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巡察审计最常关注的招标采购4阶段7个环节40个常见问题
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巡察审计最常关注的招标采购三个阶段+档案内控管理7个环节40个常见问题，都附官方定性依据和文号，供采购人、财务、内审、巡察同行直接对照自查。
一、招标采购全流程常见问题形式
（一）标前阶段
规避招标 / 化整为零
同类项目拆分多批次实施，单笔金额控制在法定招标限额之下，全年累计金额达到必须招标标准；应公开招标擅自改为邀请招标、单一来源；虚假认定应急采购，普通项目套用紧急事由不招标**市人民...。
法规：《招标投标法》《政府采购法实施条例》，国企工程 400 万以上依法必须招标。
采购需求、招标文件设置倾向性条款（萝卜招标）
设置特定品牌、型号、独家业绩、专有资质等排他条件，仅少数供应商满足；评分标准不量化、主观分值过高；未组织专家对采购需求、招标文件论证。
立项、预算、前期手续缺失
无预算 / 超预算采购；先实施、后补立项和采购流程（先干活后招标）；采购需求不清，技术参数前后矛盾。
代理机构选取不合规
未经内部遴选直接指定代理；代理与潜在供应商存在关联关系未披露；代理泄露标底、投标人信息。
（二）标中阶段（开标、评标、定标） 标书代写
公告与时间不合规
招标公告发布平台不合规；公开招标公告期不足 20 日；澄清修改文件发出时间距开标不足 15 日，未顺延开标时间；公告信息要素不全。 标书代写
投标环节：围标串标、虚假材料
多家投标文件编制人、MAC 地址、授权人、联系地址、股东重合；供应商借用资质投标；业绩、证书、检测报告造假。
评标委员会组建瑕疵
专家抽取不随机、提前内定专家；应回避而未回避；采购人代表违规干预打分；打分畸高畸低，无书面理由；未对异常低价、不平衡报价进行核查；澄清、说明超出范围。
开标程序不规范 标书代写
投标人代表未核验密封情况；开标记录要素不全；投标文件密封缺陷仍直接受理。 标书代写
候选人公示、定标违规
中标候选人公示期不足（招投标≥3 日，政府采购≥1 个工作日）；未经核实，****一中标候选人，无正当理由选择第二名；公示期未满就签订合同（你前面遇到的同类问题）；异议、投诉未按规定时限书面答复。
（三）标后阶段（合同、履约、验收、付款，极易被忽视）
合同签订与阴阳合同
中标通知书发出 30 日后才签合同；合同标的、价款、质量、工期等实质性内容与招标文件、投标文件不一致（阴阳合同）；擅自扩大补充合同金额，突破原合同范围。
转包、违法分包
中标单位将主体工程 / 核心服务转包；违法分包给无资质单位，甲方监管缺位。
履约验收流于形式（审计重点）
验收走过场，仅签字不实地核验；验收标准与采购合同不一致；无验收记录、影像资料；质量缺陷不追责直接付款；将验收全权交由使用部门，采购单位不复核。
资金支付、履约保证金问题
未按合同约定条件提前付款；履约保证金收取比例超标、退还不及时；无验收资料直接支付尾款；合同、发票、验收单三流不一致。
（四）档案与内控管理
采购资料不全：缺少立项、会议纪要、专家抽取记录、评标原始打分表、开标录像、公示截图；事后补资料、涂改档案。 标书代写
内控缺陷：采购、验收、付款岗位未分离；领导干部插手干预公共**交易，未按规定登记备案。
二、最常关注的7个环节
（一）采购方式与审批：该招未招、化整为零
（二）招标文件编制：量身定制、排斥潜在投标人
（三）招标程序与开评标：虚假招标、串标围标
（四）投标与供应商管理：挂靠、转包、虚假材料
（五）合同签订与履行：阴阳合同、擅自变更追加
（六）履约验收与资金支付：验收走过场、违规付款
****政府采购制度专项：意向公开、单一来源、政策功能
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一、采购方式与审批：该招未招、化整为零
1. 该公开招标却化整为零规避招标表现：一个预算项目下同一品目或类别的货物、服务，一年内多次用非招标方式采购，累计金额超过公开招标数额标准。
定性：以化整为零方式规避公开招标。
依据：《政府采购法》第二十八条；《政府采购法实施条例》第二十八条；工程类适用《必须招标的工程项目规定》（国家发展改革委令第16号）第二条、第五条（施工≥400万、重要设备材料≥200万、勘察设计监理≥100万必须招标）。
2. 依法必须招标的工程未招标、直接发包表现：达到16号令规模标准却直接发包，或拆分成多个小标段分别采购。
定性：违反《招标投标法》规避招标。
依据：《招标投标法》第三条、第四条；《必须招标的工程项目规定》第二条、第五条。
3. 违规采用单一来源、竞争性谈判等非公开方式表现：不具备法定情形却走单一来源或竞争性谈判，把本应公开竞争的项目"内部消化"。
定性：采购方式选择违规。
依据：《政府采购法》第三十一条（单一来源三种法定情形）；《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）。
4. 邀请招标范围随意扩大表现：非国家重点、非地方重点项目，未经批准擅自采用邀请招标。定性：招标方式违规。依据：《招标投标法》第十条（公开招标为原则）、第十一条（邀请招标须批准）。
5. 应集中采购却化整为零规避集中采购表现：达到集中采购目录金额标准，却拆成分散采购规避集采。
定性：规避政府采购集中采购。
二、招标文件编制：量身定制、排斥潜在投标人
6. 量身定制、设置倾向性条款表现：技术参数、评分标准指向特定供应商，如指定唯一品牌、限定特定专利或特定业绩。
定性：以不合理条件限制、排斥潜在投标人。
依据：《招标投标法》第十八条、第二十条；《招标投标法实施条例》第三十二条；《政府采购法》第二十二条第二款。
7. 设置过高门槛排斥中小企业表现：设置与项目无关的高资质、高注册资本、特定区域业绩门槛，变相排斥中小企业。定性：以不合理条件排斥潜在投标人。依据：《招标投标法实施条例》第三十二条；《政府采购促进中小企业发展管理办法》（财库〔2020〕46号）禁止设置门槛排斥中小企业。
8. 评审标准未量化、自由裁量过大表现：招标文件评标标准模糊，主观分占比过高，评审因素没有量化指标。
定性：招标文件编制不规范。
依据：《政府采购法实施条例》第三十四条、第六十八条；《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第五十五条（综合评分法评审因素应量化到相应区间）。
9. 等标期不足法定最短期限表现：招标文件发出至投标截止不足20日（货物服务招标），或磋商不足10日、谈判/询价不足3个工作日。标书代写
定性：招标程序违规。
依据：《政府采购法》第三十五条（≥20日）；《政府采购非招标采购方式管理办法》第二十九条（≥3个工作日）；《政府采购竞争性磋商管理暂行办法》（财库〔2014〕214号）第十条（≥10日）
三、招标程序与开评标：虚假招标、串标围标
10. 应发布公告未发布或公告不规范
表现：不在指定媒介发布公告，或公告期不足、内容缺漏。
定性：招标公告违规。
依据：《招标投标法》第十六条；《招标投标法实施条例》第十五条；《政府采购公告和公示信息发布管理办法》（财政部令第19号）。
11. 虚假招标、明招暗定
表现：表面走招标流程，实际已内定中标人，提前透露标底或内定意向。
定性：虚假招标、串通投标。
依据：《招标投标法》第五十一条、第五十二条；《招标投标法实施条例》第四十一条。
12. 投标人之间串通投标（围标）
表现：协商投标报价、约定中标人，或不同投标文件由同一人编制、MAC地址雷同、异常一致。
定性：串通投标（法定视为串通情形）。
依据：《招标投标法》第三十二条、第五十三条；《招标投标法实施条例》第三十九条、第四十条（六类视为串通情形）。
13. 招标人与投标人串通
表现：招标人向投标人泄露标底、评标委员会成员信息，或明示暗示压低报价。
定性：串通投标。
依据：《招标投标法实施条例》第四十一条（招标人与投标人串通的六类情形）。
14. 评标委员会组建不规范
表现：****政府采购评审专家库随机抽取，应回避未回避，代理机构人员参与评标。
定性：评标组织违规。
依据：《招标投标法》第三十七条；《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第四十七条、第四十八条；《政府采购法实施条例》第六十八条第五款。
15. 评标成员违规接触投标人、协商评分
表现：评标前私自接触投标人，对主观评审因素协商评分、擅离职守。
定性：评标违纪。
依据：《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第六十二条。
16. 非法干预评标、改变中标结果
表现：领导干部或招标人违规插手，指定或变相指定中标人，改变评标结果。
定性：非法干预招标投标活动。
依据：《招标投标法》第六条（不受非法干涉）；《招标投标法实施条例》禁止性规定；党纪关于违规插手干预工程建设领域行为的规定。
四、投标与供应商管理：挂靠、转包、虚假材料
17. 借用资质、挂靠投标
表现：无资质单位借用他人资质证书投标，或允许他人以本企业名义投标。
定性：挂靠、出借资质。
依据：《招标投标法》第二十六条、第五十四条；《建筑法》第二十六条。
18. 中标人转包、违法分包
表现：将中标项目整体转包，或未经同意分包主体工程、关键性工作。
定性：转包、违法分包。
依据：《招标投标法》第四十八条、第五十八条；《建筑法》第二十八条。
19. 提供虚假材料谋取中标
表现：伪造业绩、财务数据、资质证书骗取中标或成交。
定性：以虚假材料谋取中标（成交）。
依据：《政府采购法》第七十七条；《招标投标法》第三十三条、第五十四条。
20. 无正当理由放弃中标
表现：中标后以各种理由拒签合同、放弃中标资格。
定性：违规放弃中标。
依据：《招标投标法实施条例》第七十三条、第七十四条；《政府采购法实施条例》第四十九条。
21. 关联供应商参与同一项目未回避
表现：同一实际控制人下的多家供应商参与同一标段，或存在利害关系未回避。
定性：串通、利益冲突。
依据：《政府采购法实施条例》第十八条；《招标投标法实施条例》第三十四条。
五、合同签订与履行：阴阳合同、擅自变更追加
22. 中标后无正当理由不签合同
表现：中标通知书发出后，招标人/中标人拖延或拒签合同超过30日。
定性：违约，影响采购效率。
依据：《招标投标法》第四十六条；《政府采购法》第四十六条；《政府采购法实施条例》第四十九条。
23. 合同与招标文件实质性内容不一致（阴阳合同）
表现：签订背离中标价、工期、质量的补充协议，实质改变中标结果。
定性：阴阳合同，违反中标结果。
依据：《招标投标法》第四十六条、第五十九条；《招标投标法实施条例》第五十七条（不得再订背离实质性内容的协议）。
24. 擅自变更、中止、终止合同
表现：未经审批擅自变更合同标的、金额、履行方式。
定性：擅自变更合同。
依据：《政府采购法》第五十条；《政府采购法实施条例》第六十七条第六款。
25. 追加采购超预算、超原合同10%
表现：在合同履行中追加与合同标的相同的货物服务，累计超原合同采购金额10%。
定性：违规追加采购。
依据：《政府采购法》第四十九条（追加不得超过原合同金额10%）；《政府采购法实施条例》第二十八条、第六十七条。
26. 合同条款对价款调整、风险幅度约定不清
表现：未约定材料价格波动风险幅度，履约中争议大、扯皮多。
定性：合同管理不规范。
依据：《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号）；《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第七条。
六、履约验收与资金支付：验收走过场、违规付款
27. 验收走过场、未按要求验收
表现：****小组，或验收流于形式，与合同约定不符仍通过验收。
定性：履约验收违规。
依据：《政府采购法实施条例》第四十五条；《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号）；《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）。
28. 提前支付、超合同支付、无依据支付
表现：未达付款节点即支付，或付款比例、金额超过合同约定。
定性：违规支付财政资金。
依据：《预算法》第五十七条；《政府采购法实施条例》第五十一条；《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）。
29. 借暂列金、签证虚增结算
表现：虚构签证、虚列工程量，套取建设或采购资金。
定性：虚列支出、骗取财政资金。
依据：《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）关于虚列支出、骗取财政资金的规定。
30. 保证金管理不规范
表现：履约/质量保证金超比例收取，或应退未退长期占用供应商资金。
定性：保证金管理违规。
依据：《政府采购法实施条例》第三十三条；《保障中小企业款项支付条例》（国务院令第728号）。
七、政府采购制度专项：意向公开、单一来源、政策功能
31. 采购意向未公开
表现：除不可预见的紧急采购外，未在采购活动开始前30日公开采购意向。
定性：违反采购意向公开规定。
依据：财政部《****政府采购意向公开工作的通知》（财库〔2020〕10号）。
32. 单一来源采购未公示、虚假唯一性
表现：未公示或公示期不足，以"唯一供应商"为由规避竞争，实际不具备不可替代性。
定性：单一来源采购违规。
依据：《政府采购法》第三十一条、第三十九条；《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）第三十八条。
33. 进口产品采购未履行审批
表现：未经核准擅自采购进口产品，或弄虚作假规避审批。
定性：进口产品采购违规。
依据：《政府采购进口产品管理办法》（财库〔2007〕119号）；财政部《关于政府采购进口产品管理有关问题的通知》（财办库〔2008〕248号）。
34. ****政府采购政策功能
表现：未预留中小企业份额，未执行节能环保、脱贫地区农副产品采购等政策。
定性：未落实政策功能。
依据：《政府采购促进中小企业发展管理办法》（财库〔2020〕46号）；节能产品、****政府采购实施意见；《政府采购脱贫地区农副产品实施方案》（财办库〔2019〕275号）。
35. 代理机构违规操作
表现：代理机构与供应商串通、泄露信息、违规收费。
定性：代理机构违规。
依据：《政府采购代理机构管理暂行办法》（财库〔2018〕2号）；《政府采购法》及实施条例法律责任章节。
36. 质疑投诉处理不规范
表现：对供应商质疑逾期未答、敷衍应付，或压制合法投诉。
定性：质疑投诉处理违规。
依据：《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）。
37. 领导干部违规干预插手
表现：打招呼、递条子，违规为特定关系人承揽采购项目。
定性：违规干预插手工程建设/政府采购。
依据：党纪国法关于禁止违规插手干预工程建设领域行为的规定；《招标投标法》第六条（不受非法干涉）；审计重点关注事项。
38. 评审专家抽取违规、应回避未回避
表现：利害关系专家未回避，或从专家库外自行指定专家。
定性：专家管理违规。
依据：《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）第四十八条；《政府采购法实施条例》第六十八条第五款。
39. 非招标方式程序不规范
表现：竞争性磋商/谈判未在法定期限内完成，或评审因素未量化。
定性：非招标方式程序违规。
依据：《政府采购竞争性磋商管理暂行办法》（财库〔2014〕214号）；《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）。
40. 采购档案管理混乱、监督缺位
表现：采购档案缺失、过程资料无法追溯，内控制度不健全。
定性：内部管理失控。
依据：《政府采购法》第四十二条（采购文件保存≥15年）；《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；《审计法》关于审计有权要求提供资料的规定。
巡察（审计）进场前，单位先备这7样
① 采购预算与计划：部门预算、政府采购实施计划、采购意向公开截图。
② 采购方式与审批：方式选择依据、集采/分散采购判定、审批手续。
③ 招标与投标文件：公告、招标文件、投标文件、澄清修改记录。
④ 评标与中标：评标报告、评委抽取记录、中标通知书、公示。
⑤ 合同与变更：合同及补充协议、变更审批、追加依据。
⑥ 验收与支付：验收报告、付款凭证、保证金收退记录。
⑦ 档案与内控：采购档案、内控制度、政策功能落实证明。
把上面7样提前归拢，巡察（审计）进场不慌；有问题先自查自纠，比通报点名再整改主动得多。
**人大常委会《中华人民**国招标投标法》（主席令第86号，2017年修正）；国务院《中华人民**国招标投标法实施条例》（国务院令第613号）；**人大常委会《****政府采购法》及其实施条例（国务院令第658号）；财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）；财政部《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）；国家发展改革委《必须招标的工程项目规定》（第16号）；财政部《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号）；财政部《政府采购促进中小企业发展管理办法》（财库〔2020〕46号）；财政部《****政府采购意向公开工作的通知》（财库〔2020〕10号）；财政部《政府采购进口产品管理办法》（财库〔2007〕119号）；财政部《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）；国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）；财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；《中华人民**国审计法》。
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