开江县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)结算审计结果公告

（2026年公告第5号）

根据《中华人民**国审计法》第二十三条的规定，****审计局对**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)结算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、审计项目基本情况

（一）项目概况

本工程为**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)，项目业主是****。建设地址：**镇石垭口村5组红**、**镇沙坝村7组蔡家院子、**镇丁家山村8组文家院子、甘棠镇冠子山村4组胡家坪。项目建设主要内容是：混凝土挡土墙、混凝土排水沟、竣工铭牌、地面硬化、钢筋混凝土抗滑桩、被动防护网等。

1.项目立项批复、预算编制情况

2024年5月16日，****财政局、******局《关于下达2024年第一批中央和省级地质灾害防治专项资金预算的通知》（达市财资环〔2024〕30号）批复同意实施本项目及其余8处排危治理，项目总投资为1163.48万元，项目资金来源为上级专项资金。

2024年8月6日，****财政局《关于**县甘棠镇冠子山村4组胡家坪滑坡治理工程预算评审回复的函》（开财函〔2024〕394号），审定该地点控制价为752760.00元。

2024年8月6日，****财政局《关于**县**镇沙坝场7组蔡家院子滑坡治理工程预算评审回复的函》（开财函〔2024〕397号），审定该地点控制价为****268.00元。

2024年8月16日，****财政局《关于**县**镇石垭口村5组红**滑坡治理工程预算评审回复的函》（开财函〔2024〕425号），审定该地点控制价为****264.00元。

2024年8月16日，****财政局《关于**县**镇丁家山村8组文家院子滑坡治理工程预算评审回复的函》（开财函〔2024〕427号），审定该地点控制价为556812.00元。

2.招投标执行情况

2024年12月31日，经****采取公开招标的方式确定该项目施工单位为****，中标价****791.00元。

3.合同签订、履行及变更情况

2025年1月21日，****与****签订《**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)施工合同》，合同价****791.00元。合同总工期180日历天，工程实际开工时间2025年2月6 日，实际完工时间为2025年7月13日实际工期为157日历天。

2025年1月25日，****与**中德华太****公司签订《**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)监理合同》，合同价为266600.00元。

2022年7月14日，****与**省六零四****公司签订《**县甘棠镇冠子山村4组胡家坪滑坡治理工程勘查及施工图设计合同》，合同价为142122.00元；2022年7月14日，****与****设计研究院有限公司签订《**县**镇沙坝村7组蔡家院子滑坡治理工程勘查及施工图设计合同》，合同价为235913.32元；2022年7月15日，****与**九0****公司签订《**县**镇石垭口村5组红**滑坡治理工程勘查及施工图设计合同》，合同价为221128.42元；2024年6月5日，****与**九一五****公司签订《**县2024年地****储备库23处勘察设计合同（**镇丁家山村8组文家院子滑坡）》，合同价为252000.00元。

施工合同约定竣工验收合格后应支付合同价款的80%，截至审计日实际拨付项目资金****800.00元，占合同金额的77.77%。

4.工程质量管理及验收情况

2025年7月13日，****发改局、监理单位、设计单位、勘察单位、施工单位对该工程进行竣工验收，验收结论为合格。

5.投资控制、工程造价情况

该项目施工合同价****791.00元， 2026年5月18日，经建设单位审核，该项目送审竣工结算资料反映**工程费为****613.94元，经审计实际完成工程量价款****220.74元，较合同减少297570.26元。

（二）审计实施情况

根据****提供的**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)的施工图、竣工图、签证记录等结算资料，我局聘请外部专家周静贤，以《**省重大地质灾害治理工程项目管理暂行办法》（川国土资发〔2011〕69号）、《******厅****财政厅关于印发的通知》(川自然投〔2018〕9号)及相关配套文件为依据，结合现场踏勘并采用检查、重新计算等方法进行结算审计。外部专家周静贤对工程造价审计的真实性、准确性承担相关的法律责任。

二、审计评价意见

审计结果表明：该项目履行合同情况较好，结算资料较齐全。但存在对项目竣工结算资料的审核准确度不高，多计工程价款以及未按合同拨付工程进度款等问题，需加以改进和完善。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）多计工程造价305393.20元。

该工程送审金额****613.94元，经审计核实为****220.74元，形成送审资料多计工程价款305393.20元，核减率5.75%。审减原因主要为：1.部分项目多计工程量；2.部分****政府投资管理办法。

以上行为不符合《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十一条的规定。

上述问题属于立行立改类问题。****应当改正，据实调整工程结算。

（二）未按合同约定拨付工程进度款。

2025年1月21日，****与****签订《**县灵岩镇分水岭村5组杨家坡滑坡等7处地质灾害治理工程项目(施工二标段)施工合同》，合同价****791.00元。2025年7月13日，建设单位组织相关单位对该工程进行竣工验收，截至审计日实际拨付项目资金****800.00元，占合同金额的77.77%，未按合同约定拨付至合同价款的80%。

以上行为不符合施工合同付款周期：“按核定的季进度实物工程量的80%拨付工程款；工程结算审计后留足3%工程款作为质保金，及时付清剩余工程款。”的约定。

上述问题属于立行立改类问题。****应当积极对接财政部门筹措项目资金，落实工程款的拨付，避免拖欠企业账款。

（三）建设单位未实质性审核施工单位办理的结算价。

该工程建设单位****未对施工单位编制的结算资料进行审核把关，施工单位办理的该项目竣工结算价****613.94元，经建设单位审核后无差异。经审计，差异金额305393.20元，审减率5.75%，审减金额较大。

以上行****县委办****政府办公室《关于进一步****政府投资项目监管工作的通知》（**委办〔2025〕3号）第二点第（一）条的规定。

上述问题属于立行立改类问题。****应当改正，今后严格按照相关规定履行业主单位监管职责，认真审查施工单位提交的结算资料。

四、审计建议

（一）建议建设单位在今后的工程建设中，认真履行竣工结算资料审核职责，确保送审资料真实、准确，避免工程价款虚增，提高建设项目管理规范化水平。

（二）建议建设单位积极函接财政部门，落实项目工程款的拨付。

本报告有关内容，****审计局将依法向社会公告。

对本次审计发现的问题中，对立行立改类的问题应当自收到本报告之日起60日内完成整改，****应切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。请在收到本报告之日起60日内将整改结果、整改工作安排及相****审计局。根据《中华人民**国审计法》等有关要求，****审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。