸王岭至王下乡旅游公路改造提升工程等3个项目未履行采购程序直接发包。

7．县交通局西环高铁棋子湾站至峨港村公路工程、七叉镇**河二桥工程等14个项目****政府采购文件。

8．山海互通旅游公路升级改造工程等8个项目结算审核把关不严，多计造价722.54万元。

9．昌化江旅游公路工程、霸王岭至王下乡旅游公路改造提升工程等25个项目的监理日志不规范，存在记录填写不齐全、审核人未签字等问题。

10．未对昌化江旅游公路工程第三方检测项目合同履行情况实施有效监控。

11．违规支付山海互通旅游公路升级改造工程质量保证金60万元。

12．未按规定要求26个建设项目的施工单位开设农民工工资专用账户，涉及农民工工资3461.28万元。

13．施工合同签订不规范，存在与招标文件约定内容不一致、预付款支付比例约定不规范等问题。

六、自然**和生态环境审计情况

中共**县昌化镇委书记苏林吉和原镇长岑选锋同志、中共**县七叉镇委书记文进**镇长王一睿同志自然**资产离任（任中）审计

苏林吉、岑选锋、文进平、王一睿等4位同志在任职期间，贯彻县委、县政府关于生态文明建设的决策部署，推动落实自然**资产及生态环境保护相关工作，履行了自然**资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题：

（一）**环境相关决策与监管职能履行方面

1．昌化镇、七叉镇管水人员未按规定取得健康证。

2．昌化镇、七叉镇“田长制”工作落实不到位。一是未按规定落实耕地和永久基本农田巡查任务。二是未按规定制定方案。

（二）**环境约束性指标完成情况及有关监督考评方面

1．昌化镇未完成撂荒地复耕任务391.04亩和2024年油茶种植任务500亩。

2．昌化镇、七叉镇废旧农膜回收工作落实不到位。

3．昌化镇农田水利设施管护不到位。

4．七叉镇未完成造林绿化任务1225.58亩。

（三）自然**开发利用与生态保护修复方面

1．昌化镇、七叉镇未完成土地违法处置工作任务。

2．昌化镇、七叉镇非法改变林地用途，涉及面积12.69亩。

3．昌化镇水利工程管护工作监管不到位。

4．**县棋子湾旅游度假区昌化江大风段河流型饮用水水源监管不到位。

七、加强财政管理的建议

（一）提升预算管理水平。财政部门及各有关单位要严格执行财政相关制度，强化预算执行管理。财政部门要优化预算收支结构，加强预算监督，提升预算管理水平，同时监督各预算单位提高预算编制的准确性、科学性，合理编制部门预算，严抓部门预算执行，落实预算执行责任，推动财政资金由“重分配”向“重效益”转变，提高财政**配置效率。紧密结合封关带来的政策调整与产业发展新需求，合理安排预算资金，支持相关产业对接封关政策，推动全县经济融入自贸港发展大局。

（二）加大财政资金统筹。****政府债务规模与结构，积极争取专项债券资金的同时，确保债务资金使用符合自贸港建设要求，不增加额外债务风险。及时督促项目单位加快推进项目建设。完善预算安排与存量资金盘活统筹衔接机制,加大财政资金统筹整合力度,清理盘活各类沉淀资金资产,统筹用于重大项目建设和民生等领域,切实发挥财政资金效益。加强对隐性债务的排查与监管，杜绝新增隐性债务，严格落实化债责任，确保政府债务风险总体可控，维护财政稳定运行。

（三）筑牢民生保障底线。加强对民生资金全过程的跟踪问效，坚持尽力而为、量力而行，精准落实教育、医疗、就业等**政策，推动乡村产业发展、扶持壮大村级集体经济等政策落实落地。扎实开展普惠性、基础性、兜底性民生工作，推动解决老百姓急难愁盼的堵点。针对封关运作涉及的财政专项资金加强监督检查，防止资金挪用、滥用，保障封关运作平稳有序开展，为**在自贸港封关后实现高质量发展提供坚实财政保障。