资金专户往来结余资金清理服务

一、项目概况
我单位3个自2012年开立并持续使用的实体资金专户存在结余资金构成不清、历史账务年度衔接不畅、往来明细难以追溯核实问题。为厘清专户资金底数、规范历史往来，****事务所开展专户资金专项清理服务。
服务对象：3个实体资金专户，核查期间：自账户开立之日（2012年）起至清理基准日止。
服务目的：厘清专户结余资金构成，核查长期挂账往来款项，按规范实施往来询证，形成专项清理报告，作为本单位落实整改、按财政规定开展资金处置、账务调整的支撑材料。
二、服务主要内容
1.资料归集与基础核对
收集账户开户资料、历年银行对账单、账套数据、会计凭证、资金下达文件、会计移交记录、前期审计资料等；对资料缺失、断档情况单独梳理并形成《资料受限事项清单》。核对银行流水与账面记录，编制银行余额调节表，核实基准日账实差异。
2.结余资金构成专项梳理
逐笔追溯资金来源、拨付渠道、资金性质、入账年度、支出执行情况，分类区分财政专项拨款、待结算往来款项、其他资金等，形成专户结余资金构成明细台账，清晰说明各项结余的形成过程、形成原因。
3.历史往来款项核查及询证
针对年度信息衔接不畅、长期挂账、存疑往来款项，核查原始业务资料；按照注册会计师执业准则及财政监管要求实施函证程序，规范出具往来询证函，跟踪回收询证回函；对无法发函、无法收回回函的往来，执行替代核查程序并书面说明理由。
4.问题分类、风险梳理及处置建议
对核查发现的问题、资金风险、证据不足事项分类列示；****事业单位财务制度、财政资金管理相关规定，区分应上缴、待结算、符合核销条件、暂无法核实的款项，提出合规处置参考建议（仅为参考，不替代本单位及财政部门审批决策）。
5.出具专项清理成果文件
****事务所公章、注册会计师签章的《资金专户专项清理报告》，完整反映核查范围、执行程序、资金构成、往来核查结果、受限事项、风险提示、处置建议。配套全部附表、工作底稿支撑资料，提供可编辑电子台账。
6.整改配套支撑服务
配合我单位向相关部门解释清理相关情况，根据反馈意见，在合同约定范围内对报告及附表进行必要的补充完善（不含新增核查范围）。

三、交付成果清单（验收依据）
1.专项清理主报告（纸质盖章版2份+PDF电子版）
2.附表台账（Excel可编辑版）
3.专户结余资金构成明细表
4.往来款项清理台账（挂账时间、对方单位、金额、核查情况、函证结果、拟处置分类）
5.银行余额调节表
6.历史资料缺失、核查受限事项说明
7.全套询证函、回函复印件（原件移交我方归档）、函证收发记录
8.核查工作底稿索引清单
9.服务工作总结说明
四、服务商要求
1.****事务所执业证书，项目负责人为执业注册会计师；
2.近3****事业单位财政专户清理、历史往来专项核查、审计整改类同类项目业绩；
3熟悉行政单位会计制度、预算管理、财政资金往来核销相关管理规定；
4.严格遵守保密规定，对获取的财务、业务资料保密，不得挪作他用；
5.****事务所内部二级复核，保证报告质量。
五、验收标准
1.工作范围覆盖3个专户、约定核查期间，完成合同约定全部核查程序；
2.台账数据勾稽关系正确，银行流水、账面、结余构成能够对应；
3.往来函证程序规范，受限事项如实披露，不隐瞒风险，不强行认定资金性质；
4.报告要素齐全、签章完整，能够直接用于审计整改销号、财政报备；
5.资料、台账、电子文件完整交付，配合完成相关部门问询答疑。