北京东审资产评估有限责任公司入围上海市2026年资产评估服务框架协议采购的结果公告

1. 东审的资质

1994年，****（以下简称东审评估）成立，是财政部批准的首批专业资产评估机构之一，也是中国证监会从事证券服务业务的资产评估备案机构。

东审评估自执业以来无违规记录，****协会和监管机构的处分，执业质量优良，连续5年进入**评估机构五十强。东审评估有丰富的客户服务经验，是**市市级、**省省级单位、**市市级单位、**市市级单位的定点服务单位，****法院、****学院、中国****学院、****研究院、****交易所、中国****公司、**市国有****公司、****大学等多家单位的资产评估入库机构，目前已在**、****办事处，为华东地区客户展开了深度的服务。

公司始终遵循“以质量求信誉，以信誉求发展”的宗旨，恪守独立、客观、科学、公正的原则，坚持廉洁、高效、实事求是的工作作风，维护各方的正当权益。公司面对经济全球化的机遇与挑战，继续增强竞争实力，以资产评估业务为主，拓宽其他业务涵盖面，力求建立团结、稳定、高素质的管理层及执业队伍，以科学健全的内部控制制度打造东审评估品牌。

2. 综合实力

多年来，东审评估凭借丰富的评估经验，为国内外众多客户提供了包括改制、上市、债券发行、资产重组、资产处置、合资**、兼并收购、作价入股、转让购买、质押融资在内的各种目的的资产评估及项目咨询服务，对资产评估及其运作有深刻的理解和丰富的处理经验。

为了更好地服务**范围内的客户，东审评估在**、**、**、**、江****办事处，具有跨****集团资产评估的卓越组织和协调能力。

东审评****集团，名下****事务所（特殊普通合伙）、北****事务所、**市东审****公司、**鼎立东审****公司、****事务所为主体的服务平台。除能完成资产评估业务之外，还能提供审计、财税咨询、高新认定、知识产权、法律咨询等多方面的一站式财税法综合服务。

3. 我们的产品

我们可以为您提供以下专业服务：

（一）企业整体资产评估、企业价值评估和单项资产评估

适用于：****公司，国有企业改制，****集团，股权转让，企业兼并、收购或分立，重组，中外**、合资，抵押贷款，法律诉讼，破产清算等目的的企业整体资产评估、企业价值评估等；单项资产的资产转让、资产抵押、资产拍卖、资产租赁、诉讼清偿等目的的机器设备、建筑物、债权、股权等单项资产的价值评估。

（二）无形资产评估

适用于：无形资产的作价入股、资产转让、使用许可、特许经营等目的而涉及的专利技术，专有技术，商标专用权，计算机软件，集成电路布图设计专有权，著作权，特许权，销售渠道等无形资产的价值评估。

（三）咨询服务

适用于：上市前的财务、资产规划，企业管理咨询、项目分析、投资预测、财务咨询、企业财务风险评估等专业服务。

4. 质控管理体系

公司实行总经理负责制度，全体员工齐心协力的开拓和发展评估工作，为社会服务。在董事会之下，设立了质量风险与控制部负责审核，每一份评估报告都会经由风控部严格把握评估报告质量，控制评估风险。

此外，公司还设立评估技术部，负责把国家相关评估的最新法律****公司****公司员工，****公司评估技术发展，使本公司评估业务水准立足于先进水平。

5. 专业能力

（一）执业经验丰富

东****服务所涉及的经济行为、行业领域和地域范围十分广泛，在多年的执业过程中积累了丰富的实践经验，能够胜任各种资产类型的价值评估项目。

（二）在行业中的地位与声誉

由于我们长期以来良好的从业记录和卓越的服务经验，加之一直以来严格的质量管理系统与先进的服务理念，使我们在业界享有很高的声望。

我们有执业经验非常丰富的团队，包括行业领军人才、参与财政部、国资委大型项目评审专家、参与北评协执业质量检查的专家等。我们拥有一批非常优秀且实力非凡的客户群体，为其提供资产评估及相关咨询服务，并与其保持长期**的**关系。

（三）全过程质量控制和保证体系

东审评估在评估实践中形成了规范的全过程质量控制和保证体系，并将其应用于承接的超大规模项目中，取得了良好的效果。

****政府有关部门协调沟通能力及长期的信誉保证

评估过程是复杂的，之中涉及许多批复环节（评估报告的备案或确认、股权折股方案的审批等工作），东审评估与有关部门保持着良好的关系，能够及时协助企业与之沟通。

6. 知识赋能

秉承着“以知识赋能，用学习陪伴”的原则，东审评估在努力完善培训流程，精进课程内容的道路上不断前行。截至目前，我们累计线上财税知识培训已超过13,000,000人次，线下培训超过500,000人次。我们不只是知识的传播者，更是实践的最佳教练。讲师团成员均为一线实战人员，擅长用实际案例帮助广大财税从业者解惑。讲师团成员还曾受邀****协会公益直播大讲堂项目当中，****协会会员机构进行财税新政的解读与分享。

至今，东审的培训业务已发展成为政策解读、技能指导、职场晋升、考证培训等多位一体的综合板块，向着更成熟，更普惠的方向**！

一、各阶段服务的实施安排

资产评估服务是一项程序严谨、法律性强、专业度高的活动。为确保服务质量，我司将整个服务过程划分为五个阶段：接受委托与前期准备阶段、现场核查与评定估算阶段、报告编制与内部复核阶段、报告交付与归档阶段、以及售后服务阶段。以下对各阶段的具体工作内容和时间安排进行详细说明。

（一）接受委托与前期准备阶段

此阶段的核心目标是快速响应、明确任务边界、组建专业团队，为后续工作打下坚实基础。

1．响应与接单

我司承诺，在框架协议有效期内，指定****政府采购云平台，每日定时（上午9:00，下午2:00）查看采购人发布的采购合同或委托信息。一旦接到采购人的直接选定通知或委托，将在2小时内通过系统确认接受，并在收到委托通知后的48小时内，由项目负责人与采购人指定联系人进行首次沟通。

2．初步沟通与资料清单提供

首次沟通将明确以下事项：评估目的、评估对象和范围、评估基准日、报告交付时间要求等。根据沟通结果，我司将在24小时内向采购人提供详细的《资产评估所需资料清单》。该清单将根据项目类型（如不动产、车辆、无形资产等）进行定制，清晰列明需要采购人或相关单位提供的证照、合同、权属证明、财务数据、技术资料等文件，方便采购人提前准备。

3．****小组

根据项目特点和采购文件要求，我司将立即组建由项目负责****小组。小组成员包括：具备相应资质的资产评估师、评估助理、以及车辆评估师（针对包件2）。小组人员的专业背景和执业经验将与项目需求匹配。****公司在职人员，具备类似项目的管理经验，并作为与采购人沟通的唯一接口人。项目组人员名单及相关资质证书（如资产评估师职业资格证书登记卡、二手车鉴定评估师证书等）将在首次沟通后3个工作日内以书面形式提交给采购人备案。

4．制定评估工作计划

在收集并初步分析采购人提供的资料后，项目负责人将编制详细的《项目评估工作计划》。计划内容包括：评估的具体步骤、工作方法（如现场勘查方案）、人员分工、时间进度表（倒排工期）、以及需要采购人协调配合的事项。该计划将在接受委托后5个工作日内提交给采购人审核确认。计划中明确各项工作的时间节点，确保报告能在采购人要求的期限内完成。

（二）现场核查与评定估算阶段

此阶段是整个评估工作的核心，目的是获取第一手资料，验证信息真实性，并进行专业分析计算。

1．现场勘查与权属验证

项目组将严格按照计划时间，在采购人协调下前往评估对象所在地进行现场工作。

对于不动产、动产类资产，工作内容包括：核对资产的数量、规格型号、使用状态；对设备、建筑物等进行勘察，记录其技术状况和损耗程度；与资产管理人员、财务人员访谈，了解资产的历史状况和当前使用情况。

对于车辆评估（包件2），将严格执行采购文件规定的车辆信息查验工作：核对机动车登记证书、行驶证；现场查验车辆VIN码（车架号）、发动机号与证件信息是否一致；通过适当方式核实车辆权属状况，确认是否存在抵押、查封等限制情形。

对于无形资产或企业价值评估，则侧重于业务和财务数据的交叉验证、行业对比分析等。

现场工作全程将拍照、录像或记录，形成完整的工作底稿。

2．信息收集与市场调查

评估人员将根据项目需要，开展必要的市场调查。调查内容包括：同类资产在公开市场的交易价格、租赁价格；二手车辆的实时市场行情（参考主流二手车平台、专业交易市场报价）；相关行业的发展趋势**策影响等。所有调查数据均注明来源，确保可追溯。

3．选定评估方法与评定估算

根据评估目的、评估对象的价值类型、资料收集情况等，按照相关评估准则的规定，合理选择评估方法。常用的方法包括：

成本法（计算重新购置或建造资产的成本，再扣减各种贬值）；

市场法（寻找近期成交的类似资产进行对比调整）；

收益法（预测资产未来产生的收益并折算成现值）。

对于车辆评估（包件2），将主要采用“重置成本法”与“现行市价法”相结合的方式。具体操作是：先根据相同或类似车型在当前市场的重置成本，结合车辆的使用年限和已行驶里程计算出理论成新率；再根据车辆的实际技术状况等级（依据《二手车鉴定评估技术规范》GB/T30323-2013进行评定）、历史保养记录、市场供需等因素进行调整，最终得出评估价值。

在计算过程中，将严格遵守采购文件附件中的服务时效要求：自接到采购人通知后，到达评估现场完成查验、勘察等现场工作，并确保在3个工作日内完成。

4．形成评估初步结果与分析

完成上述计算后，项目组内部会形成初步评估结论。****小组讨论，对初步结论的合理性、准确性进行分析，特别是与账面价值、历史成交价、市场行情等进行对比，检查是否存在重大差异并分析原因。此过程中，若遇到特殊或复杂问题，项目组将及时向采购人口头或书面报告，共同探讨解决方案。

（三）报告编制与内部复核阶段

此阶段的关键在于确保评估报告的合规性、准确性和专业性。

1．撰写评估报告初稿

项目负责人根据评定估算结果，按照《资产评估执业准则——资产评估报告》的规定，撰写评估报告初稿。报告内容必须包括：委托人和产权持有人情况、评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日、评估依据、评估方法、评估程序实施过程、评估结论（包括最终结果的区间或具体数值，以及重要的假设和限制条件）、特别事项说明、使用限制说明等。报告语言要求清晰、无歧义。

2．三级内部复核制度

为确保报告质量，我司严格执行三级内部复核制度。复核流程不能跳过或简化。

第一级：项目组内交叉复核。由项目组内另一位未直接撰写该部分的资产评估师对工作底稿、数据计算、方法运用的正确性进行复核，并签字确认。

第二级：部门负责人复核。由公司评估业务部门负责人对报告的整体合规性、评估逻辑的严谨性、结论的合理性进行复核，并签字确认。

第三级：公司质量控制负责人（首席评估师）复核。由公司指定的独立于项目组的质量控制负责人进行最终复核，重点检查报告是否违反评估准则、特别事项披露是否充分、是否存在重大风险。复核通过后，签字确认。

3．出具正式评估报告

三级复核全部完成后，项目组根据修改意见完善报告，形成最终稿。报告由两名及以上承办该项业务的资产评估师（或根据具体资产类型，由具备资格的评估人员）签名并盖章，****公司公章。报告的电子文档（通常为PDF格式）也随之生成。从接受委托到出具正式报告，我司承诺所有工作环节总时长控制在采购人要求的期限内，例如采购文件示例中提到的5个工作日内完成报告及相关材料提交，我司将以此标准作为内部考核的底线。

（四）报告交付与归档阶段

1．报告交付

正式报告生成后，我司将按照采购人要求的方式交付。交付形式包括：纸质版报告（按要求装订成册，加盖骑缝章）和电子版报告（通过采购云平台上传，或发送至指定邮箱，或存入光盘/U盘交付）。交付时，一并提供《交付确认单》，请采购人签收。

2．项目档案归档

报告交付后，项目负责人必须在10个工作日内完成该项目全部档案的整理和归档工作。归档材料包括：委托资料、工作底稿（现场勘查记录、访谈记录、照片、计算过程）、市场调查数据、内部复核记录、报告终稿（纸质和电子版）等。项目档案将按照我司业务档案管理制度的要求，指定专人负责保管，保存期限不低于法律法规规定的最低年限。档案的查阅、借阅均有严格登记，确保信息安全。

（五）售后服务阶段

框架协议下的服务不止于报告交付。

1．报告答疑与解释

自报告交付后，我司承诺提供为期不少于12个月的免费答疑服务。在此期间，若采购人或相关使用单位对报告内容、评估结论、方法使用等有任何疑问，可随时联系项目负责人。负责人将在接到询问后的24小时内予以口头答复，并在48小时内提供书面说明（如需）。

2．配合后续工作

若评估报告用于资产处置、账务处理、司法鉴定等后续环节，采购人需要我司提供进一步说明或配合检查的，我司将积极予以支持。

二、重难点的应对措施

****机关、事业单位和团体组织提供资产评估服务的过程中，会遇到一些普遍性和特殊性的重点、难点问题。****政府及国企的经验，识别出以下重难点，并制定了针对性的应对措施。

（一）重点一：****政府采购的合规性与时效性

难点分析：政府项目对流程的合规性和时间节点的准确性要求极高。任何环节的疏忽（如响应不及时、报告格式不规范、签章不全）都可能导致项目延误或合同违约。采购文件明确要求在接到通知后48小时内响应，并按时提交报告，这对机构内部的管理流程和执行力是较大考验。

应对措施：

建立政府采购项目绿色通道。一旦被确定为成交供应商，****公司内部即被标记为“优先项目”。所有涉及该项目的资料流转、内部复核、盖章、开票等环节，均有专人跟踪，确保不积压、不拖延。

我司承诺，将采购文件中的时效要求分解到内部绩效考核中。例如，规定项目组必须在接到任务后4小时内组建完毕，24小时内完成首次对接，现场工作完成后24小时内完成数据汇总。通过细化管理，确保最终报告在约**期前完成，并为可能的修改预留时间。

所有报告在交付前，均指派专人对照采购文件及合同要求，逐项检查格式、签字、盖章、装订等细节，确保一次性通过采购人验收。

（二）重点二：评估对象权属复杂或资料缺失

难点分析：****事业单位的资产可能因历史遗留问题，存在权属不清（如土地、房产证照不齐）、原始资料（如设备购置发票、车辆维修记录）丢失等问题。这直接影响评估程序的有效实施和价值判断的准确性。采购文件也特别强调了对车辆抵押、查封等权利限制情形的核实。

应对措施：

在评估报告中，将权属状况作为“特别事项说明”章节中的首要内容进行清晰披露。对于存在权属问题的资产，明确告知评估结论是基于“假设权属无争议”前提下的价值，还是无法评估。这不仅保护了采购人的决策风险，也是评估机构自我保护的重要举措。

对于资料缺失，项目组会指导采购人或资产占有方采取替代措施。例如，设备发票丢失，可查找历史采购合同、付款凭证、或者通过市场上同类产品的询价作为参考；车辆维修记录不全，则更加依赖于现场技术状况鉴定和市场行情分析。项目组会书面记录资料缺失情况及采取的替代核实方法，一并归入工作底稿。

对于车辆评估，我司承诺在权属核实环节投入足够精力。除核对证件外，会根据采购人提供的信息，通过****车管所公开信息查询平台）确认车辆是否处于抵押或查封状态，并将查询结果截图存档，在报告中明确披露。

（三）重点三：特殊类型资产（如无形资产、企业价值）的价值判断

难点分析：与有形资产不同，无形资产（如专利、软件著作权）和企业价值的未来收益存在较大的不确定性。政府项目中的此类评估，通常与科技成果转化、企业改制或清算相关，价值判断的难度较高，容易产生争议。

应对措施：

强调方法选择的适用性与多重验证。对于无形资产和企业价值，我司将不单纯依赖收益法，而是尽可能地采用成本法、市场法（收益法）等多种方法进行估算，并将不同方法得出的结果进行交叉验证和综合分析。报告中会详细阐述选择某种方法作为最终结论的理由。

强化行业和市场分析。评估师会投入时间深入研究该无形资产所在的技术领域或企业所在的行业周期。例如，评估一项环保专利技术时，会分析当前环保政策的支持力度、同类技术的市场竞争情况、技术迭代速度等。将这些宏观和行业因素纳入对未来收益预测的分析中，而非孤立地计算数据。

保持与采购人的充分沟通。在初步确定价值区间后，会向采购人进行详细的汇报，解释数据来源、预测逻辑和可能存在的不确定性，听取采购人的意见，确保评估结论在技术逻辑上是站得住脚的，同时也符合采购人对该项资产的业务理解。

（四）重点五：严格执行保密义务与廉政要求

难点分析：采购文件及合同条款中多次强调了对国家秘密、商业秘密以及评估过程中知悉的内部信息的保密义务。同时，明确禁止向被评估对象收取任何费用或利用业务之便谋取不正当利益。这是政府项目的高压线。

应对措施：

签署全员保密与廉政承诺书。我司所有参与本项目的人员，在项目启动前均须签署《项目保密与廉政承诺书》，承诺书将存档备查。承诺内容必须包括：不私自复制、留存、泄露任何项目资料；项目结束后资料全部归还或按采购人要求处理；不与评估对象发生任何经济利益往来；不接受吃请、礼品、礼金等。

加强涉密信息管理。对于采购人提供的带有密级标识或明确说明为商业秘密的文件，我司将建立专门的收文和借阅登记台账。项目组工作期间，所有纸质资料锁入文件柜，电子资料存入密码保护的文件夹。严禁在私人电脑、手机或云存储中传输或保存项目资料。

设置内部廉政举报通道。公司在内部设立举报邮箱和电话，鼓励员工相互监督。一旦发现任何违反保密或廉政规定的行为，公司将立即启动调查，查实后将严肃处理，并主动向采购人和监管部门报告，绝不姑息。

三、服务特色或创新管理

（一）全员垂直孵化的人才养成体系，保障评估服务团队的稳定与专业

资产评估服务的核心生产要素是人。项目组专业水平的稳定性，直接决定评估结果的可信度和报告质量。行业内评估人员流动率偏高，同一采购人连续年度委托的项目频繁更换人员，容易导致新进人员对被评估资产的背景、历史状况、前期评估调整事项等信息了解不完整，需要重复投入学习时间，影响现场效率和分析深度。

****事务所层面人力**策略是：从不依赖外部空降或同业挖角来组建核心评估团队。全部分所的管理层、项目经理及技术骨干，均从应届毕业生或助理岗位入职后，经过统一培训体系与阶梯式项目历练逐步成长。这一做法形成了三个可被采购人直接感知的效果。

其一，项目组人员的专业判断口径高度一致。不同项目组在同类型资产评估业务中，对同一类资产的价值类型选择、评估方法适用条件、参数选取依据、工作底稿编制规范等，不存在显著差异。因为所有人员接受的初始执业训练和持续后续教育，均来自同一套技术标准体系。

其二，团队稳定性显著优于行业平均水平。****分所在册执业人员中，在本单位连续执业五年以上的占比超过百分之六十。采购人后续年度再次委托评估时，项目原班人马保持率可达到百分之八十以上。熟悉项目历史情况的人员继续服务，大幅压缩了因人员更换导致的重复进场沟通成本和背景信息补课时间。

其三，项目经理的成长路径贯通了从底稿编制、科目负责、项目带队到成果复核的完整业务链条。资深评估师对下属人员的指导能够落到具体程序细节，项目中不存在领队不懂底稿、骨干带不出新人的断层现象。对于包件1的资产评估师和包件2的车辆评估师，我司均采用同一套垂直孵化模式，确保两类专业人员均具备扎实的执业基础。

（二）**一体化协同机制，实现对复杂评估项目的跨区域快速响应

本项目服务范围覆盖**市辖行政区域，但采购人委托的评估对象可能涉及跨省分支机构的不动产、异地持有的动产、注册地在省外的无形资产或企业价值、需要调用外地同类资产交易数据进行市场法比对等场景。****分所独立承接此类业务时，如果难以调动当地**予以配合，将拖长外勤周期，甚至影响评估报告的出具时效。

我司****分所之间的一体化管控架构，建立了“总所协调、区域联动”的**调度模式。总所****中心，汇聚了资产评估、审计、税务、工程造价、知识产权等多个专业板块的资深专家，****分所开放实时咨询通道。

****分所项目组在评估过程中遇到涉及异地资产现场勘查、省外权属证明材料核实、外省市同类资产市场交易价格采集、被投资单位延伸调查等本地难以独立完成的程序时，****分所指派具备相应资质的执业人员配合执行现场程序。执行结果直接反馈至**项目组，纳入统一的工作底稿与内部复核流程。

这一机制将跨区域程序执行的协调周期，从行业通行的七至十个工作日压缩至两至三个工作日。且配合人员对本所执业标准完全熟悉，无需另行进行标准对齐，保障了工作底稿的一致性和完整性。

同时，总所历年积累的**各行业资产评估案例库、法规变动解读汇编、财政检查常见问题清单、特殊行业评估参数数据库等知识资产，以内****分所开放。**分所项目组在评估方案制定阶段即可检索同类项目的**经验，将先行先试地区的成熟做法引入本次评估，提升方案的前瞻性和完整性。例如，在评估某类专用设备时，可查阅总所数据库中其他地区相同设备的评估参数选取记录和市场成交案例，作为本次参数取值的重要参考。

（三）多元化专业板块协同，为资产评估提供交叉学科支撑

政府采购资产评估服务的内容中，企业价值评估往往需要依赖被评估企业的历史财务数据，而财务数据的真实性、完整性需要审计专业判断作为支撑；无形资产评估涉及权属法律状态的核查，需要法律专业支持；车辆评估中技术状况的鉴定需要符合《二手车鉴定评估技术规范》的专业操作；不动产评估中的**成本合理性判断，则需要工程造价专业知识。这些内容已超出单一评估学科的边界，需要审计、法律、工程、税务等多专业知识的交叉运用。

****集团****事务所、****事务所、****公司、****公司、律师事务所、****公司等多项专业资质。各专业板块独立持牌、独立执业，****集团框架下建立了常态化的业务协作机制。

当评估项目组在执业过程中识别出需要其他专业判断的事项时，可在不改变评估业务委托关系、不增加采购人额外委托环节的前提下，经由内部协作通道向相关专业板块的执业人员发出技术咨询。协作方提供专业意见，评估项目组将其转化为工作底稿中的支撑性材料。

具体应用场景包括但不限于以下情形。在企业价值评估中，审计专业人员可协助复核被评估单位最近三年财务报表的审计调整事项是否完整，确认财务数据的可依赖程度。在无形资产评估中，法律专业人员可协助核查专利、商标的权利归属状态及剩余保护期限，分析是否存在权属争议。在车辆评估中，评估师依据GB/T30323-2013进行技术等级评定时，可协同我司内部具有二手车鉴定资质的专家进行二次复核，确保等级评**果客观。在不动产评估中，工程造价专业人员可协助分析项目决算报告中的主要工程量及综合单价是否符合同期市场水平。

需要特别说明的是，这种协作不构成联合体响应或合同分包。协作人员的专业意见在评估工作底稿中作为评估证据的一部分完整留存，由评估项目组对最终结论承担责任。该模式完全符合征集文件关于独立执业和不得分包的要求。

（四）制度化知识反哺机制，构建长效服务纽带

我司认为，框架协议采购模式下的供应商与采购人关系，不应局限于单次委托的履约交付。专业机构应当成为采购人资产管理和评估事务能力提升的外部知识源。

我司建立了多层次的公益知识输出体系，不向采购人收取任何费用。

日常层面，我司通过线上平台定期举办公益直播课程。课程内容围绕国有资产评估政策更新、评估操作实务常见问题、评估报告使用注意事项、资产处置中的价值确定方法等主题，与采购人资产管理人员的实际工作直接相关。课程由我司具有丰富实务经验的执业资产评估师、注册会计师主讲，不设置商业推广环节。采购人资产管理人员、财务人员可免费参加并实时提问交流。

线下层面，我司每季度在**举办面向采购人资产管理负责人的专题研讨会。研讨会以小型闭门形式进行，每次聚焦一个具体实务专题，例如“车辆评估中的技术等级评定要点”“企业价值评估中收益法参数选取的常见争议”“无形资产评估的权属核实难点”等。研讨会不设置产品推销环节，仅进行专业交流和经验分享。

年度层面，我司主办的“会计节”论坛每年邀请内部讲师针对全年政策进行梳理和讲解，其中设置专门的资产评估专题分会场，邀请采购人代表参与讨论。

上述知识输出活动的直接效果是：采购人在日常工作中遇到的非评估委托期间内的资产价值咨询、评估报告解读、处置底价确定等问题，可通过公益课程问答环节、专题研讨会讨论或年度论坛交流获得专业思路，不必等到正式委托评估时才得以解决。这种持续性的知识互动，使项目组在正式进场前已经对采购人的资产类型、管理特点、常见疑问有所积累，评估方案的针对性因此增强。

最终体现为正式评估服务效率的提升和服务体验的优化。同时，这些活动也构****机关事业单位资产管理需求和评估实务变化的前沿窗口，使得我司的服务方案迭代始终与采购人的实际需求保持同步，而不滞后于政策与实务的发展节奏。

四、评估价格争议解决等应急预案

在评估服务过程中，可能会出现评估价格不被采购人或相关方接受、采购人紧急增加任务、人员突发变动等意外情况。为保障项目的顺利进行，我司制定了以下应急预案。

（一）场景一：评估价格争议的解决方案

价格争议是评估服务中较为常见的问题，可能发生在采购人、资产占有方、或项目相关的第三方之间。

应急预案流程：

第一层：项目组内解释。当价格争议产生时，首先由项目负责人在收到反馈后8小时内，通过电话或当面沟通，向提出异议方详细解释评估的过程、方法选择、数据来源和主要调整参数。解释时会提供非保密的工作底稿节选（如市场询价记录、车辆技术状况评分表）作为佐证。大部分争议通过清晰、耐心、专业的解释都能在此层面解决。

第二层：****委员会介入。如果项目负责人解释后，异议方仍不认可，且争议金额或性质较为重大，我司将在接到正式书面异议后的24小时内，启动“评估争议快速响应”机制（详见3.5）。****委员会对评估项目进行重新审查。审查过程将保持独立和客观，如果发现原评估确实存在瑕疵，将立即修正并出具更正报告；如果认为原评估结论无误，将出具一份更为详尽的《技术说明函》，逐条回应异议方的质疑点。

第三层：配合外部协调。如果经过上述两步，争议依然存在，并进入采购文件提及的调解或仲裁程序，我司承诺将全力配合。届时，公司将指派当时负责该项目的评估师和相关质量控制人员，整理并提供完整的项目档案（在法律法规允许的范围内），并作为专家证人（解释：指在法庭或仲裁庭上，就专业性问题提供独立意见的证人），对评估的专业性和合法性进行陈述。我司尊重并接受按照合同约定的争议解决方式（协商、调解、仲裁或诉讼）得出的最终结果。

（二）场景二：采购人紧急或批量委托任务的应对

虽然框架协议主要针对单笔100万以下的小额项目，但有时采购人可能因资产处置或核查需要，在短时间内委托多个评估项目或一个工作量较大的项目。

应急预案措施：

建立弹性人力**池。我司政府项目专属团队的核心成员为5人，****公司20余名评估专业人员（含资产评估师、车辆评估师）作为后备力量。专属团队负责人有权在紧急情况下，从公司其他业务部门临时调用人员组成扩大项目组。所有临时调用的人员均事先通过内部培训，了解政府项目服务标准和管理要求。

项目优先级动态调整机制。在我司内部项目管理系统中，政府项目默认优先级为“高”。当出现紧急委托时，项目负责人可将其调整为“最高”，系统会自动锁定该项目的**调配，并延迟其他非紧急、非政府项目的进度。公司管理层授权项目负****公司任何部门**的权力，包括财务（开票）、行政（盖章、打印、装订）、IT（数据支持）等，确保紧急任务在最短时间内启动和完成。

对于批量委托，我司将采用流水线作业模式。将任务分解为资料收集、现场勘查、估算、报告撰写等环节，根据人员特长进行分工，部分环节可以并行处理，极大地缩短总周期。项目负责人将每日向采购人提交一份《项目进度简报》，以表格形式列出所有子项目的完成百分比和预计完成时间，让采购人对整体进度一目了然。

（三）场景三：项目关键人员突发变动的应对

采购文件明确规定，未经采购人书面批准，项目负责人和项目组人员不得随意调换。但如果发生不可控的人员变动，如生病、离职等，如何处理

应急预案措施：

建立AB角制度。****政府项目，除了指定的项目负责人（A角），都有一位具备同等资质和能力的预备负责人（B角）。B角全程参与项目的重要会议、现场勘查和核心报告讨论，对项目情况有全面了解。当A角因故无法履职时，B角将立即接替，确保项目无缝衔接。我司在首次向采购人提交项目组名单时，**步告知B角人选。

人员变动报告。一旦发生人员变动，我司承诺将在事件发生后2小时内，书面通知采购人，说明变动原因、接替人选（优先指派B角，若B角也无法接替，****公司内部另一名同样经验丰富的资产评估师），并附上接替人员的资质证明。新的接替人选在正式投入工作前，会与原项目组成员进行全面的工作交接，并形成书面的《工作交接备忘录》，交采购人备案。在未获得采购人书面同意前，新人员不会独立开展工作，交接期间的工作由专属团队负责人直接负责。

提前书面通报。对于离职等可预见的人员变动，我司承诺将严格执行采购文件规定，提前7个工作日以书面形式向采购人通报，获得书面确认后方可进行人员调整。调整过程中，确保服务不中断、质量不下降。

（四）场景四：信息安全事件或资料泄露风险

****政府项目的生命线，必须严防死守。

应急预案措施：

日常防范措施是基础。所有参与项目的电脑均安装企业级防病毒和防数据泄露软件，禁止使用未经授权的USB存储设备。项****公司加密服务器上，人员调离或项目结束后，其访问权限被立即撤销。****公司内部流转和外部传递，均使用密封袋或文件袋。

事件发生后的应急响应。一旦怀疑或发现资料泄露（如丢失纸质文件、发现电脑被攻击等），****公司信息安全负责人报告，黄金响应时间为15分钟内。****小组将立即启动以下措施：第一，切断涉事电脑或账户的网络连接和所有访问权限；第二，评估泄露信息的范围和可能造成的影响；第三，1小时内向采购人指定的联系人进行口头报告，并在4小时内提交书面《信息安全事件初步报告》；第四，配合采购人及可能的监管部门进行调查。

处置与改进。事件调查结束后，公司将根据调查结果对责任人进行严肃处理，并提交详细的《事件整改报告》给采购人。同时，公司会复盘整个事件，查找管理漏洞，升级安全策略，对全体员工进行警示教育，杜绝类似事件再次发生。因我司原因造成的信息泄露，我司将依法承担相应责任。

（五）场景五：恶劣天气或不可抗力影响现场工作

评估工作需要前往现场勘查，但可能遇到台风、暴雨、高温等恶劣天气，或其他如疫情封控等不可抗力事件，导致无法按计划进行现场工作。

应急预案措施：

灵活调整工作顺序。在已知恶劣天气预警时，项目负责人会提前与采购人沟通，调整工作计划。将原计划用于现场勘查的时间，改为进行资料深度分析、市场数据收集、报告其他部分的撰写等室内工作。待天气条件允许后，再优先安排现场勘查。

采用远程辅助勘查方式。对于非核心的、或对精度要求不高的勘查工作，或者当疫情等封控政策禁止人员流动时，在与采购人协商一致并获得许可的前提下，可以采用远程方式作为临时替代方案。例如，可请采购人或资产占有方的指定联系人，按照我司提供的标准化拍照和视频拍摄指南，对资产的关键部位进行拍摄和传送。评估师通过视频会议软件，实时指导对方进行某些简单的检查操作（如测量尺寸、核对铭牌参数）。所有远程获取的资料均会作为工作底稿的一部分，并明确标注其获取方式的特殊性。待限制解除后，我司仍会安排一次现场复核，以确保评估依据的可靠性。

启动不可抗力条款。如果因疫情封控、政府指令等重大不可抗力事件，导致完全无法开展任何工作或无法按时提交报告，我司将严格按照合同第十一条“不可抗力”的规定，在事件发生后3日内书面通知采购人，并在10日内提交详细情况报告。双方将**协商，根据事件影响程度，决定协议是继续履行（顺延工期）、中止还是终止。我司承诺不会就不可抗力事件向采购人提出任何索赔要求。

内部管理和

质量控制制度

（2023年修订）

****

二○二三年一月

内部管理和质量控制制度

目 录

第一部分 资产评估执业质量控制制度

一、质量控制责任制度

第一章 总则

第二章 最高管理层责任

第三章 首席评估师责任

第四章 项目负责人责任

第五章 项目审核人员责任

第六章 项目团队一般成员责任

第七章 评估机构其他人员责任

第八章 附则

二、职业道德规定

第一章 总则

第二章 一般原则

第三章 执业守则

第四章 其他工作守则

第五章 附则

三、人事管理制度

第一章 总则

第二章 新员工录用、培训

第三章 员工的考核

第四章 员工的培训

第五章 员工的辞退

第六章 附则

四、资产评估业务承接管理办法

第一章 总则

第二章 前期洽谈及沟通

第三章 明确评估业务基本事项

第四章 项目立项

第五章 签订资产评估委托合同

第六章 附则

五、资产评估业务计划编制相关规定

第一章 总则

第二章 编制目的和准备工作

第三章 资产评估计划的编制和审批

第四章 资产评估计划的内容

第五章 附则

六、资产评估业务实施和报告规程

第一章 总则

第二章 资产评估委托合同流转程序

第三章 资产评估业务基本操作规程

第四章 工作底稿编制要求

第五章 资产评估报告三级审核制度

第六章 资产评估报告签字盖章制度

第七章 附则

七、质量控制体系监控和改进办法

第一章 总则

第二章 监控和检查

第三章 评价要点及补救措施

第四章 对检查和监控过程的记录

第五章 检查和监控结果

第六章 附则

第二部分 业务档案管理制度

第一章 总则

第二章 纸质文档的归档要求

第三章 电子文档的归档要求

第四章 业务档案保管

第五章 业务档案借阅

第六章 业务档案的销毁

第七章 附则

第三部分 资产评估继续教育制度

第一章 总则

第二章 继续教育的内容、形式及学时

第三章 机构内部专业培训

第四章 附则

第一条为****公司控制主体应承担的质量控制责任，规范资产评估过程控制，防范执业风险，根据《资产评估法》、《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》和《资产评估机构业务质量控制指南》等相关准则要求，****公司具体情况，制订本制度。

第二条资产评估专业人员在执行资产评估业务的过程中，应严格遵守****公司制定的《执业质量控制制度》。

第三条****公司名义出具的所有资产评估报告书和价值咨询报告书。

****公司最高管理层是指董事会，对业务质量控制承担最终责任，在股东会授权的或者章程规定的范围内行使职权，并承担以下职责：

1、树立质量管理意识，让全体人员充分认识到业务质量控制的重要性，全员参与，以达到质量控制目标；

2、制定资产评估机构的服务宗旨，使全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性；

3、在相关职能部门层次上建立质量目标，质量目标应当具体、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致；

4、策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，确保其处于适宜、充分和有效的状态。

****公司法定代表人代表最高管理层行使日常管理职能，重大事项由全体股东集体决策。

第六条首席评估师应当具备履行职责所需要的经验和能力。首席评估师由最高管理层指定并授予其管理权限，直接对最高管理层负责。

第七条首席评估师承担以下职责：

1、建立、实施和保持质量控制体系；

2、监控质量控制体系的运行情况，向最高管理层报告并提出改进的建议和方案；

3、促进全体人员不断提高业务质量意识。

第八条项目负责人应当是具备履行职责所要求职业道德、专业知识、执业能力、实践经验的资产评估专业人员，其中法定评估业务的项目负责人应当为资产评估师。

第九条 项目负责人承担以下职责：

1、评估计划的制订和组织实施；

2、评估业务实施中的协调和沟通；

3、按照程序报告与评估业务相关的重要信息；

4、组织复核项目团队人员的工作；

5、合理利用专家工作及工作成果；

6、组织编制资产评估报告，并审核相关内容；

7、在出具的资产评估报告上签名；

8、组织处理评估报告提交后的反馈意见；

9、组织整理归集资产评估档案。

第十条按照资产评估准则的要求，每一项资产评估业务的评估报告均要经过机构内部的审核程序方可出具，审核程序由专门的项目审核人员来承担，项目审核人员应当符合下列要求：

1、具备履行职责的技术专长；

2、具备审核业务所需要的经验和权限；

3、保证审核工作的客观性。

第十一条项目审核人员承担以下职责：

1、审核评估程序执行情况；

2、审核拟出具的资产评估报告；

3、审核工作底稿；

4、综合评价项目风险，提出出具资产评估报告的明确意见。

第十二条项目团队成员通常包括承担或者参与资产评估业务项目工作的资产评估专业人员、业务助理人员等。

第十三条项目团队成员承担以下职责：

1、接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令；

2、按照资产评估机构质量控制政策和程序的要求从事具体评估业务工作，形成工作底稿；

3、汇报执行业务过程中发现的重大问题；

4、复核已经完成的工作底稿并接受审核。

第十四条处于质量控制体系中的其他人员及职责包括：

1、业务洽谈人员

****公司对风险控制的要求洽谈并承接资产评估业务，负责业务人员和客户的前期接洽，定期对客户进行回访。

2、业务部门负责人

协调日常项目管理，解决项目操作过程中出现的问题，并及时进行工作底稿复核。

3、人力**管理人员

根据公司业务发展需要，制订人员需求计划和相应的岗位职责，进行人员招聘和培训。

4、信息管理人员

按照相关行业管理要求，按时报备和更新业务信息。

5、档案管理人员

****公司档案管理规定，定期收集业务档案并进行分类管理及档案借阅。

第十五条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条为规范评估专业人员的职业道德行为和进行业务质量控制，树立良好的职业形象和职业声誉，根据《资产评估职业道德准则》的规定和要求，****公司具体情况，制订本制度。

****公司工作的所有员工均应遵守《资产评估职业道德准则》和公司制订的有关职业道德的政策和程序，勤勉尽责、恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，对执业过程中获知的信息保密，树立良好的职业形象和职业声誉。

****公司首席评估师全面负责业务质量，对于违反职业道德规定的员工给予必要的处罚。

****公司员工应严格遵守《资产评估职业道德准则》的规定，恪守独立、客观、公正的原则。

第五条评估专业人员在执行资产评估业务时，应当保持形式上和实质上的独立。

****公司如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的资产评估业务；评估专业人员如与委托人、其他相关当事人和评估对象存在以下利害关系时，应****公司领导声明，并实行回避。

1、曾在委托单位或被评估单位任职，离职尚未满三年的；

2、与客户存在密切的经营关系或在委托单位和被评估单位有其他经济利益的；

3、与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；

4、其他为保持独立性而应回避的事项。

5、本人或近亲属持有客户股份或股票的。

第七条评估专业人员执行业务时，应当实事求是，不为外界压力所左右，也不得因个人好恶影响分析、判断的客观性。

第八条 评估专业人员承办业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方。不因接受一方的委托、收取一方的费用而有所偏向。

第九条建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和项目的难度而放弃按要求实施基本评估程序。

第十条树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。

****公司信誉，在勘查现场和其它场合，****公司信誉的言行。

第十二条评估专业人员应严格遵守中国资产评估准则等职业规范，****公司的业务规范和质量控制规程承办各项业务。

第十三条评估专业人员应当保持独立性,不断提高专业胜任能力与相关技术水平。

1、评估专业人员在执行业务时有责任免除任何与独立性相违背的利益关系。

2、评估专业人员不得承办不能胜任的业务。

3、执业时应当保持应有的职业谨慎和必要的专业质疑。

4、评估专业人员对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未履行相关程序的事项发表意见。

5、项目组成员在执行业务时，应当明确规定并分配责任和权力，对助理人员的工作进行指导、监督和检查；未经指定，评估人员不得与客户交换信息资料。

第十四条评估专业人员应保持良好的工作环境和不断求新进取的精神，执行工作任务时应力求严谨，对于发现的问题必须如实汇报。

第十五条评估专业人员须服从领导，对项目负责人所交办的事项，不得违抗或无故推诿或拖延，如有正当意见，应以适当的方式事前陈述。

第十六条评估专业人员应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务，对客户的服务除按规定收取评估费用外，不可对客户提出额外要求。

1、按照约定履行对客户的义务。

2、与客户建立并保持长期联系，动态管理客户的需求，持续提供高质量、迅捷的服务。

第十七条不得泄露评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，除下列人员和机构依法从资产评估机构获取和保留国家秘密及商业秘密外，不得向他人泄露在评估活动中获得的不应当公开的信息以及资产评估结论，不得利用其为自己或他人谋取利益。

1、委托人或者由委托人书面许可的人；

2、法律、行政法规允许的第三方；

3、具有管辖权的监管机构、行业协会。

****公司经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。

1、不得采用强迫、欺诈、利诱方式招揽业务。

2、对于缺乏基本的诚信的客户不予承接。

3、本公司员工开拓市场中应当互助、**、协商。

****公司一切规章制度与上级领导指示，维持正常的工作秩序，与**和睦相处，互相**，以期达到工作任务的顺利完成。

第二十条****公司以外的职务。

第二十一条客户赠送各种礼品或金钱时，应有礼****公司纪律，婉言谢绝，客户不接受谢绝时，应在所里登记，经批准后处理。

第二十二条对于一切公物应倍加爱惜，未经许可不得私自携出，对于有意损坏者，应按原价赔偿一至三倍；遗失者，酌情赔偿。

第二十三条工作时间内应注意着装整洁得体，不得穿过于暴露、休闲等不适于办公的服装，接待客人应礼貌周到。

第二十四条除公休假日、星期例假、因公出差或请假外，均应按时办公，不得旷工或迟到早退。

第二十五条上班时间内因公外出时，应以口头方式向直接主管人员报请核准，说明事由及地点，并留下联系电话，未经核准擅自外出、情节严重者以旷工论处。

第二十六条未经批准，不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业资料对外散发，但专业交流除外。

第二十七条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条 ****公司劳动人事管理，规范公司员工录用、考核评价、奖惩、继续教育和培训、离职等工作程序，根据国家有关劳动人事法律规章的规定，****公司实际，特制订本制度。

第二条 本公司根据业务发展规模，以满足执业和管理需要为前提，制订劳动用工计划。

****公司执行“德才兼备、任人唯贤”的人事政策。公司员工应当遵****公司各项内部管理与执业质量控制制度，恪守执业道德，爱岗敬业，不断进取。

第四条录用新员工应当履行以下基本程序：

1、根据劳动用工计划，拟定报名和录用条件，公开发布人才招聘信息；

2、接受符合报名条件的应聘者的报名；

3、组织招聘面试；

4、择优确定拟录用员工名单；

5、与录用人员签订劳动合同；

6、对新录用员工进行岗前培训；

7、安排录用员工工作，接受试用考察；

8、新员工转**级。

第五条拟定招聘员工条件，至少应当包括下列主要内容：

1、学历和专业要求；

2、年龄和工作经历要求；

3、职位和薪酬待遇。

第六条对新员工的培训，至少应当包含下列主要内容：

1、执业准则体系及其基本要求；

2、公司主要内部管理制度；

3、公司主要的执业质量控制制度。

第七条执行项目负责人、部门负责人、分管领导应当分级负责新员工的试用期考察。对新员工试用期的考察主要包括以下方面：

1、专业知识及技能的运用能力；

2、遵守执业准则和内部制度的情况；

3、岗位奉献和团队协作精神。

****公司制订员工岗位职务级别，并分别规定任职资格；本公司制订专门的薪酬福利办法，明确员工薪酬福利的内容、标准、计发办法及各职务级别的具体待遇。新员工转正时，应当确定起始职务级别和薪酬标准。

****公司制订员工考核评价办法，定期对员工进行考核评价，并以此决定员工的晋升或对员工的奖惩。

公司制订涉及员工切身利益的制度时，应当采取适当方法征求员工意见和建议。

第十条 对员工的定期考核评价，应当包括以下主要内容：

1、工作能力和工作态度；

2、工作质量和工作效率；

3、遵纪守法和职业道德表现；

4、爱岗敬业和团队协作精神。

第十一条 对员****公司内部规章制度的程序进行，应当遵守与员工签订的劳动合同，并不得违反法律禁止性规定。

****公司制订专门的员工培训计划，对员工进行定期或专业培训，以不断提高员工专业素养，增强员工职业道德水平，提升整体执业质量，控制公司执业风险。

第十****公司部署和安排，****公司组织的各项继续教育和培训。员工参加继续教育和培训的时间和效果，应当纳入员工考核评价体系。

第十四条 辞退员工或员工申请辞职，应当按照相关法律法规的规定，并符合双方签订的劳动合同的约定，在经过批准后实施。

第十五条辞退员工或员工辞职，应当按规定程序办理离职手续。综合管理部和分管领导应当妥善处理相关的善后事宜。

第十六条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条为规范资产评估业务承接，防范执业风险，根据《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》、《资产评估执业准则——资产评估程序》和《资产评估执业准则——资产评估委托合同》等相关准则要求，****公司具体情况，制订本管理办法。

第二条资产评估专业人员在执行资产评估业务的过程中，应严格遵守****公司制定的各项质量控制制度。

第三条****公司名义出具资产评估报告书和价值咨询报告书的所有业务。

第四条在与委托人进行前期洽谈及沟通时，业务洽谈人员应了解拟进行的相关经济行为，对委托人进行正确引导并提供专业意见。

第五条负责承接项目的人员应当谨慎地选择客户和业务，按照《资产评估执业准则——资产评估委托合同》的相关规定关注以下方面的工作：

1、业务洽谈；

2、资产评估委托合同的审核和签订；

3、发生资产评估委托合同变更、中止、终止情形时的处置。

第六条业务洽谈人员应当具备资产评估专业知识，并拥有一定的沟通能力。

第七条受理资产评估业务前，公司应当明确下列资产评估业务基本事项：

1、委托人、被评估单位和委托人以外的其他资产评估报告使用人；

2、评估目的；

3、评估对象和评估范围；

4、价值类型；

5、评估基准日；

6、资产评估报告使用范围；

7、资产评估报告提交期限及方式；

8、评估服务费及支付方式；

9、委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。

第八条业务洽谈人员应当明确评估业务的委托人和被评估单位及其相互关系，在适当及切实可行的情况下尽可能明确评估报告使用者及其与委托人、被评估单位等相关当事方的关系。

第九条业务洽谈人员应当与委托人沟通，了解与评估业务相关的经济行为，明确评估目的和资产评估报告使用方式。

第十条业务洽谈人员应当与委托人沟通，明确评估对象和评估范围。

业务洽谈人员应当了解评估对象基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、分布情况和特性，了解被评估单位所处行业、法律环境、会计政策、股权状况等相关情况。

业务洽谈人员应当提示委托人确信所委托的评估范围与评估目的相适应。

第十一条业务洽谈人员应当与委托人沟通，选择恰当的价值类型，确信选择的价值类型适用于评估目的，并与委托人就具体价值类型的使用达成一致理解。

第十二条业务洽谈人员应当与委托人沟通，明确评估基准日。

业务洽谈人员应当提示委托人合理选取评估基准日。

业务洽谈人员可以根据专业知识和经验，建议委托人选取评估基准日时重点考虑以下因素：

1、有利于评估结论有效服务于评估目的；

2、有利于现场调查、评估资料收集等工作的开展；

3、企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末；

4、法律、法规有专门规定，或相关部门有专门要求的，应当遵照执行。

第十三条 业务洽谈人员应当与委托人沟通，了解可能影响评估结论的评估假设、限制条件。

第十四条业务洽谈人员应当与委托人沟通，明确评估报告的类型、提交时间和方式。

第十五条 业务洽谈人员应当与委托人沟通，明确评估服务费总额、支付时间和方式，明确评估服务费未包括的其他费用项目和承担方式。

第十六条业务洽谈人员应当根据评估业务具体情况，与委托人沟通，明确委托人与评估人员工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。应当与委托人及被评估单位沟通评估程序及评估计划的执行方案，明确项目进度及企业相关阶段的工作任务。

第十七条在明确评估业务基本事项的基础上，公司应当根据评估业务具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险综合分析和评价，以决定是否承接评估业务。

第十八条在签订资产评估委托合同之前，业务洽谈人员应当充分考虑与评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素，正确理解拟委托内容，初步识别和评价风险，以确定是否受理评估业务。

****公司按照下列四种风险对评估业务进行分类：

1、来自委托人和其他相关当事人的风险；

2、来自评估对象的风险；

3、来自评估机构及其人员的风险；

4、资产评估报告使用不当的风险。

第二十条当发生资产评估委托合同变更、中止、终止情形时，应按照《资产评估委托合同流转程序》的相关要求重新进行审批，并保持记录。采取的措施通常包括：

1、对变更、中止、终止的情形进行重新审核；

2、就拟采取的行动及原因与委托人沟通；

3、将信息传达到相关人员。

第二十一条项目负责人在接受项目后，须按要求填列《业务项目承接与委派审批表》，需经部门经理审核同意。

第二十二条对于决定承接的项目，公司应当在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，签订资产评估委托合同，以避免双方对业务的理解产生分歧。

第二十三条 资产评估委托合同的具体内容可能因业务或客户的不同而存在差异，但应当包括下列主要方面：

1、评估机构和委托人的名称、住所、联系人、联系方式；

2、评估目的；

3、评估对象和评估范围；

4、评估基准日；

5、评估报告使用范围；

6、评估报告提交期限和方式；

7、评估服务费总额、支付时间和方式；

8、评估机构和委托人的其他权利和义务；

9、违约责任和争议解决；

10、签约时间；

11、签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。

第二十四条资产评估委托合同生效后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或评估范围发生重大变化，资产评估机构应当与委托人签订补充协议或重新签订委托合同。

第二十四条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条为规范资产评估项目计划编制，根据《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》、《资产评估执业准则——资产评估程序》和《企业国有资产评估报告指南》等相关准则要求，****公司具体情况，制订本规定。

第二条资产评估专业人员在执行资产评估业务的过程中，应严格遵守****公司制定的各项质量控制制度。

第三条****公司名义出具资产评估报告书和价值咨询报告书的所有业务。

第四条在签订委托合同之后，开展现场调查前，项目负责人****公司内控制度的要求编制评估计划，以达成以下目的：

1、项目团队成员了解工作内容、工作目标、重点关注领域；

2、项目负责人有效组织和管理资产评估业务；

3、管理层人员有效监控资产评估业务；

4、使委托人和其他相关当事人了解资产评估计划的内容，配合项目团队工作。

第五条在资产评估计划编制前，项目负责人应进一步明确所承接资产评估业务的基本事项。

1、计划编制前对资产评估业务基本事项进一步明确；

2、资产评估计划编制和批准的参与者；

3、资产评估计划的内容和繁简程度；

4、资产评估计划的编制、审核、批准流程。

第六条项目负责人在编制资产评估计划时应开展如下工作：

1、为编制评估计划、开展后续工作而组织**；

2、确定是否对委托人和其他相关当事人进行必要的业务指导；

3、确定是否对项目团队成员进行适当的培训；

4、确定是否开展初步评估活动。

第七条****公司委派的项目负责人进行编制。一般项目的评估计划，由部门经理负责审核；重大风险项目、集群项目、新业务类型项目，由首席评估师和风险质量控制部一同审核。

审核过程中应关注评估业务的时间进度、是否合理解决质量和成本之间的制约问题，以及资产评估计划的可执行性。

项目执行过程中，如发现进度超出计划、费用超出预算的情况，项目负责人应以书面形式向部门经理说明原因，提出追加预算的申请。

第八条已经审核、批准的资产评估计划，应当根据评估业务实施过程中的情况变化进行必要的调整，调整后的评估计划应经相关责任人审核、批准。

资产评估计划应以恰当方式与委托人进行沟通，使其了解评估工作的进度安排和需提供的工作支持。

资产评估计划执行过程中，对于影响评估工作进度的事项，项目负责人应以沟通函或其他方式通知委托人，尽量消除项目实施过程中的不利影响。

第九条项目负责人应当根据评估对象、评估范围、业务规模和复杂程度、评估业务时间要求、评估基础资料完备状况、委托人和其他相关当事人配合程度、评估机构自身条件等因素编制评估计划。资产评估计划的内容应包括以下方面：

1、前期准备（包括成员组成、项目指导、资料准备等）；

2、现场调查；

3、收集评估资料；

4、评定估算；

5、编制和提交资产评估报告；

6、各级审核；

7、工作底稿归档；

资产评估计划应包括上述每一项内容的具体步骤、时间进度、人员安排、技术方案等内容。

项目负责人应当根据评估业务性质和复杂程度等因素确定资产评估计划繁简程度。

第十条对大型、复杂的评估业务，项目负责人应当编制详细具体的资产评估计划。

第十一条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条为规范资产评估业务实施和报告行为，根据《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》、《资产评估执业准则——资产评估报告》和《企业国有资产评估报告指南》等相关准则要求，****公司具体情况，制订本规程。

第二条资产评估专业人员在执行资产评估业务的过程中，应严格遵守****公司制定的各项质量控制制度。

第三条****公司名义出具资产评估报告书和价值咨询报告书的所有业务。

第****公司质量风险控制，规范委托合同的审批、签订、使用和保管工作，便于相关信息的汇总分析，制订本流转程序。

第五条具体流转程序如下：

1、由评估专业人员编制《资产评估业务委托合同》，并转交部门负责人审核，然后填写委托合同OA并上传附件——《资产评估业务委托合同》，转交至行政部完成登记及加盖印鉴工作。

2、工作底稿归档时，项目负责人将《资产评估业务委托合同》盖章原件以及其他工作底稿一同交至风险质量控制部。

3、风险质量控制部收到上述资料后，应完成核对《资产评估业务委托合同》及其他工作底稿的一致性或相关性。

第六条本资产评估业务基本操作规程按照《资产评估基本准则》、《资产评估执业准则——资产评估程序》，并结合日常实际工作制订。其中的标注★的八项为基本程序不可以随意删减，其他程序在实际操作中可视评估对象的规模和复杂程度对每项评估程序执行的繁简程度进行适当调整。具体如下：

1、前期洽谈及沟通

2、明确评估业务基本事项★

3、订立业务委托合同★

4、编制资产评估计划★

5、向客户提供评估方案

6、进行评估现场调查★

7、收集整理评估资料★

8、评定估算形成结论★

9、重大问题及事项的处理

10、编制出具评估报告★

11、报告书使用情况关注

12、整理归集评估档案★

第七条前期洽谈及沟通

在与委托人进行前期洽谈及沟通时，资产评估专业人员应了解拟进行的相关经济行为，对委托人进行正确引导并提供专业意见。

第八条资产评估专业人员应当明确下列评估业务基本事项：

1、委托人、被评估单位和委托人以外的其他评估报告使用人

资产评估专业人员应当明确评估业务的委托人和被评估单位及其相互关系，在适当及切实可行的情况下尽可能明确评估报告使用者及其与委托人、被评估单位等相关当事方的关系。

2、评估目的

资产评估专业人员应当与委托人沟通，了解与评估业务相关的经济行为，明确评估目的和评估报告使用方式。

3、评估对象和评估范围

资产评估专业人员应当与委托人沟通，明确评估对象和评估范围。

资产评估专业人员应当了解评估对象基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、分布情况和特性，了解被评估单位所处行业、法律环境、会计政策、股权状况等相关情况。

资产评估专业人员应当提示委托人确信所委托的评估范围与评估目的相适应。

4、价值类型

资产评估专业人员应当与委托人沟通，选择恰当的价值类型，确信选择的价值类型适用于评估目的，并与委托人就具体价值类型的使用达成一致理解。

5、评估基准日

资产评估专业人员应当与委托人沟通，明确评估基准日。

资产评估专业人员应当提示委托人合理选取评估基准日。

资产评估专业人员可以根据专业知识和经验，建议委托人选取评估基准日时重点考虑以下因素：

（1）有利于评估结论有效服务于评估目的；

（2）有利于现场调查、评估资料收集等工作的开展；

（3）企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末；

（4）法律、法规有专门规定，或相关部门有专门要求的，应当遵照执行。

6、评估报告使用范围

资产评估专业人员应当与委托人沟通，了解资产评估报告的使用范围和使用限制。

7、评估报告提交期限及方式

资产评估专业人员应当与委托人沟通，明确评估报告的类型、提交时间和方式。

8、评估服务费及支付方式

资产评估专业人员应当与委托人沟通，明确评估服务费总额或者支付标准、支付时间和方式，明确评估服务费未包括的其他费用项目和承担方式。

9、委托人与资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。

资产评估专业人员应当根据评估业务具体情况，与委托人沟通，明确委托人与资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。

第九条资产评估专业人员在明确评估业务基本事项的基础上，应当根据评估业务具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险综合分析和评价，并由评估机构决定是否承接评估业务。

第十条 订立业务委托合同

评估机构在决定承接评估业务后，应当与委托人签订资产评估委托合同。

委托合同生效后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托人签订补充协议或重新签订委托合同。

第十一条 编制资产评估计划

1、资产评估专业人员应当在委托合同签订后，开展现场调查前，编制资产评估计划。

2、资产评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程。

3、资产评估专业人员应当根据评估业务性质和复杂程度等因素确定评估计划繁简程度。

4、资产评估专业人员应当根据评估对象、评估范围、业务规模和复杂程度、评估业务时间要求、评估基础资料完备状况、委托人和相关当事方配合程度、评估机构自身条件等因素编制评估计划，确定应当履行的具体评估步骤、时间进度、人员安排、技术方案等内容。

5、资产评估专业人员应当根据评估业务实施过程中的情况变化，对评估计划进行必要调整。

6、资产评估专业人员应当将编制和调整的评估计划报评估机构相关负责人审核、批准。

第十二条 向客户提供评估方案

1、评估方案的内容包括：资料清单、拟进行的工作程序和选用的评估方法、需要委托人和被评估单位配合的其他工作、联系方式等。

2、资产评估专业人员可根据评估业务的具体情况确定评估方案的繁简程度。

第十三条 进行评估现场调查

1、资产评估专业人员执行资产评估业务，应当根据评估业务具体情况对评估对象进行适当的现场调查。

2、资产评估专业人员应当通过询问、访谈、核对、监盘、勘查等等方式对评估对象进行调查，获取评估业务需要的基础资料，核实评估对象真实性、完整性和合法性，勘查评估对象品质和使用状况，查验评估对象法律权属资料。

3、现场调查应当在评估对象或评估业务涉及的主要资产所在地进行。由于评估对象和评估业务特殊性，无法在评估对象或评估业务涉及的主要资产所在地进行现场调查的，资产评估专业人员应当参照执行《资产评估执业准则——资产评估程序》第六条和第十六条的规定。

4、资产评估专业人员应当对评估业务涉及的主要资产进行资产勘查。由于受到客观条件限制，无法实施资产勘查的，资产评估专业人员应当参照执行《资产评估执业准则——资产评估程序》第六条和第十六条的规定做出处理。

5、项目负责人应与委托人及被评估单位协商，提出问题内容及解决方案，保证现场调查程序的履行，或采用其他替代方式进行勘查。

重大国有资产评估项目，项目负责人应根据相关部门的监管要求，及时将现场调查的工作内容、完成时间、存在问题、无法履行评估程序及其原因、解决建议等情况向其汇报，获得其同意、认可。

6、资产评估专业人员在对评估对象存在性、完整性、品质和使用状况等进行调查时，由于评估对象特点、资产规模等评估业务具体情况，无法或不宜对评估范围内所有资产进行逐项调查的，资产评估专业人员应当与委托人沟通，可以采用评估抽样方式进行调查。

7、资产评估专业人员应当要求委托人提供评估对象的详细资料和详细评估范围。

资产评估专业人员可以指导委托人或被评估单位对评估对象进行清查，填制评估业务需要的明细资料、表格。资产评估专业人员应当要求委托人或被评估单位对填制的明细资料、表格以签章方式进行确认。

8、资产评估专业人员应当对委托人和其他相关当事人提供的评估对象法律权属资料和资料来源进行必要查验。

资产评估专业人员应当对房屋、土地等评估业务涉及的主要资产法律权属资料原件进行查验，必****机关核实。

无法对评估对象法律权属资料和资料来源进行必要查验或无法查验评估对象法律权属资料原件的，资产评估专业人员应当参照《资产评估对象法律权属指导意见》第八条的规定执行。

9、资产评估专业人员应当与委托人或通过委托人与被评估单位等相关当事方进行沟通，根据评估对象特点约定适当的调查时间和方式。

10、资产评估专业人员应当根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充或调整现场调查工作。

第十四条收集整理评估资料

1、资产评估专业人员应当在现场调查基础上，根据评估业务具体情况收集评估业务需要的评估资料。

2、资产评估专业人员收集的评估资料包括委托人或者其他相关当事人提供的涉及评估对象和评估范围等资料；直接从市场等渠道独立获取的资料，****政府部门、各类专业性中介机构和其他相关部门获取的相关资料或专业文件。

评估资料通常表现为客户查询结果、检查记录、政府文件、行业资讯、市场询价结果、专家鉴**果、数据分析结果、其他专业人士报告等。

3、资产评估专业人员应当要求委托人和被评估单位提供涉及评估对象和评估范围的详细资料。并要求委托人或者其他相关当事人对其提供的评估明细表及其他重要资料以签字、盖章或者其他法律允许的方式进行确认。

4、资产评估专业人员应当对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。

资产评估师应当对收集的评估资料采用观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等方式进行核查验证，以确信评估资料内容的合理性、相关性、时效性和完整性。

对超出资产评估专业人员专业能力范畴的核查验证事项，应当委托或者要求委托人委托其他专业机构出具意见。

对因法律法规规定、客观条件限制无法实施核查验证的事项，应当参照执行《资产评估执业准则——资产评估程序》第十六条的规定做出处理。

4、资产评估专业人员应当根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料。

现场调查工作结束后，项目负责人应统计遗留问题和尚缺资料清单，与委托人、被评估单位进行沟通，提出解决意见，确定问题解决及资料提供的时间安排和联系方式。

第十五条评定估算形成结论

1、资产评估专业人员应当根据评估业务具体情况对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理。

2、资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择评估方法。

对适宜采用两种以上资产评估基本方法的评估业务，应当采用两种以上资产评估基本方法。

3、资产评估专业人员应当根据所采用的评估方法，合理选取相应的计算公式和参数，进行分析、计算和判断，形成测算结果。

4、资产评估专业人员应当对形成的测算结果进行综合分析，形成最终评估结论。

对同一评估对象采用两种以上评估方法时，应当在综合考虑所使用评估资料、数据、参数的质量和数量等因素的基础上，对各种方法评估形成的测算结果进行分析比较，形成最终评估结论。

第十六条重大问题及事项的处理

1、资产评估专业人员应将项目进行过程中发生的疑难、重大问题及事项及时向项目负责人汇报。

2、对项目负责人提出的疑难、重大问题及事项，风险质量控制部应作出明确答复或召开专业研讨会议商讨制定解决方案。

第十七条编制出具评估报告

1、资产评估专业人员应当在执行必要评估程序后，根据法律、行政法规和资产评估准则的要求编制并由评估机构出具评估报告。

2、资产评估专业人员应当根据相关法律、行政法规、资产评估准则和评估机构内部质量控制制度，对评估报告及评估程序执行情况进行必要的内部审核。

3、资产评估专业人员提交正式评估报告前，可在不影响对评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通。

4、资产评估专业人员应当根据委托合同的要求，以恰当的方式向委托人提交资产评估报告。

第十八条报告书使用情况关注

需****管理部门备案的资产评估报告书，应提醒委托人在评估报告发出后及时到****管理部门进行备案或核准。在收到****管理部门的审核意见后，应及时进行以下工作：

1、核实相关工作底稿；

2、****管理部门的相关人员进行沟通；

3、需要委托人或被评估单位再次提供资料的，及时提供资料清单；

4、需要对资产评估报告书做出修改的，在再次发出报告****管理部门的相关人员进行沟通；

5、****管理部门的审核意见按照统一格式做出书面回复。

第十九条整理归集评估档案

1、资产评估专业人员在提交评估报告后，应当按照法律、法规和资产评估准则的要求对工作底稿、资产评估报告及其他相关资料进行整理，及时形成资产评估档案。

2、资产评估专业人员应当在适当及切实可行的情况下，跟踪了解评估报告使用情况，并将资产评估报告使用情况收入评估档案。

第二十条工作底稿编制总体要求

1、评估工作底稿应反映评估程序的履行是否恰当履行，全面反映评估人员专业分析判断的依据和过程，应当具有可追溯性。

2、评估工作底稿应体现一定的层次性，一般划分为管理类底稿和操作类底稿，便于阅读和复核。

管理类工作底稿是为管理评估工作而编制的风险评估、计划、总结、复核记录及沟通记录等，反映评估人员执行评估程序的完成情况和完成成果。管理类工作底稿贯穿于整个评估工作的全过程，具有一定的逻辑顺序。

操作类底稿包括现场查验、询证记录等自制资料及自企业取得的有关文件、产权证明、账务资料等。

3、凡与评估结论形成有关的事项和记录均应形成工作底稿。在底稿编制、整理、归档过程中应运用合理分类的办法和标志性语言反映各类底稿之间的内在联系、交叉关系，清晰反映评估结论的形成过程，具有正确、清晰的逻辑关系。

第二十一条评估工作底稿程序要求

评估工作底稿应能明确反映执行评估业务的基本程序，特别注意基本程序的执行时间、人员之间的逻辑顺序。这就要求评估人员在日常工作中保持清晰的工作思路、明确的工作目标和缜密可行的工作计划。

1、项目承接后，根据初步了解的项目情况，拟定须履行的评估程序及需要的资料清单，准备访谈提纲，并搜集被评估单位及委托人的相关资料、行业概况等。

2、首次评估现场时搜集初步评估资料，就有关问题作出访谈记录，并依据所了解到的企业情况及项目背景填制评估业务基本情况调查表和风险评价表，同时向风险质量控制部进行项目备案。

3、项目负责人编制评估计划，就工作技术方案、人员配备与分工、时间管理等作出具体安排，并于3日内提交审核，作为项目时效管理的依据。

4、评估资料清单应为一个动态过程，与评估计划相呼应，自第一次给客户布置资料清单后，评估人员应根据评估现场的实际情况，不断补充完善，必要时可以采用沟通函的形式。

5、对于评估过程中实际遇到的影响评估工作的问题应随时记录，并与有关各方沟通，调整评估工作思路。项目负责人要养成建立项目日志的习惯，对评估工作中程序的执行与调整、时间节点控制情况实时监控，作为评估计划调整的补充。

6、项目操作过程中需要技术援助的，项目负责人应将所涉及的问题及背景、有关方面的意见等书面通知风险质量控制部，必要时提请召开专业研讨会议。

7、评估项目组成员应严格依照评估计划的职责分工和时间要求完成工作，做到资料完整、检查到位、验证合理，并在形成的工作底稿中签字，项目负责人应对项目组成员的工作成果进行必要的督导和审核，及时采取补救措施。

8、评估报告提交审核前，项目负责人应对已形成的项目工作底稿进行初步审查，确保工作底稿和拟提交审核的报告在形****公司的质量要求，对于尚待完善的底稿，项目负责人应向审核人员说明，并说明资料完善的时间。

9、报告报送审核时，需要电子底稿提前报送，电子底稿不报送，不审核纸质底稿；电子底稿可以邮件的形式发送至审核人员企业邮箱，并在电子底稿邮件中明确该项目是否需要备案。

10、评估初步结果经审核后，可与委托人就报告有关问题进行沟通，并对其反馈意见及处理方法作出记录。

11、对审核中发现的问题，项目负责人必须逐项认真研究作出相应修改，修改情况如实记录在审核流程表中，并需相应审核人员确认。相关部门提出的审核意见，项目负责人应将相关意见及对其修改、补充、说明的内容及时报知风险质量控制部，由其审核后对外提供。

在整个评估项目的操作过程中，各类评估工作底稿的形成应清楚明了的表达出工作人员对评估对象的认知过程和由此而形成的评估思路、评估结论的过程。

第二十二条现场工作底稿的整理

1、现场前期准备

（1）项目组正式进驻前，项目负责人应根据项目特点，向委托人及被评估单位提出评估的工作要求及具体计划，通常包括：评估所需的第一批资料清单；评估计划的时间进度；现场评估配合的工作内容；评估人员工作分工及联系方式；现场评估工作条件等。

（2）对于被评估资产所处地域分散或类型复杂，被评估单位数量较多的项目，项目负责人应基于项目顺利开展的原则，必要时对被评估单位进行统一的评估培训。培训的内容通常包括：培训的时间、地点及对象；第一批资料清单及解答人员联系方式；评估计划的时间进度；现场配合的工作内容；评估人员的工作分工及联系方式；现场工作条件；评估明细表的填制要求等。

（3）项目负责人应根据项目复杂程度，对项目组全体成员培训，布置项目操作方案，统一项目的工作标准和工作原则。

（4）对于被评估资产所处地域分散或类型复杂，被评估单位数量较多的项目，在项目组进驻前，项目负责人应根据项目实际情况，派专人指导被评估单位准备资料，落实被评估单位配合人员及其联系方式，保证评估工作顺利进行。

（5）与其他中介机构建立联系，明确分工和信息交换方式。

2、收集评估资料及要求

（1）评估人员应根据评估业务的具体情况收集评估资料，对评估对象进行适当的现场调查，并将调查采用的方法、步骤、内容、结论形成工作底稿。并要求委托人及被评估单位对提供的评估明细表及相其他重要资料以签字、盖章或其他法律允许的方式进行确认。

（2）为便于工作底稿的使用和管理，评估人员应根据工作底稿的类别**序编制索引号。

（3）操作类分目录已按照专业分了8类，分别为①流动资产、②非流动资产③房屋建筑物④构筑物管道及在建工程⑤土地使用权⑥机器设备及电子设备等⑦无形资产⑧负债。

请评估人员在开始进入现场时，参照相关专业操作类底稿分目录，根据评估要求和收集资料的情况在目录是否适用栏对应打钩标注，将收集的资料按照顺序附在分目录后，分册装订，工作底稿应编写对应的索引号（目录中）。

（4）现场调查工作结束后，项目负责人应统计遗留问题和尚缺资料清单，与委托人、被评估单位进行沟通，提出解决意见，确定问题解决及资料提供的时间安排和联系方式。

（5）当评估现场调查工作遇有障碍无法履行程序时，项目负责人应与委托人及被评估单位协商，提出问题内容及解决方案，保证现场调查程序的履行。

（6）项目负责人应将现场调查中的重大问题及解决方案，形成专项纸质工作底稿，****公司相关制度逐级汇报、审批。

（7）各科目评估底稿操作人员及企业相关人员必须在有关底稿上签字或签章，项目负责人应对评估人员交送的相关专业评估底稿进行过程控制并复核。

第二十三条电子版底稿归集要求

具体内容见《业务档案管理制度》第三章——电子文档的归档中相关要求。

第二十四条管理类底稿的填制

1、《评估业务基本情况调查表》

是在项目洽谈时对委托人、被评估单位基本事项的记录，是整个评估项目的初始阶段。建议项目负责人在与客户第一次接洽前先草拟一个需调查事项提纲，以备在洽谈中逐项进行了解并记录。注意本表格中下列事项的表述：

（1）委托人与被评估单位的关系：应说明其与委托人和被评估单位的关系，如股东、投资方、融资银行、债权人、上级主管部门（管理层）、企业小股东等。

评估人员应知晓委托人与被评估单位之间关系的重要性，其关系直接影响到被评估单位评估工作的配合程度及评估程序的执行程度。

（2）报告使用者及与其他相关当事人的关系：评估报告应具有特定适用群体，不适用于全体社会公众，应尽量明确，以规避不必要的风险。

（3）评估目的：即对应的经济行为、相关背景及批准情况，要求尽量细化评估目的和用途，避免笼统的词语。

（4）评估对象状况：洽谈人应初步了解评估对象的基本情况及资产分布情况，评估范围的数量、质量、现状；实物资产存放地；账外资产、或有资产、或有负债、特殊资产情况；评估范围历次评估、调账情况；了解被评估单位的行业及股权状况。

（5）评估对象和评估范围：评估范围应服从评估对象的选择，洽谈人应根据专业知识和经验建议委托人明确与评估目的相适应的评估范围及对象，评估范围的最终决定权在委托人。

（6）价值类型：若选用市场价值以外的价值需明确具体类型。价值类型要与评估目的相对应。

（7）评估基准日：评估基准日的选取应结合相应经济行为的具体安排，有利于评估结论有效服务评估目的，有利于评估资料准备及评估业务操作。

（8）评估假设和限制条件：结合所了解的项目状况及被评估单位基本情况，了解可能会影响评估业务和评估结论的评估假设和限制条件。

（9）报告类型、提交时间和方式：报告类型一般分为单项资产、资产组合和企业价值评估；提交时间在实际操作中不宜确定具体时间，可选择具备一定条件后的一定期限内；提交方式：邮寄或当面提交。

2、《评估项目风险评价表》

主要供洽谈人、机构负责人评价项目风险使用，决定是否承接项目。

在表格填写时应注意与具体项目的实际情况相吻合，明确评估风险事项、是否可控及拟采取的控制措施。

3、资产评估工作计划

（1）评估项目背景：主要描述项目产生的经济背景；有关经济行为的文件及批准情况；项目涉及的交易方；项目的总体思路及要求；项目组织形式和组织结构；参加本项目的中介机构和各机构的任务。

（2）评估对象和范围介绍：简要说明纳入评估范围的会计主体名称及各标的物的资产类型、数量、分布等；主要资产的权证完备程度；特殊资产描述（如电梯、锅炉、压力容器的年检情况；高精尖设备概况；重**联业务情况；或有资产和负债情况；不良资产状况；特殊构造建筑；长期挂账的资产与负债；异常波动账户；市价波动频繁的资产状况等）。

（3）人员安排：根据约定评估项目的具体情况配备不同专业评估人员及其工作职责、时间进度等。特殊项目应考虑专家支持，大****小组及小组负责人，同时应考虑如何获得被评估单位有关人员的协助。

（4）时间进度安排：安排时间进度既要考虑委托人对完成约定项目的时间要求，又要考虑评估人员的专业特长、合理分工、工作任务大小、被评估单位的配合程度，时间****小组每一成员。

4、评估质量流程

要完整的反映项目的复核、修改过程，审核中所形成的意见，项目负责人应认真修改，并将具体修改结果在审核意见中标注，同时注意报告、说明及明细表的协调一致。

第二十五条成本法操作类工作底稿中具体关注事项

工作底稿的核心思想：反映评估程序实施情况，支持评估结论。真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。

1、非实物类资产评估应关注该科目的会计处理是否符合会计准则要求，获取企业有关经济业务文件及重要原始凭证，核实、判断经济业务的完整、准确，评估值应以企业实际享有的权益确认，并分析评估值的增减原因，其确定过程应形成书面工作底稿；有关损失应获得企业专项说明及批准文件，对于需特别说明的事项应形成专项调查分析记录，并在评估报告书中作出充分披露。

2、存货类资产评估应对企业内控制度作出评价，并获取企业最近的盘点记录，分析该记录的可信度，根据情况全面或选择重点存货进行盘点，并将盘点情况详细记录于工作底稿中。

市价法评估存货，应有完整、充分的询价记录作为评估依据，工作底稿应详细记录独立询价过程；同时取得企业有关采购价格表、合同、凭证等，对比其价格变化情况。

自制待销存货，应取得企业产品定价表及评估基准日近期非关联交易合同和发票，以该合同和发票的平均价格金额作为产成品评估值计算的基础。销售费用、销售税金及附加、所得税及利润水平，参照企业近期经营成果计算的财务指标确定。若采用其他依据，应考虑可比性及可靠性，并记录于工作底稿中。

成本法评估存货，应分析企业成本归集的全过程，评价其是否合规、完整，并取得企业有关计算表，评估值计算过程要详细记录于工作底稿。

特殊行业存货，可聘请或咨询有关专家，采用恰当的方法评估。

3、企业对外投资，应收集被投资企业的注册成立文件，明确投资目的，核实投资形式与控股地位，并对被投资企业财务资料进行分析，对其经营状况及收益情况进行了解，判断是否需进行整体资产评估，如未进行现场评估需作出专项说明。

对外投资的评估应就是否考虑股权溢折价、非流通性折扣情况、评估值的增减原因作出专项分析，并在报告中作出披露。

金融性资产应关注企业的管理划分标准，取得其投资的内部决议，存量资产应进行盘点、函证，并核实其资产交割单、交易流水等交易资料。确定价值时注意评估基准日市价的含义（全价、净价、利息发放等）。

4、建筑物类资产，应全部实地勘察并拍摄实物照片，全面了解建筑物的实物状况、权益状况和区位状况，掌握其主要特征及使用状况，填写现场勘察表格，同时需特别关注实物状况与有关权证及证明文件的记载是否一致，并采取适当措施进行核实。对于权证或证明文件与实际情况不一致的，应要求企业及相关单位出具书面说明。对于处于隐蔽状态或因客观原因无法进行实地查看的房屋建筑物，采用适当措施加以判断，并在评估报告中恰当披露。

根据所了解的建筑物状况及特点，收集评估价值确定的依据资料，并分析评估方法的适用性。评估值确定时应注意建筑物使用环境、相邻关系、租约限制、担保事项及其他资产对该建筑物的影响，并在报告中充分披露。

采用市场法评估的，应收集足够的交易实例，并对可比实例进行现场调查，作出可比实例现场勘察表。收集交易实例的信息一般包括：交易实例的基本情况、成交日期、成交价格、付款方式、交易情况等。对用作参照物的交易实例进行修正时应充分体现参照物与评估对象及参照物之间的实体差异。

采用收益法评估的，应收集评估对象及其类似物业的收益情况资料，判断其未来收益及风险实现的可能性，结合宏观经济发展情况及有关部门发布的统计资料，合理预期、量化其收益及增长情况，评定估算时应合理确定房产的收益期限、净收益和折现率，工作底稿应体现各参数的确定过程。对于有租约限制的，应关注租约对房产价值的影响，并在报告中披露租约情况。

采用成本法评估的，应收集当地建筑工程预算定额、建筑工程造价信息、建筑材料价格信息资料、当地房地产开发应缴纳的税费标准及行业的平均利润、委估房产的图纸、设计等技术资料，结合房产的工程做法、建筑结构、实体状况合理确定其更**造成本，避免成本项重复计算或漏算；对于有特殊历史文化价值房产，尽量采用复原成本。在估算过程中，应全面考虑可能引起房产贬值的主要因素，如设施设备的匹配及寿命、建筑物经济耐用年限、土地剩余年限、与周边环境的协调及使用方式等，在工作底稿中应详细揭示有关参数的确定过程及出处。

利用其他机构出具的评估报告时，应对其评估结果进行必要的分析判断，合理加以利用。

5、设备类资产评估，应收集主要设备的购买合同及发票、进口设备报关单及商检报告、运输设备的登记证和行驶证、设备安装合同、技术（使用）说明书、特种设备的年检记录、技术档案、检测报告等，无法提供权属状况材料的，应要求企业出具声明。对于涉诉、担保等事项应收集有关材料并于报告中充分披露。

现场调查时，明确设备存在状态，填写设备勘察记录，对主要设备拍摄照片，不允许拍照的，应要求企业出具说明，特殊情况下采用抽样等方法调查的，应制定合理抽样方案，并充分考虑抽样风险，对于处于隐蔽状态或客观原因无法实地查看的设备，采用恰当措施加以判断，并形成专项工作底稿。

采用成本法评估的，应合理确定其重置成本，全面考虑可能引起的各种贬值因素，合理估算评估值。询价记录应包括询价方式、询价时间、询价地点、询价结果及询价人签字；所收集的资料，应能为评估值的确定提供佐证，并注意与评估明细表进行索引。

采用市场法评估的，应收集足够数量的可比资产的销售数据，并分析实例与评估资产的可比性，各种因素的修正应体现可比实例与评估对象及可比实例之间的实体、市场的差异。

采用收益法评估的，应收集评估对象及其类似设备的收益情况资料，判断其未来收益及风险实现的可能性，合理预期、量化其收益及增长情况。评定估算时应合理确定收益期限、净收益和折现率，工作底稿应体现各参数的确定过程。

6、在建土建评估，在权属资料方面应收集建筑工程设计图纸、概预算书、总平面图、立面图、施工图等，并取得规划许可证、建设许可证、开工许可证、施工许可证、土地证等权属资料，有关证书或证明文件记载事项有差异的，需要求企业或相关部门提供书面说明。

在账务资料方面，分析在建工程的入账明细，对入账价值中土地费用、前期费用、**成本、资金成本情况等归纳整理，与评估方法形成对应；收集整理工程有关工程合同、付款凭证、结算单及工程进度表，结合其他有关账户（预付、应付等），统计工程未付工程款、工程进度与付款进度的差异情况。

实地勘察时，应根据所收集的资料及前期对在建工程概况的了解，就其实物状态、规模结构、设备配置、位置环境及建造进度等情况详细调查，填制在建工程勘察表，同时拍摄现场照片。

采用成本法评估的，应收集当地建筑工程预算定额、建筑工程造价信息、建筑材料价格信息资料、当地房地产开发应缴纳的税费标准及行业的平均利润，合理确定在建项目重置成本；根据现场勘察情况合理估算各种贬值。

采用假设开发法评估的，收集土地出让合同及有关规划条件文件，确定其法定用途、面积、高度、建筑密度、容积率、绿化、年限等技术性指标；收集有关建设工程的立项文件及可研报告，确定在建工程的利用方式，并分析其利用方式对资产价值的影响；收集类似物业的市场成交案例或出租市场状况，并对有关案例实地调查。

上述所收集的有关资料需与在建工程明细项目作好索引，评估作价过程中参数的确定与底稿资料相互勾稽，注意资料的相关性与可靠性，切忌不加选择、简单罗列。

7、在建设备的评估，应收集设备安装设计图纸、可研报告、概预算书、设备采购合同（发票）及安装合同等权属资料，无法证明其权属状况的，由企业出具说明。在现场勘察时应详细记录在建设备的存在状态，明确其工程形象进度，对照企业财务资料，统计、分析设备安装工程的已付款、未付款、合理工期、设备购置款、形象进度与付款进度的差异情况，并记录在工作底稿中。

评估值的确定可参照机器设备要求。

8、土地评估，应收集土地的权属文件、规划批准文件，了解土地的权属性质及规划条件，无权证或权证记载信息与实际不一致的，应要求企业出具说明，****政府主管部门出具证明。实地勘察应对其实物状况、权属状况、区位状况全面了解，将其主要特征记录于勘察表中。

采用成本法评估的，应取得当地土地取得的收费依据及标准、土地开发缴纳税费标准及利润水平，各项因素取值应有确切的证据支持，如前三年平均年产值的确定统计数据资料、土地税费确定的相关依据、土地税费确定的相关依据、土地增值收益的确定依据等。对于影响土地价值的影响因素应考虑齐全。

采用市场法评估的，应收集足够的市场交易案例，尽量对参照物进行现场勘察并拍照，对交易案例的有关信息应全面调查并记录于工作底稿，一般包括：交易实例的基本情况、成交日期、成交价格、付款方式、交易情况等。

采用收益法评估的，应收集评估对象及其类似土地的收益情况资料，对评估对象租赁市场的租**平、空置率及税费标准作出统计，作为评估对象未来收益量化及增长判断的依据。评定估算时应合理确定收益期限、净收益和折现率，工作底稿应体现各参数的确定过程，并注意现有租约的影响。

采用假设开发法评估的，应收集评估对象的规划标准文件、当地工程造价信息、有关税费标准及利润水平、预期利用方式、当地同类物业的租售价格等，填制假设开发法作业分析表，详细记录有关取费依据及来源。各参数的确定应注意与规划用途的匹配。

采用基准地价法评估的，应收集当地基准地价体系，注意评估对象价值内涵与基准地价内涵的差异，合理确定调整内容。现场勘察表中应详细记录宗地的个别因素和区域因素。

土地评估值的确定应考虑地上建筑物、土地权属瑕疵、利用方式的影响，并以恰当方式在评估工作底稿中记录。

9、无形资产评估，应充分获取无形资产的基本信息及权属资料，区分可辨认无形资产和不可辨认无形资产、单项无形资产和无形资产组合，工作底稿中应全面反映无形资产的权利状况及法律、经济、技术等具体特征；权属资料记载信息与实际不一致的，要求企业出具书面证明。

依据所了解的无形资产及企业基本情况，有针对性的搜集国家宏观经济政策、行业政策、企业经营条件、生产能力、市场状况、产品生命周期等各项影响无形资产效能发挥的因素的资料，判断无形资产的应用及发展前景。

采用成本法评估的，应收集评估对象形成的全部投入，包括合理的成本、利润和相关税费，并评价无形资产价值与成本的关联程度；全面考虑引起无形资产贬值的因素，合理确认贬值。成本及贬值的确认过程应有足够依据并在工作底稿中完整反映。

采用市场法评估的，应对评估对象或类似无形资产是否存在活跃市场做出评价，选择具有合理比较基础的可比无形资产交易案例，重点对评估对象与可比交易案例在资产特性、获利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度、风险状况等方面分析对比，评价案例的可比性。根据宏观经济指标、交易条件、交易时间、行业及市场因素、无形资产实施情况变化对无形资产做出调整。

采用收益法评估的，应收集评估对象的历史实施情况、未来应用前景资料、企业经营规划、市场占有统计及开发计划、企业营销计划、生产竞争、有关行业政策等经营资料，结合实施企业经营情况及有关收益预测，对无形资产预期收益作出判断；综合分析无形资产剩余经济寿命、法定寿命及市场竞争因素等，合理确定收益期限；折现率确定应考虑无形资产实施的风险因素及货币时间价值等因素；将上述三个要素的分析、确定过程完整反映在相应底稿中。

10、负债类评估应获取企业有关经济业务文件、合同及重要原始凭证，并采取函证、抽查、复算等程序，核实、判断经济业务的完整、准确，评估值确定过程应形成书面工作底稿；关注对应资产账户与本科目的一致性，对于需特别说明的事项应形成专项调查分析记录，并在评估报告书中作出充分披露。

以上资产在涉及采用收益法评估时，所有盈利预测资料一定要委托人、被评估单位盖章确认。

第二十六条 收益法底稿的相关问题

运用收益法进行企业价值评估，评估师必须恰当考虑获取资料的程度与范围，实施尽职调查或审慎调查，以充分获取确定评估对象、预测收益、选取折现率或资本化率等方面必要的依据资料；同时必须审慎的对所获取的资料分析、判断，确定相关信息的有效性、可靠性和可信性；在分析的基础上对收益法评估所涉及到的各个事项提出分析结论或计算结果，同时应考虑在无法收集全面、完整信息情况下如何处理。

1、前期尽职调查

尽职调查是进行企业价值评估不可或缺的一环，是评估师全面了解企业的手段，能比较深入了解企业实际的情况、所处市场地位、经济实力、发展潜力，对收益法的运用有很大帮助，因此制定一套全面的、有针对性的尽职调查提纲并付诸实施，是能否恰当运用收益法的关键所在。

（1）尽职调查内容应根据评估项目的具体要求确定，明确反映企业特点并服务于评估过程。一般包括如下几方面：企业基本情况及组织架构；企业所处行业特点及地位、优劣势分析及发展潜力；企业经营业务情况、市场状况分析；主要实物资产状况及无形资产；企业财务指标分析；企业负债情况及或有负债；管理制度、科技研发能力等。

（2）评估人员进行项目尽职调查时可采用与企业管理层座谈、现场巡视、向委托人及被评估单位搜集有关资料的方法，并注意将有关情况形成书面材料。

建议项目负责人在项目初期，根据项目特点和企业实际情况有针对性的作出尽职调查提纲，并进行合理分工。

（3）项目负****调查所收集的资料进行初步汇总分析，并就该过程中发现的可能影响评估工作的重大问题，及时形成书面材料并逐级汇报。

2、关于收益预测

（1）收益法中的预期收益可以现金流量、各种形式的利润或现金红利等口径表示。有关口径的选择要求评估师根据评估项目的具体情况来确定，评估师须履行相应的程序加以确定，须将上述选择情况的依据、理由等编制成分析表之类的工作底稿。

（2）在收益预测过程中，委托人和相关当事方应提供委估企业未来经营状况和收益状况的预测，评估机构应对其进行必要的分析、判断和调整，确信其合理性，并在此基础上确定收益法的参数。即：收益预测的责任是委托人和相关当事人，评估师运用收益法进行企业价值评估，只是从委托人或相关当事方获取被评估单位未来经营状况和收益状况的预测，评估师的责任是进行必要的分析、判断和调整，确信相关预测的合理性。

从评估工作底稿的编制上说，首先，评估师必须取得原始的由委托人提供的“外来”预测资料及其相关编制底稿；其次，评估师必须就预测资料所使用的假设前提、具体数据的推导过程、预测结果与行业平均水平的比较等预测结果合理性的问题编制分析工作底稿；再次，应当充分考虑并分析被评估单位资本结构、经营状况、历史业绩、发展前景和被评估单位所在行业相关经济要素及发展前景，收集被评估单位所涉及交易、收入、支出、投资等业务合法性和未来预测可靠性的证据，充分考虑未来各种可能性发生的概率及其影响，对于预测趋势与被评估单位历史业绩和现实经营情况存在重大差异时，评估师要求委托人和其他相关当事人说明差异的合理性及可持续性，与评估假设、价值类型核查一致后，在资产评估报告中予以披露。

3、收益期及预测期的确定

（1）评估师应当根据被评估单位经营状况和发展前景以及被评估单位所在行业现状及发展前景,合理确定收益预测期间，并恰当考虑预测期后的收益情况及相关终值的计算。

（2）收益期的确定。主要是运用因素分析法，主要按照法律、行政法规规定，以及被评估单位所在行业现状与发展前景、协议与章程约定、经营状况、资产特点和**条件等因素编制分析表，分析确定收益期。除必须作为有限期外，按持续经营的一般假设，通常设定为无限期。

（3）预测期的确定。资产评估专业人员应当在对企业收入结构、成本结构、资本结构、资本性支出、投资收益和风险水平等综合分析的基础上，结合宏观政策、行业周期及其他影响企业进入稳定期的因素合理确定预测期。

评估师应当知晓企业经营达到相对稳定前的时间区间是确定预测期的主要因素。

4、关于选取和确定折现率

（1）资产评估专业人员应当根据被评估单位的具体情况选择恰当的预期收益口径，并确信折现率与预期收益的口径保持一致。**：收益额选定企业自由现金流量时折现率就应选用加权平均资本成本，收益额选定股权自由金流量时，折现率就应选用权益资金成本。

（2）折现率的选取应当综合考虑评估基准日的利率水平、市场投资收益率等资本市场相关信息和所在行业、被评估单位的特定风险等相关因素。

第二十七条 本公司对报告审核实行三级审核制度，公司出具资产评估报告（含评估咨询报告），需经过具备相应资格的评估专业人员按程序进行审查。

第二十八条资产评估报告送审需满足以下条件：

1、资产评估报告、说明、明细表、备查文件四项要件必须齐全；

2、报告、说明重大问题说法一致，引用数据和明细表一致；

3、明细表各表合计数、汇总数准确无误，钩稽关系正确；

4、资产评估报告、说明、明细表格式及字体、****公司规定的规范格式；

5、资产评估工作底稿已收集齐全，计算依据完备。

未达到上述要求的报告将不予审核。

第二十九条一级审核的内容

一级审核即详细审核，是指对工作底稿中数字和文字的准确性和完整性进行审核。详细审核通常由项目负责人进行，较大评估项目****公司等）的详细审核，由两人以上共同承担。具体内容包括：

（一）关于工作底稿

1、使用符合准则要求的工作底稿，包括管理类底稿和操作类底稿。

2、相关管理类工作底稿使用完整。

3、评估范围内的所有会计科目均有相关操作类工作底稿。

4、工作底稿的排列顺序正确。

5、管理类工作底稿应填项目完整准确，能够反映项目操作过程中的各阶段的情况。

6、相关资料齐全合法、收集完整，对其进行必要的分析并形成工作底稿。

7、取得资料加盖公章或有其他形式的确认轨迹。

8、重大问题及事项及时上报，并将事实及解决方式记录完整、形成相应的工作底稿，且在报告书中作准确表述。

9、报告书与工作底稿中的数字相符。

（二）关于报告书

1、是否使用规范的报告书文本格式。

2、报告书是否繁简得当、体现项目特点。

3、文字表述是否准确。

4、数字有无错误。包括报告书中的数字、报告书与汇总表和明细表中的数字、汇总表与明细表中的数字、明细表本身的数字。

5、披露事项是否完整、充分。

第三十条二级审核的内容

二级审核即一般审核，是指对评估项目从总体上进行审核，主要是审核其操作过程是否遵照执行了资产评估准则和相关行业规定的基本要求，是否已经遵循了资产评估基本操作规程的有关规定。一般审核通常由风险质量控制部负责。较大评估项目****公司等）的一般审核，由两人以上共同承担。

1、权属证明和相关资料是否齐全合法、可靠充分；

2、数字之间的钩稽关系是否正确；

3、工作底稿格式是否合规、无缺项。

4、报告书是否使用规范的文本格式。

5、评估方法是否与评估目的匹配。

第三十一条三级审核的内容

三级审核即重点审核，是指对评估过程的重大评估问题、重大评估调整事项及重要的评估工作底稿所进行的审核。

1、权属证明文件和相关资料是否合法、可靠。

2、工作底稿是否充分完整。

3、评估程序是否履行恰当、评估方法选用是否正确、评估结论是否恰当。

4、报告书结论及表述是否公正、客观。

5、委托人意见是否已得到应有的重视，评估结论、报告书繁简程度及表述方式是否已与委托人进行充分沟通。

6、工作底稿质量是否符合归档要求。

上述负责一、二、三级审核的人员应按照各自的审核内容对工作底稿进行认真审核，并将需修改或完善的内容填写在审核记录及标注在工作底稿中。

对于审核过程中提出的合理的修改意见，项目负责人应认真补充、修改和完善工作底稿，并关注资产评估报告书中的相应部分的内容；对于有争议的审核意见，可召集项目成员及各级审核人员进行专题讨论，以讨论得出的意见作为最终修改意见。

1、审核人须仔细阅读报告等各部分内容，提出具体的修改或补充意见，审核意见应简明、扼要、具体，避免含糊不清的文字语言。

2、****公司制定的审核流程表实施审核，各级审核按表列项目逐项进行审核，充分体现流程表对各级审核的分工要求。审核中发现的问题应随文批注、批改，除一般性问题外，带有普通性或重点问题应在审核流程表相应位置完整记录。审核人员须在流程表的相应位置签字。未经前一流程签署通过的，不得进入后一个流程。

3、对审核中发现的问题，项目负责人必须逐项认真研究作出相应修改。项目负责人有不同意见的，应与审核人员磋商，达成一致。无需修改的，予以注明。经磋商不能达成一致的，报风险质量控制部研究处理。

4、修改中，要特别注意内容的逻辑性和一致性，注意部分改动将会引起分类汇总表、汇总表、文字中引用数据的一系列更改，应避免遗漏。

项目组应有专人对报告的格式、文字、数据进行全面审核，项目组应对修改后的内容和数据负全部责任，保证报告的内在质量。

5、报告的审核（不包括修改时间）一般需要3个工作日。各项目负责人在报送审核稿时，应在满足资产评估委托人要求的前提下充分考虑审核、修改所需要的时间。

6、评估报告在内部审核后，正式提交前，项目负责****公司对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或委托人许可的当事方就评估报告的有关内容进行必要沟通。****公司审核的评估结论不得外提供。

7、相关部门提出审核意见的评估项目，项目负责人应对其修改、补充、说明的内容及时书面回复，并与委托人或委托人许可的相关当事方进行沟通。上述书****公司的内部审核及风险质量控制部审核后方能对外提供。

第三十二条 资产评估报告应当由包括该项目负责人在内的至少两名承办该评估业务的资产评估师签名并加盖资产评估机构印章。

第三十三条 评估专业人员应当在所编制的工作底稿上签字。项目负责人应当编制工作底稿目录，并在所编制的工作底稿目录上签字。

第三十四条 逐级审核人员应当在各自审核责任范围内完成审核工作，并在相关工作底稿、工作底稿目录、评估报告发文稿中签字。

第三十五条 各签字人员对属于本岗位应履行的工作任务负责。

第三十六条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条为合理保证与质量控制制度相关的政策和程序具有相关性和适当性，并正在有效运行，公司定期对质量控制制度进行检查和监控。

第二条检查，是指为了提供项目组在已完****公司质量控制制度和程序的证据而实施的程序。

第三条监控，****公司质量控制制度持续进行考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的业务进行检查，****公司能够合理保证已制订的质量控制制度正在有效运行。

第四条检查和监控应当重点关注以下内容：

1、质量控制体系是否符合《资产评估机构业务质量控制指南》的要求，****公司的实际情况；

2、质量控制体系是否达到了质量目标；

3、质量控制体系是否得到有效的实施和保持。

第五条对质量控制体系运行情况的监控措施主要包括：

1、建立信息系统，收集、管理和利用不同渠道来源的相关信息，为评价和改进质量控制体系提供依据；

2、对质量控制体系运行的过程进行监控；

3、对质量控制体系的运行情况进行定期检查和评价。

第六条监控过程的人员选取及持续性

1、监控过程包****公司质量控制制度。

2、委派首席评估师或风险质量控制部负责人负责监控过程。

3、每年应选取已完成的业务进行检查。

第七条评价人员应当评价在监控过程中注意到的缺陷的影响，并确定缺陷是否属于下列情况之一：

1、该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证专业人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定，以及公司和项目合伙人出具适合具体情况的报告；

2、该缺陷是系统性的、反复出现的或其他需要及时纠正的重大缺陷。

第八条评价人员应当将实施监控程序注意到的缺陷以及建议采取的适当补救措施，告知相关项目合伙人及其他适当人员。建议采取的适当补救措施应当包括：

1、采取与某项业务或某个人员相关的适当补救措施；

2、将发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员；

3、改进质量控制政策和程序；

4、对违反评估机构政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒。

5、如实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应实施的程序，除采取以上措施以遵守职业准则和适用的法律法规的规定外，应考虑是否征询法律意见。

第九条负责检查和监控质量控制制度的人员应详细、明确地记录质量控制制度的每项要素的运行情况，形成检查和监控结果。

第十条检查和监控结果的工作记录的保管期限至少为三年，以使执行监控程序的人员能够评价相关人员遵守质量控制制度的情况。

****公司应于每年七月和十二月将质量控制****公司管理层及全体专业人员通报。通报的信息应当包括：

1、对已实施的监控程序的描述；

2、实施监控程序得出的结论；

3、如果相关，对系统性的、反复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述。

通报后风险质量控制部及其他相关人员应该在其职责范围内及时采取包括完善质量控制制度和改善管理等方面的适当的措施。

第十二条对监控中发现的问题和隐患，质量控制体系中的相关控制主体应当采取适当的纠正措施和预防措施，并对所采取措施的有效性和效率进行评价。

第十三条评估机构应当根据监控和其他方面的信息对质量控制体系的适当性和有效性进行评价，并提出改进意见。

第十四条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条从业人员执行资产评估业务,应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定,形成能够支持评估结论的工作底稿,编制、管理和保存工作档案。

第二条工作底稿应当反映评估程序实施情况,支持评估结论。

第三条 工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。从业人员可以根据评估业务的具体情况,合理确定工作底稿的繁简程度。

第四条 工作底稿应为纸质文档及电子文档两种形式。

第五条业纸质文档首先由业务部门负责整理

1、项目负责人在评估报告日后90日内，及时将工作底稿与评估报告等资料整理归档，对于逾期未归档的项目进行及时催收，任何人不得将应归档资料拒绝归档或据为己有。

2、工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。因各种原因造成的评估业务未完成就终止而形成的底稿，自行决定保存或销毁。

3、针对同一基准日，不同评估目的，委托资产范围重叠的评估业务，出具两个或多个评估报告，应将其视为不同的业务分别整理底稿，形成相应类型的业务档案。

4、整理的资料要做到完整有序，索引号要与目录保持一致，反映工作底稿间的勾稽关系。

5、资产评估档****公司统一底稿模板。

第六条 整理后的评估工作底稿，要按工作底稿目录顺序排序，底稿需由项目负责人、部门负责人、质控负****公司统一保管。

****管理部门人员整理。档案管理人员的整理是业务档案的最终把关，要严格按照业务档案的内容和底稿中的目录顺序做进一步整理。在整理过程中要注意以下事项：

1、要拆除底稿中所有的金属物，以防装订时发生意外。

2、纸张超出规格的，在不影响资料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加以折叠，折叠的纸张要确保装订后不影响阅览全部内容；破损、卷角、折皱、装订线过窄和纸张小于规格的，要用白纸予以裱衬；传真资料要复印后才能装订。

3、如发现底稿中有问题，如：评估人员、项目负责人等相关人员没有签字，主要归档资料不全、页码混乱等，要及时将档案退回给相关人员，补齐后重新整理、验收。

第八条业务档案装订和护封以及业务档案装盒。将整理并登记好的底稿进行装订，并附封皮、封底。档案装订、护封后应及时装盒。本着便于查找、利用的原则，****公司名称、档案类型和年号；档案盒脊部写清档案类型、年号、档号和盒号等内容。

第九条按照《资产评估执业准则——资产评估档案》的要求，评估业务档案自评估报告日起保存期限不少于30年；不得在规定的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁。

第十条电子文件归档的概念

电子文件归档，是将应当归档的电子文件经过整理确定档案属性后，从电子计算机的存储器或其网络存储器上，拷贝或刻录到可脱机的存储载体上，以便长期保存的工作过程。

第十一条资产评估准则的相关要求

《资产评估执业准则——资产评估档案》第十六条 对电子或者其他介质形式的资产评估档案，资产评估机构应当在法定保存期限内妥善保存。

第十二条电子介质形式的工作底稿的优缺点

优点：易于保存、调取方便、节省空间。

缺点：易于修改、难以保证真实性。

第十三条电子介质工作底稿的归档时间

将纸质工作底稿进行归档的同时进行电子文档的归档。

第十四条电子介质工作底稿的归档方式

纸质工作底稿归档的同时，将电子介质工作底稿同时提交，风险质量控制部将统一拷贝到底稿专用硬盘中，采用文号、项目名称命名，例如：东评字[2017]第01-001号-xxx公司拟进行股权转让项目。

第十五条电子介质工作底稿的归档内容和归档时间

1、发出内容：报告书、评估说明、明细表；

2、约定书及承诺函：约定书、承诺函；

3、工作底稿：管理类工作底稿、操作类业务底稿。

4、现场勘查时的录像和照片等。

5、归档时间：与纸质工作底稿归档的时间一致。

第十六条在电子文档归集中的注意事项

1、做好电子文件的收集、积累的基础工作。该部分工作包括以下几个方面：

（1）及时收集和整理；

（2）建立与相应的纸质文件之间的标识关系。

2、严格电子文件的归档管理

（1）工作底稿的电子文档格式应为通用标准，其中：

文档文件：宜采用DOC、PDF等格式；

数据文件：宜采用Excel等格式；

图像文件：宜采用JPG、PDF等格式。

（2）工作底稿的电子文档应当保存到磁盘载体上，实行脱机保管；

（3）配备相应的存储载体，对全部工作底稿的电子文档进行备份。

3、加强电子文件软件、硬件设施管理

（1****管理部门应配备必要的计算机存储设备，对应归档的电子文件、数据资料采用通用格式的磁盘存储

（2）进一步完善电子文件和计算机设备的保管设施和环境。

第十七条设专柜保管业务档案，要做好防盗窃、防火、防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染，确保业务档案的安全。

第十八条档案管理人员要熟悉所藏档案的情况，主动了解业务部门和有关人员各项工作对利用档案的需要，积极做好提供利用工作。档案管理人员必须编制《档案目录》和必要的检索卡片。

第十九条档案管理人员要定期催收未按期归档的档案，并于每月25日将逾期未归档案上报给部门经理进行催收。

第二十条专业人员离职时：

1、由该专业人员负责整理的专业文档，可以立即或在短期内归档的应完成归档。

2、由该专业人员负责整理的专业文档，不可以立即或在短期内归档的应委托他人归档。该专业人员必须在确定受托人后，通知档案管理人员。档案管理人员应对受托人进行核实。

3、档案管理人员确定该专业人员已经归档或委托他人归档的，在离职工作交接表签字确认。

第二十一条业务档案的调阅

1、本公司业务部门因工作需要借阅档案的，须经本部门负责人同意；非业务部门因工作需要借阅档案的，须经机构负责人批准，然后在档案管理人员处办理借阅手续，方可借阅。借阅后应及时归还，最长期限不得超过一周，自借阅当天起算。

2、**机关、法院、检察院依法履行职责需了解有关情况，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经机构负责人同意后，才能办理查阅手续。

3、****协会和监管机构依法进行的质量检查，应同时出示介绍信和能够证明经办人身份的证件，经机构负责人同意后，才能办理借阅手续。

4、其他依法可以查阅的情形。

5、借阅档案时，借阅人应承担保密责任，不得泄露委托人及被评估单位商业机密，也不得外借他人。

6、档案借阅人应当保持案卷整洁，不得勾画、涂改、伪造、拆页，损毁和丢失，不得擅自抄录、复制，确需抄录、复制的，应征得机构负责人的同意，并在抄录件、复印件上注明来源。

第二十二条 业务档案的归还

1、归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，档案收回后，借阅人要记得办理退还手续。

2、归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借阅人恢复原样，必要时填写《业务档案毁损、丢失报告单》说明原因并由责任人签字盖章、****公司负责人签字后存档，并追究借阅人的责任。

3、借阅人员若将档案丢失，应填写《业务档案毁损、丢失报告单》，写清丢失原因，由责任人签字盖章、****公司负责人签字后存档，并保留追究相关责任人责任的权利。

第二十三条 业务档案的拆卸。业务档案装订后不得随意拆卸，如因业务报告的补充、修订等原因确需拆卸的，须附上“业务档案更改说明”，按规定批准后，由档案管理人员拆卸并及时装订。

第二十三条 涉及离职员工档案清理。当业务人员办理离职手续时，应由档案管理人员清理有关业务档案，并在其流程表上签署意见；若存在有欠交工作底稿或未归还业务档案情况，档案管理人员应催其及时上交；若已将责任转移给其他员工的，应办理转借手续；如已丢失的，按档案丢失制度处理。未查清前不得办理离职手续。

第二十四条评估业务档案自评估报告日起至少保存三十年。国家法律、法规另有规定的，依照其规定。评估机构不得在规定的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁。保存期届满后，对确无保存价值的档案，由档案管理人员**有关部门提出书面销毁意见，编制档案销毁清册，经本公司主要负责人书面同意后销毁并进行监销。

第二十五条 评估业务档案销毁清册应列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

第二十六条 监销人员在档案销毁前，应认真审查、核对档案销毁清册；档案销毁后，应在档案销毁清册上签章。书面销毁意见、档案销毁清册主要负责人书面批准件应作为永久性档案长期保存。

第二十七条本制度于2023年1月1日开始施行。

第一条 为了规范资产评估师继续教育活动，保障资产评估师权益，不断提高专业技术人员素质，根据《****协会执业会员继续教育管理办法》，****公司具体情况，制订本制度。

第二条 资产评估师继续教育的主要内容包括:执业会员为市场主体的各类资产价值及相关事项，提供测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等各种服务应当掌握的理论、技术和方法等专业知识，以及相关的法律法规政策、职业规范等。

第三条 资产评估师享有继续教育的权利和履行继续教育的义务。执业资产评估师每年度必须参加继续教育学习。

第四条 公司遵循教育、考核、使用相结合的原则，鼓励、****公司资产评估师参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件和经费。

第五条 资产评估师继续教育的主要内容包括：评估师为市场主体和管理咨询等各种服务应掌握的理论、技术和方法等专业知识，以及先关的法律法规政策，职业规范等。

第六条 资产评估师参加继续教育的主要形式包括：

1、中评协或北评协举办的培训班、研修班、专业论坛、学术会议、学术访问或专题讲座等；

2、中评协或北评协提供的远程教育；

3、中评协或北评协委托相关教育培训机构提供的网络在线培训；

4、中评协或北评协认可的其他形式。

第七条资产评估师每年接受继续教育的时间累计不得少于60个学时。本年度的继续教育学时仅在当年有效。

第八条资产评估师参加第五条所列形式的继续教育，至少45分钟为一个学时，按照实际参加时间确认学时。

第九条执业会员****协会举办的培训班、研修班、专业论坛、学术会议、学术访问或专题讲座，继续教育学时由举办方确认。

第十条执业会员有下列情形之一的，由本人提供合理证明，****协会审核确认后，其继续教育学时可以顺延至下一年度完成，但不得影响下一年度继续教育学时的完成。

1、在境外停留半年以上（含半年）的；

2、生育休产假的；

3、因疾病连续半年以上（含半年）无法正常工作的；

4、地方协会认可的其他情形。

第十一条 继续教育已学习达标作为年终考核、聘任、晋升和执业再注册的重要条件之一。

第十二条因本人自身原因没有按时参加继续教育、继续教育不达标而造成执业注册不能延期的，后果由本人自行承担。

第十三条 所内培训由人力**部安排，针对所内多个部门或某个层次的员工进行，主要目的在于不断学习新观念、新知识、新方法，逐步提高管理人员与普通员工的素质与工作技能。

第十四条所内培训采取整体规划的定期培训和解决实际需要的不定期培训相结合的方式。各部门要根据本部门的实际需要，举办不定期培训。

第十五条本制度于2023年1月1日开始施行。