近两年国企两金起底审计招标原文全梳理｜监管硬性核查要求一目了然

前言

国资委持续推进国企“两金”（应收账款、存货）压降治理工作，近两年各级央企、地方国资委集中通过公开招标选聘中介机构开展两金起底专项审计。

一、近两年招标项目服务内容汇总表

1 2026.****.03 中国****公司 “两金”起底审计中介机构选聘项目 询比采购

1.对集团各级子企业应收账款、存货开展穿透式核查，核实账面基数真实性，梳理两金结构、账龄、业务形成背景；

2.选取大额应收账款实施独立外部函证，核查合同履约、结算、逾期及回款情况，排查关联方资金无偿占用、融资性贸易挂账；

3.对存货实施现场监盘，核实存货权属、存放状态，识别呆滞、积压、报废存货，复核存货跌价准备计提合理性；

4.核查历年两金压降工作执行情况，甄别时点回款、票据周转、内部往来对冲等非实质性压降行为；

5.编制两金核查明细台账、风险问题清单，出具专项起底审计报告，编制可落地压降整改方案；

6.项目组全程驻场工作，****国资委进行成果汇报、答疑及底稿复核。 https://m./news-1-****77411.html

2 2024.****.05 ****国资委 聘请中介机构开展应收账款专项审计工作 竞争性磋商

1.对省属监管企业应收账款开展全面清查核实，逐笔核查业务合同、交易凭证、结算资料，确认应收账款真实性、合规性；

2.梳理应收账款账龄分布，分析逾期款项形成原因，评估款项可回收性，核查坏账计提、资产核销审批流程及资料完整性；

3.重点排查融资性贸易、空转业务形成的虚假应收账款，核查内部关联企业往来资金占用问题；

4.建立全省省属企业应收账款管控明细台账，梳理管理短板，出具专项审计报告及应收账款清收处置建议。 http://www.****.cn/cggg/dfgg/zbgg/202412/t****1202_****2331.htm

3 2023.****.05 ****国资委 市属企业两金管控及内部借款专项审计中介机构项目 公开招标

1.核查市属国有企业应收账款、存货占用规模、结构、增减变动原因，对照国资委两金压降考核指标核查完成真实性；

2.审查企业赊销信用审批、客户准入、账款催收、库存采购及仓储管理内控制度建立及执行情况；

3.核查企业内部无息借款、内部往来对冲调节两金指标、人为粉饰报表等违规行为；

4.梳理两金管控风险点，形成专项审计报告，提出两金常态化管控优化整改意见。 http://www.****.cn/cggg/dfgg/zbgg/202309/t****0911_****6813.htm

4 2026.****.02 ****国资委 省属企业2025年度财务决算核查服务项目 谈判采购

1.将两金占用及压降清理情况作为决算核查核心模块，复核2023-2025年企业上报两金数据与账面财务数据一致性；

2.延伸核查应收账款、存货会计核算规范性，核查企业是否通过账务调整、时点操作虚减两金占用；

3.结合决算审计结果梳理两金管控薄弱环节，形成决算核查意见，****国资委两金压降整改要求。 http://www.****.cn/zfwzb/807371.jhtml

5 2025.****.17 ****国资委 3户省属企业“两金”管理情况专项检查项目 竞争性磋商

1.检查企业两金管理制度、分级管控、风险预警机制建设及实际落地执行情况；

2.核查应收账款客户信用管理、账期管控、对账及催收闭环管理执行效果；

3.核查存货采购计划编制、入库出库管控、库存周转、闲置及低效物资盘活处置工作开展情况；

4.汇总两金管理存在的问题，出具专项检查报告，制定长效两金管控优化措施。 https://140109./document/2e6a4032a686e472c824e66eef426c8a.html

6 2023.****.14 ****国资委 区属国企“三降一减一提升”专项审计服务 竞争性磋商

1.降两金为本次专项审计核心工作内容，全面核查区属国有企业应收账款、存货日常管控工作成效；

2.对照年度两金压降考核目标，核查清理整改工作落地真实性，排查各类虚假压降操作；

3.梳理两金管理漏洞与经营风险，形成专项审计结论，指导企业完善两金长效管控体系。 http://www.****.cn/cggg/dfgg/jzxcs/202312/t****1214_****9195.htm

二、核查要求

综合近两年所有官方招标文件原文，国资层面对两金起底审计形成标准化核查要求，也是中介机构投标核心得分点：

1. 基数真实性穿透核查：全覆盖核实应收账款、存货账面基数、结构、账龄、业务背景，对账国资考核台账，杜绝报表调节；

2. 应收账款深度起底：大额独立第三方函证、交易真实性溯源、逾期成因分析、关联方资金占用排查、融资性贸易虚假应收识别、坏账计提与核销合规核验；

3. 存货现场实地核查：现场监盘核验账实一致性、穿透核查物权归属、甄别呆滞/积压/报废物资、复核存货跌价准备计提合理性；

4. 压 降真实性核验（监管核心关注点）：严厉甄别年末时点回款、票据短期周转、内部往来对冲等纸面虚假压降行为，核算真实长效压降额度；

5. 内控全流程排查：覆盖客户信用审批、赊销账期、对账催收、采购计划、仓储出入库全链条制度落地缺陷；

6. 标准化交付成果硬性要求：两金明细核查台账、风险问题清单、专项审计报告、可落地压降整改方案、全套可复核审计工作底稿；

7. 现场服务要求：头部央企项目普遍要求中介团队全程驻场办公，配合国资委汇报、答疑、底稿复核。

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