上海府金会计师事务所合伙企业（普通合伙）入围上海市2026年审计服务框架协议采购的结果公告

1.1 ****合伙企业（普通合伙）基本情况

****是2021年在******管理局登记注****事务所。事务所由拥有多年从业经验的专业人士组成，更有一个由相关行业的专家组成的顾问团队提供专业支持。

府金会计师凭藉高学历的各类资深执业人士和诚信敬业的执业精神，熟悉掌握现行的法律、法规、会计政策、税收政策及各行业、各税种的特点及运行模式，广泛服务于各类大型国企业、事业单位及世界500强公司的众多外商在华投资企业。

1.2 ****合伙企业（普通合伙）的服务宗旨

****合伙企业（普通合伙）始终坚持“诚信执业，追求卓越”服务宗旨，一贯重视员工的职业道德和职业风险教育，执业人员无任何不良执业记录；多年来，在市行业主管部门组织的行业质量抽查和客户信息反馈中均获得一致好评。迄今未涉及任何业务质量诉讼，也未曾有过违反行业职业纪律及职业规范的行为。

****合伙企业（普通合伙）采用财政部颁发的有关会计准则、审计准则，并结合各项委托项目的特点和委托方的相关要求，运用审计和项目管理的基本原理和方法，对委托项目进行全过程、全方位的动态控制，弘扬不断进取的精神，倡导知识更新、服务创新、理念求新的服务宗旨。

府金服务宗旨：诚信执业，追求卓越。客户至上，竭诚服务。

府金承诺：府金如拥有一个机会，客户将获得一份满意。

2.1 组织机构

****合伙企业（普通合伙）设置总经理室，下辖总师室、综合管理部以及审计业务一至二部。

3.1 完善的组织保障和规范管理

以总师室****管理中心：设立由富有丰富执业经验的注册会计师、高级会计师组成的总师室，由总师室负责业务质量的全面控制。从项目风险的评判、审计工作方案的前期参与、具体业务操作的顾问和指导、现场工作的询问、工作底稿取证资料和业务报告的审核和签发等，全面进行质量控制，防范风险，纠正错弊。

【项目前期管理】对已经确定的项目进行前期策划、风险评判和初步实施方案制定；项目实施阶段的指导和沟通：根据项目实施阶段的质量管理要求，配合总师室对业务部进行指导；根据项目实施阶段的服务管理要求，****管理部对业务部进行指导；配合所领导关注或参与业务部与客户的重大事项的沟通。

【项目后期管理】加强和客户的沟通和信息反馈，对项目完成情况、项目质量和服务质量进行跟踪和考核。

全面推行业务项目经理负责制：设立二个业务项目部，由各业务部经理管理业务人员和业务项目的实施。在项目实施过程中，全面推行业务项目经理负责制，由具有执业经验的业务骨干担任项目经理，承担具体项目的质量控制和项目实施职责，组织和管理项目参与人员根据项目实施方案，有计划有步骤实施项目操作程序，有礼、有理、有节地与客户沟通与协调，加强质量控制，提高服务意识和风险防范意识。通过对项目经理业务质量和工作业绩定期、全面和综合考核，制定优胜劣汰、奖罚并举的激励和约束机制，为项目质量控制提供基础保证。

3.2 严密质量内控制度和规程

3.2.1 基本原则

l ****事务所审计工作全面质量控制和审计项目的质量控制两个层次制定控制政策和程序。

l 以《中华人民**国注册会计师法》《中国注册会计师审计准则》《****事务所质量控制准则――业务质量控制》为依据，使所有审计工作符合独立审计准则的要求，使各审计项目的审计工作遵照独立审计准则进行。

l 要结合我所的实际情况，制定符合自身特点的质量控制政策和程序。

l 以人为本，注册会计师应增强风险防范意识，勤勉尽责，保持应有的职业谨慎。

3.2.2 审计质量控制制度的内容框架

根据我所已有****事务所的经验初步设想制定一个审计质量控制规程和九个附件，主要内容框架以下：

《审计质量控制规程》，附以下9个具体操作规定、指导意见及管理制度。

（1）《业务管理规定》

包括业务承接、工作委派、操作和流转程序

（2）《外勤工作管理规定》

包括了解被审计单位情况、签订审计业务约定书、编制审计计划签订审计方案、研究和评价被审计单位相关内部控制和审计风险、确定审计重要性水平、进行符合性测试和实质行测试、关注期后事项或有损失及持续经营能力等重要事项、与管理当局的沟通。

（3）《审计测试指导意见》

附件1：年报审计报告及附注格式

附件2：审计工作底稿格式

（4）《验资审验指导意见》

附件1：验资报告格式

附件2：验资工作底稿格式

（5）《审计报告三级审核制度》

（6）《审计档案验收制度》

（7）《职业道德和工作守则》

（8）《员工录用考核晋升制度》

（9）《职业后续教育制度》

3.3 严格的审计工作程序及方法

在实施服务过程中对影响质量的各个过程进行全面控制，以确保项目实施符合规定的要求，其工作程序为：

3.3.1 项目评价

项目负责人**技术标准人员对承接的项目进行评审，采用询问、分析、观察和检查等方式对委托单位业务及其经营环境、内部控制、对财务资料进行初步分析、经营结果与预算比较这几个方面对项目进行评价，建立完善项目审计质量控制的保障机制。

3.3.2 合同签定

项目合伙人按“业务约定书”的内容与委托方进行业务洽谈，达成项目委托的意向。

经总经理在“合同评审表”上批准后，由项目合伙人与委托方签署“业务约定书”，业务约定书由双方法人或其授权人代表签字。

3.3.3 前期准备工作

接受委托后由总经理室**项目合伙人根据委托项目实际情况和项目性质，在本次申请上报项目组中确定项目负责人，组建项目部。由项目经理按项目要求对被委托单位性质、类别、规模等情况，制度审计计划。

3.3.4 项目实施过程控制

项目实施中遵守职业道德准则，履行注册会计师职业道德规范。在项目进程、质量保障方面全过程控制。

3.3.5 编制审计报告

在实施了必要的检验程序，获取充分验证证据后，由项目负责人编制汇总工作报告，听取委托方合理意见后经修改，按三级审核规定申报。

3.3.6 审计报告三级审核

审计报告是项目的最终产品，三级审核是最终验证，三级分别在“项目完成审批报告”上签字。

项目负责人为一审，必须对报告作全面检查，按“执业质量监控制度”要求进行，并在第一栏内签署意见并签名。

部门经理为二审，对报告详细审阅，按“执业质量监控制度”要求执行，并在第二栏内签署意见，并签名。

总师及主任会计师（或行政总经理）为三审，对报告进行复审，按“执业质量监控制度”执行，并在第三栏内签署意见并签名。

3.3.7 出具正式报告

通过三级审核后，报告转文印室编号、排版、随后交业务承办人员校对，校对后复印装订，分别填写“报告打印申请表”、“报告装订前校对表”。 项目完成后按“文件控制程序”要求执行。

3.3.8 归 档

工作任务单经总经理、主任会计师、部门经理、财务部、档案室签字****档案室归档。

通过以上工作程序的控制完善规避服务风险的保障机制，规范作业行为机制，建立健全项目操作规程，使工作人员实施项目时，每一个环节都严格按规定程序办理，防止违规操作。