2026-2028年度省属企业年度财务决算审计项目答疑公告

2026-2028年度省属企业年度财务决算审计项目答疑公告

****受****委托，就其2026-2028年度省属企业年度财务决算审计项目（项目编号：****）进行公开招标，现就如下事项进行答疑：

1、答疑内容

问：1、若以分所名义投标，总所受到的处罚，****分所的处罚

答：根据招标公告——3.投标人资格要求——3.1.5处罚要求：“（2）标段01，标段03-21，标段24，标段27：近三年（2023年1月1日至投标截止时间），投标人不得受到证券监管部门（含派出机构）的证券市场禁入处罚（人次）；”标书代写

总所受到的执业限制（如暂停执业、证券服务处罚），****事务所所有分所，****分所存在对应的执业限制。

根据招标公告——3.投标人资格要求——3.1.5处罚要求：“（3）标段04：近三年（2023年1月1日至投标截止时间），投标人未受到省级及以上财政部门、证券监管部门（含派出机构）暂停从事证券服务业务资格的处罚；......未受到省级及以上财政部门、证券监管部门（含派出机构）行政处罚次数合计五次及以上。”、“（4）根据《财政部关于〈国有金****事务所管理办法〉的补充通知》（财金〔2025〕114号）选聘条件规定：****事务所如出现以下情形，国有金融企业在首年新聘和以后年度续聘时（包括5年中标有效期和3年聘用******事务所签署审计业务约定书：（一）受到吊销执业许可、撤销事务所等行政处罚的；......标段01，标段04，标段07，标段12，标段16，标段21：投标人须承诺截止至投标截止时间不存在上述不良情形”标书代写

****事务所受到行政处****分所受罚次数合并计算。****事务所****分所同时受到行政处罚的，以较重行政处罚为准，并按一次计算。

监管法律依据：（1）根据《****事务所执业许可和监督管理办法》第二十七条，****事务所应当在人事、财务、业务、****分所进行统一管理，并对分所的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

（2）根据《财政部关于〈国有金****事务所管理办法〉的补充通知》（财金〔2025〕114号）——四、聘用管理要求——（二****事务所受罚情况。****事务所受到行政处****分所受罚次数合并计算。****事务所****分所同时受到行政处罚的，以较重行政处罚为准，并按一次计算。****事务所因本通知受到的业务限制，****事务所****分所。****分所受到吊销执业许可、撤销事务所等行政处罚后未满24个月，国有金融企****事务所签署审计业务约定书。

2、若以分所名义投标，若分所中标后，****分所签约、分所出具报告

答：分所可在总所授权范围内签订合同，分所出具报告应当符合财政等相关部门规定。同时，****事务所应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理****分所进行实质性的统一管理，并对分所的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

合同签订规则：分所经总所书面授权后，可以作为合同主体与招标人签订合同，但总所需对合同义务承担连带责任。本项****分所投标须提供总所授权书，****分所签署合同，也可由总所直接签署，具体签约主体可在总所授权书中明确。

审计报告出具规则：分所出具报告应当符合财政等相关部门规定。根据财政部印发的《****分所管理暂行办法》（财会[2010]2号）第十七条 “****事务所对外出具的业务报告，****事务所公章。****事务所授权批准，对相应类别的业务，在完成规定的复核程序后，分所可以在业务报告上加盖公章。****事务所****分所公章使用情况的监督管理，切实防范法律和业务风险。”；《****事务所设立分所有关问题的通知》（ 财会[2000]1017号）“二、****事务所为一个独立经济实体，统一承担法律责任，按独立审计准则等职业规范承接业务，出具业务报告。除了证券、期货相关业务和国家规定****事务所总所出****事务所总所公章外，如业务工作中确实需要，经事务所总所书面授权，****分所可在总所授权范围内，****分所名义签订业务约定书，出具业务报告，****分所公章，****事务所总所授权。”同时，****事务所应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理****分所进行实质性的统一管理，并对分所的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

3、若以分所名义投标，总所暂停从事证券服务业务资格，是否分所也视同暂停从事证券服务业务资格

答：是，总所证券服务资格被暂停的，分所同样不具备证券服务执业资格。

备案主体规则：从事证券服务业务的****事务所（总所），分所无独立的证券服务备案资格。本项目招标文件也明确 “分所投标的可以提供总所的备案信息”，即分所的证券服务资质完全依托总所的备案，不具备独立性。

处罚效力规则：根据《证券法》及证监会监管实践，****事务所作出的暂停从事证券服务业务处罚，****事务所全部分支机构。总所被暂停执业期间，****分所）均不得承接证券相关审计业务。

对应本项目标段：针对招标文件中要求具备证券服务备案的标段（标段01，标段03-21，标段24，标段27），若总所处于证券服务业务暂停期，分所投标将被直接认定为不满足资质要求。

2、其他说明

本答疑公告作为招标文件的组成部分，与原招标文件具有同等法律效力。凡招标文件与本答疑公告不一致之处，以本公告为准。请各潜在投标人及时关注相关网站，并按照答疑内容编制投标文件。

3、联系方式：

招标人：****

地址：**市**大道与烟墩路****广场

联系人：陈元

联系电话：0551-****7872

招标代理机构：****

地址：**市**大道与烟墩路****广场G1栋

联系人：王垚

联系电话：187****2615

电子邮箱：****@qq.com

****

2026年10月19日