玉龙县财政局2026年度会计信息质量监督检查结果公告

为深入贯彻落实《****财政局关于印发的通知》精神，按照财政部2026年财经纪律整治工作要求，我单位组织开展了2026 年度会计信息质量专项检查工作。本次检查严格遵循“双随机、一公开”工作原则，有序完成现场核查、问题梳理、取证认定、问题反馈等全流程工作，现将本次检查结果公告如下：

一、工作开展情况

（一）周密部署，夯实检查组织基础

1.制定专项检查方案。根据《****财政局关于印发的通知》，结合玉龙县实际制定和印发了《玉龙县2026年度会计信息质量检查工作方案》，明确了检查范围、检查时限、核心核查内容、工作步骤和纪律要求。

2.成立专项检查工作组。组建由分管领导带队，财政监督与绩效管理股和归口管理股室负责人参加的检查组，实行“谁检查、谁负责、谁签字”责任制，保障检查全过程依法依规、客观公正。

3.规范检查流程。提前向被检单位下发检查方案和书面检查通知，明确需提供账簿凭证、财务报表、合同档案、资产台账、预算执行、内控台账等资料；现场检查采取翻阅凭证账簿、核对报表数据、盘点实物资产、访谈财务及业务经办人、抽查合同台账等方式，逐笔记录检查工作底稿，所有问题均留存原始凭证复印件、台账截图等佐证材料。

（二）明确检查范围，精准划定检查对象

****机关、事业单位、下属国有企业共5家，其中行政单位1家（玉龙县社工部）、事业单位1家（****中学）、国有企业3 家（玉龙国有资本****公司下属的玉龙****公司、玉**市****公司、****酒店****公司）。围绕会计信息真实性、合规性两大核心，重点对单位会计基础工作、会计核算规范性、预算与收支管理、专项资金管理、资产管理、内部控制与财经纪律六大重点进行了检查。

二、检查发现的主要问题

（一）会计基础工作薄弱，核算细节不规范

1.原始凭证审核把关不严：

（1）玉龙县社工部2025年10月记19号凭证报销赴****县考察学习“千万工程”经验做法过路费及油费3397.64元，后附的“玉龙县外出学习参观考察活动审批表”中签批手续不完善。

（2）****中学原始发票开具不规范：2025年6月记37号凭证支付5月份学生食堂零星维护及耗材费2483元，后附的发票中项目名称为蒸饭机维修费，数量单价则是购买蒸饭机，发票中各项关键要素前后矛盾。

（3）****中学2025年12月记23号凭证支付培训差旅费10720元，后附的国库集中支付明细表金额与实际报销金额不符（已立行立改）。

（4）玉龙****公司：2025年1月记70号凭证：项目款支付申请书中申请日期为空；2025年5月记15号凭证：****学校蔬菜、调料等采购款，与**麦****公司签订的**协议中协议签订日期为空；2025年1月记72号凭证：转账支付安天高原特色农产品智慧仓储物流一体化项目水保费，与****公司签订的技术服务合同书中合同签订日期为空。

2.记账凭证填制不规范，关键要素缺失，内控与核算基础存在漏洞：

玉龙****公司、玉**市****公司****酒店****公司的记账凭证上仅有制单人和记账人姓名，审核人、会计主管、复核人、出纳等关键岗位签章栏目均为空白。

3.会计凭证装订不及时，档案管理存在隐患：

截至检查日，玉龙****公司、玉**市****公司****酒店****公司2025年度的会计凭证均尚未装订成册。

4.学生营养餐补助情况表格设置不规范：

****中学学生营养餐补助情况表格设置为“学生营养餐生活补助发放名单”，建议设置为“学生营养餐用餐情况登记表”，进一步加强学生营养餐管理。

5.单位实有资金未单独设立账户进行核算：

****中学单位实有资金未单独设立账户进行核算。

玉龙县社工部2025年12月记25号凭证支付村级共建理事会议餐费1920元从综合运转工作经费中列支。

（三）往来款核算不规范，资产负债反映失真，往来款长期挂账未及时清理

三、意见建议

（一）进一步加强会计基础工作，加强对原始票据，发票、明细清单等佐证资料的审核把关，确保资金使用安全。

（二）严格遵循《中华人民**国会计法》和《会计基础工作规范》相关规定，进一步规范会计科目的核算，规范记账凭证摘要栏的填制。

（三）建议****中学设立实有资金账户，严格按照资金性质和用途核算单位实有资金。

（四）规范凭证填制与复核流程。所有记账凭证必须按照规范要求完整填列各岗位人员签章，严格实行审核与记账分离制度，所有凭证须经会计主管复核签章后方可入账。

（五）限期完成凭证装订并建立档案管理长效机制。****公司于2026年7月31日前，将2025年度全部会计凭证严格按照编号顺序、连同所附原始凭证逐册装订完毕，由装订人员签章后归档保管。同时建议建立长效机制：自2026年第三季度起，严格执行凭证“月度装订、年度归档”制度，即次月15日前完成上月凭证装订，年度终了后三个月内完成全年凭证归档移交；确保会计档案完整、有序、可追溯。

（六）建****公司：一是规范利息核算，清理异常余额。自2026年7月1日起，****公司按照《企业会计准则》及时对往来款进行全面梳理，****公司逐笔核对往来款项，对注资部分依法依规进行账务处理，确保各科目余额真实反映资产与负债状况。二是建立按月对账机制，强化动态管理。自2026年第三季度起，各****集团内部往来进行书面核对确认，形成对账记录并由双方财务会计签字后存档备查，确保账账相符、账实相符，及时发现问题并予以纠正。三是完善协议与内控制度，夯实管理基础。****公司****公司签订正式书面借款协议，明确借款金额、利息计算标准及支付方式等，确保双方权利义务清晰有据。同时加强财务人员专业培训，完善大额资金往来审批程序，从源头规范债权债务管理，防止类似问题再次发生。

通过本次会计信息质量专项检查，全面摸清被检查单位财务管理短板，及时纠正一批不规范账务处理、资金管理等问题，有效防范财务运行风险。下一步，我们将以此次检查为契机，坚持问题导向、目标导向、结果导向，狠抓问题整改落地，健全常态化财会监督长效机制，持续夯实会计基础工作，不断提升会计信息真实性、完整性、规范性，切实筑牢财经管理防线，保障财政资**全高效规范使用。

（一）明确整改责任。针对检查发现的问题，向被检查单位下达整改通知，明确整改内容、时限和责任人，要求限期整改，并跟踪整改落实情况，确保“件件有落实”，“事事有回应”。

（二）加强培训，提升财务人员专业素养。加强对财务分管领导和财会人员的培训，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，扎实推进会计信息真实、完整，规范单位内部经济活动和业务活动，切实加强会计监督，全面提升全县会计信息质量。

（三）持续强化监管力度。持****行政事业单位、社会团体、公司、企业及其他组织的监督检查力度，扩大检查覆盖面，聚焦重点领域和高风险行业，常态化开展会计信息质量检查。

****财政局

2026年8月3日