上海沪宁土地房地产资产评估有限公司入围上海市2026年资产评估服务框架协议采购的结果公告

企业简介
****，成立于2004年4月，本公司坚持“合法、科学、客观、公正”的估价原则和“客户至上”的服务宗旨，在竞争激烈的房地产估价行业中获得了广泛的赞誉，树立了沪宁估价的品牌。
沪宁评估下设多家分支机构，是以房地产评估为核心业务，集企业价值评估、无形资产评估、房地产（土地）估价、会计审计、税务咨询、管理咨询、产权交易代理等专业服务为一体****公司。具有企业整体评估、各类单项资产评估、金融资产评估、金融不良资产处置评估、土地使用权评估、房地产评估、矿业权评估、森林**资产评估等评估专业资深专家,可以提供一揽子评估咨询服务。

1、服务期限：协议有效期为 24 个月。

2、服务范围：**市2026年资产评估服务框架协议采购项目。

3、服务内容：****机关、事业单位和团体组织（以下统称采购人）提供资产评估服务，具体指对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告。

4、服务标准：

1）按照要求依法开展专项评估工作，对评估报告的真实性、准确性、合法性负责；

2）独立完成专项评估业务，不得以任何形式将专项评估业务再委托给其他机构或他人；

3）应采取必要的程序对被评估对象进行现场评估、取证，并在全面评估分析判断的基础上对上述内容发表意见；

4）对专项评估工作中遇到的特殊问题应及时向采购人报告；

5）完整填写专项评估工作底稿，建立健全对专项评估报告的内部复核机制，按规定出具具有执业资格人员盖章的专项评估报告（含电子文档），并按采购人要求上报；

6）建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映并记录专项评估的情况，做好各类资料的存档和保管工作；

7）中标人应妥善保管采购人的委托文件资料，未经采购人的书面许可，不得将文件资料擅自公开或泄漏给他人。承担评估工作的单位及其工作人员不得将其知悉的商业秘密和被评估单位提供的资料对外泄露；

8）不得向被评估对象收取任何费用，不得利用开展业务之便，为自己或他人谋取不正当利益；

9）承担评估工作的单位及其工作人员在专项评估过程中违反评估准则和廉政规定，与被评估单位相互串通、提供虚假评估材料、出具虚假或有重大遗漏的资产评估报告的，一经查实，采购人有权停止支付评估费用；并向有关职能部门提出对相关单位及其工作人员的处理建议，且有权追究其责任。

10）对评估报告中的不尽事项采购人有权要求承担评估工作的单位补充或重新评估。

11）项目组人员应有良好的职业道德和严谨的工作作风，遵循客观、公正和诚实的原则，并保持评估的独立性，与被评对象有直接或间接利害关系的主动回避。

5、主要服务参考

1）《资产评估基本准则》（财资[2017]43号）

2）《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协〔2018〕36号）

3）《资产评估执业准则——资产评估档案》（中评协〔2018〕37号）

4）《资产评估执业准则——企业价值》（中评协〔2018〕38号）

5）《资产评估执业准则——机器设备》（中评协[2017]39号）

6）《资产评估执业准则——不动产》（中评协[2017]38号）

7）《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2017]47号）

8）《资产评估行业财政监督管理办法》

9）《中华人民**国国家标准房地产估价规范》

10）《房产测量规范》

11）《中华人民**国资产评估法》

12）《城镇土地估价规程》（GB/T18508-2014）

14）企业会计准则

15）其他相关法律法规

16）相关行业评估制度、程序、标准

17）采购人相关委托要求。

本公司根据项目服务方案，逐一进行工作流程后，在不影响房地产评估机构和资产评估师独立形成评估结论的前提下，与委托人就评估初步结果交换意见，在充分考虑委托人的有关合理意见后，按本公司的三级复核制度和质控程序对评估报告进行校验、核对、修改完善后，由本评估机构出具资产评估报告。

为了能顺利完成**市2026年资产评估服务框架协议采购项目工作，使本次业务委托单位、评估服务单位及被评估单位能够全面了解本次招标范围内的评估服务工作的目的、范围、项目实施团队及人员（技术人员）配备与培训安排。总体时间安排、后勤保障及项目后续安排及承诺等情况，同时也有利于有关各方面及时沟通与相互配合，结合相关法律、法规，以及《中华人民**国资产评估法》、《中华人民**国国家标准房地产估价规范》等文件的有关要求，依据前期初步调查掌握情况以及我们对相关单位的资产评估经验，拟定本次项目实施方案。

6、各阶段实施服务安排

1）组建项目组。配备足够的既能承担大型和复杂项目业务，又具有较强责任心和业务能力的估价师、管理人员和评估从业人员组成项目组，并制定岗位服务标准和岗位职责，做到分工明确，责任到人，确保项目的顺利实施和圆满完成。

2）建立健全各项管理制度和工作制度。除公司现有各项规章制度外，结合项目实际，制定项目考核制度应急统筹、应急事件处置方案和评估价格争议解决方案等。

3）加强岗前培训，进一步加强项目组成员职业素养和职业技术，严格估价作业流程和估价报告质量，提高工作责任心和工作效率。

1）实施项目经理责任制，按照估价项目管理制度和规定，明确项目经理的工作职责，明确项目经理对估价项目工作质量负主要责任。

2）明确估价技术要求

①明确评估基本事项：评估目的、评估对象及评估时点。

②拟定评估作业方案：在明确评估基本事项的基础上，应对评估项目进行初步分析，拟定评估作业方案。评估作业方案主要应包括拟采用的评估技术路线和评估方法、拟调查搜集的资料及其来源渠道、预计所需的时间、人力、经费以及拟定作业步骤和作业进度等内容。

③搜集评估所需资料：在此基础上，进行核实、分析、整理。评估所需资料包括对房地产价格有普遍影响的资料，对评估对象所在地区的房地产价格有影响的资料，相关房地产交易、成本、收益实例资料，反映评估对象状况的资料等。

④实地查勘评估对象：评估人员必须到评估对象现场，亲身感受评估对象的位置、周围环境、景观的优劣，查勘评估对象的外观、建筑结构、周围环境、景观的优劣，查勘评估对象的外观、建筑结构、装修、设备等状况，并对事先收集的有关评估对象的坐落、 四至面积、产权、规划等资料进行核实，同时搜集补充评估所需的其他资料，对评估对象及其周围环境或临路状况进行摄影记录等。

⑤实地勘察后根据现场状况确定评估方法为市场法、收益倒算法，测算评估对象的价值。

⑥完成并出具评估报告后，应对有关该评估项目的一切必要资料进行整理、归档和妥善保管。

3）严格执行估价报告三级审核制度（质量保证措施）

一级审核：由项目经理负责，主要进行现场勘察、估价作业方案的制定及评估报告的撰写，项目经理应对估价对象的存在性、现状条件、权属性负责，并负责对评估方法、评估依据、工作底稿、评估结果的正确性、完整性和一致性的审核。

二级审核：由技术部和总估价师负责，主要对评估方法、参数选取、重要判断、评估依据等方面做全面严格的审查，对工作底稿、技术方法、合规性等方面作全面的审核，既要审核程序性问题，又要审核实质性问题。审核发现问题退回项目经理修改，修改后交总估价师审定签字。

三级审核：由公司法人或总经理负责，主要侧重对评估报告的合规性、评估结果的合理性进行审核，保证评估报告的合法性，控制评估报告的非技术风险。

估价报告审核流转程序示意图：
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对项目实施和实际情况进行回顾总结，并在此基础上，采用项目组成员自评和项目组考核相结合的办法，对项目组成员的工作态度、工作能力和工作业绩进行真实反映和客观评价，考核结果将纳入员工晋升或降级、奖励或处罚的依据。

本次项目涉及资产评估方面的评估程序主要分五个阶段实施。

（一）接受委托阶段

如若中标，****为**市2026年资产评估服务框架协议采购的评估机构，****公司与委托人签署了资产评估业务约定合同，确定对应的评估基准日，明确评估目的、评估范围和评估对象。

（二）前期准备阶段

****成****小组****小组），确定了该项目协调人和项目负责人，并根据被评估单位资产量大小、资产分布和资产价值特点，组建评估队伍。

项目负责人针对本项目的特点，为了保证评估质量，统一评估方法和参数，结合以往从事评估工作的经验和评估范围内不同类型资产的特点，拟定了《资产评估项目计划书》。

指导被评估单位清查资产并提供相关资料，以及填报资产清查评估明细表，检查核实资产和验证被评估单位提供的资料。

（三）开展资产核实和现场调查工作阶段

在企业如实申报资产并对委估资产负值进行全面自查的基础上，评估人员对纳入评估范围内的全部资产和负债进行了全面清查，对企业财务、经营情况进行系统调查。现场调查工作时间大致为两天内完成。

资产清查过程如下：

1、指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础上，按照评估机构提供的“资产评估清查明细表”、“资产调查表”、“资料清单”及其填写要求，进行登记填报。

2、评估人员审查各类资产评估清查明细表，检查有无填列不全、资产项目不明确现象，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估清查明细表有无漏项，根据调查核实的资料，对资产评估清查明细表进行完善。

3、依据资产评估清查明细表，评估人员对申报的现金、存货和固定资产等实物资产进行盘点和现场勘察。针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。

4、收集委估资产的产权归属证明文件、工程合同资料、决算资料和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料，并对评估范围内的设备、车辆和房地产的产权资料进行查验，对权属资料不完善、权属资料不清晰的情况，提请企业核实。

5、请企业有关业务人员协助对往来款、银行存款、银行贷款的函证。

现场调查工作如下：

评估人员通过收集分析企业历史经营情况和未来经营规划以及与管理层访谈，对企业的经营业务进行调查，主要内容如下：

1、了解企业的资本结构、人员规模和结构、年销售额；

2、了解企业市场地位，企业在行业中的地位，主要客户、企业所占市场份额等；

3、了解企业主要资产状况（房地产状况、主要设备状况、无形资产状况等）；

4、了解企业债权、债务及回收情况；

5、了解企业存货的核算方法，以及是否存在失效、变质、残损等情况；

6、了解企业的产品构成，分析各业务对企业销售收入的贡献情况；

7、了解企业历史年度收入、利润情况，分析收入、利润变化的主要原因；

8、了解企业的税收及其他优惠政策。

（四）评定估算、汇总阶段

项目启动约5天后，基本完成了评估计算。评估人员根据本项目特点、各类资产特性和相关资料的收集程度选择适当的评估方法，通过搜集市场信息，明确各类资产的具体评估参数和价格标准，开始评定估算、撰写说明与报告，在对初稿数据进行分析汇总的基础上提交项目负责人进行审核。

（五）内部审核和与委托人等进行沟通汇报，出具报告阶段

****公司内部审核制度，****小组提交的评估报告、评估说明、评估明细表和工作底稿进行全面审核，并重点安排评估数据链接的稽核工作。在审核工作结束后，评估小组对评估咨询报告进行修改完善，同时与委托人进行了沟通，最后经总经理审核后出具正式报告。

7、进度计划安排

根据**市2026年资产评估服务框架协议采购的采购要求，按照国标《房地产估价规范》，**市房地产评估规定的评估工作基本程序,****公司的服务措施。本着“独立、科学、客观、真实、守法”原则，为**市2026年资产评估服务框架协议采购项目提供优质的服务，同时加强廉政建设，规范操作、遵守职业道德，在估价工作开展中，如发生商业贿赂等涉及违反法律、法规和相关制度的要求、行为时，立即制止，并将上述情况及时向委托方反映。

1)项目受理

估价人员受理。一般项目由估价人员按照规定受理。但有下列情况之一的，估价人员****公司领导，经研究，有关领导分工参与洽谈。

①特殊项目；

②重大项目；

③经公司招标确定的项目；

④公共项目的受理。凡属公共项目范畴的项目，均实行统一受理。

2)项目登记

①受理的所有业务项目，均实行统一登记，并由专人登记统一发文号，任何人不得自行编号。

②登记内容应包括项目名称、委托单位、收费金额、项目负责人、签名房地产估价师等内容。

3)公共项目分配

①经受理、登记的项目，除部门正、副经理、业务人员自行开拓引进的项目外，均实行统一分配，确定项目经理（一般应由注册房地产估价师担任）。

②公共项目分配采取按照业务人员的实际数依次排列、分配，并填写统一的《项目任务分配单》交该业务人员所在部门签收。

③在项目分配中，对部门、业务人员在制作报告中能按时保质完成，但因分配项目累计收费明显偏低的，经总经理同意，可对项目分配进行总量平衡和适度调整。

业务部门对统一分配的项目，****办公室负责项目跟踪，无特殊原因，又不按照约定期限向委托方提供报告的，免除其公共项目分配一轮。

业务部门对统一分配的项目，无特殊原因而拒绝接受项目的，视作按序轮过，评估值同样累计计算。

1)估价报告归档责任人：

估价报告归档责任人由该项目的房地产估价师负责。

2)估价报告归档要求：

估价师应在将估价报告提交给客户后一周内，****办公室归档，归档资料应包括以下资料：

（1）加盖单位公章、法人签字（或盖法人签字章）、两位执业估价师专用章并亲自签字的估价报告。

（2）三级审核发文稿。

（3）送审估价报告（包括技术报告）草稿。

（4）估价对象地理位置图。

（5）估价对象内部和外观照片。

（6）委托方营业执照复印件。

（7）估价对象产权证明。

（8）估价涉及的规划批准文件、建设用地规划许可证、土地使用证、建设工程规划许可证和建设工程施工许可证（即“四证”齐全）、规划指标资料、相关设计图纸等、房地产改变用途的有关批文、房屋拆迁许可证、法定优先授偿权利查询资料和调查记录等。

（9）现场勘察资料。

（10）询价资料和计算依据。

（11）委托估价协议书合同。

（12）估价机构资质证书。

（13）估价师资格证书。

1)总则

****公司的人事管理制度，使本公司员工的聘用、试用、职务任免、交卸、请假、考核、等制度的操作更具体化，****公司《人事管理制度》，特制定本实施办法。

2)聘用

****公司发展情况，公司可增减、调动人员，聘用的员工以品德、能力、经验、体格、学历、****公司工作需要为原则。

3)试用及报到

新进人员原则上设立三个月的试用期，录用报到时须持有：

（1****医院的体检合格证明；

（2）最后服务单位离职证明（退工单）；

（3）有关人事资料（身份证、学历证明、职称证明、执业资格注册证原件等）；

（4）劳动手册；

（5）近照二张并填写新进人员登记表；

（6）其他相关证件等。

4)职务任免、调迁、交卸

（1）职****公司发文。

（2）基于业务上的需要，可适时调动员工的职务或服务地点，员工应积极配合，并以书面形式及时办理有关工作的移交手续。

（3）有关工作的交卸手续应在十五天内完成，****公司存档。

（4）职务的任免、调迁经核定，在次月的薪金上作相应的调整。

5)请假、休假管理的规定

本公司工作时间按照国家规定，****公司业务的特殊性，可视需要适当调整作息时间，根据业务需要可安排值班、加班：

（1）请假

（2）病假、婚假、产假、丧假等按照国家有关规定执行。

（3）事假、探亲假原则上利用休假抵充，请事假每年不超过15天，一年内请事假超过30天者可免职、解除劳动合同或聘用合同（特殊情况除外）。

（4）请事假者应事先征得同意，如由必要须将经办事务妥善交其他员工代理；连续请假三天以上者，须逐级申请准假。

（5）请假逾期或未经同意擅离职守者，按旷工论处，扣除当月岗位津贴及奖金；一年内旷工超过3天者，可解除劳动合同或聘用合同。

（6）休假

①国定假：按照国家有关规定（包括法律、法规规定的其他休假日）。

②每周六、日。

③公司休假：每年3****公司的，可享受10天带薪休假，4****公司工作的，从第二年开始享受。当年休假不得转入下年使用。使用休假应事先经批准。

6)员工出差

（1）员工出差，应办理核准手续。员工出差，应经部门经理核准；部门经理出差，应经分管副总经理、总经理核准；总经理、副总经理出差，****管理部经理

员工出差前，可按实际需要预借差旅费，其预借款项，由部门经理初审，经总经理核准后暂付。回来后应及时办理归还报销手续。

7)考核

员工考核分为试用考核、平时考核及年终考核三种，考核年度为每年的1月1日起至12月31日止。

新进人员一般有三个月的试用期，试用考核****公司正式员工。试用考核不合格者可予以解聘。

8)奖励和惩处

（1）奖励

①公司员工有下列情形之一者，由直接主管部门或人事部门申报奖励，经公司量董事会讨论决定奖励

A对本公司业务有特殊功绩、贡献或提出建设性建议经实施有显著效益者。

B****公司形象，****公司企业文化的，做出优异成绩者。

C****公司利益和社会公从利益，勇於批评和揭露者。

D****公司和国家财产，勇於保护同事和他人生命，作出积极行动。

E对业务精心砧研和工作水平特出，为公司开拓市场和创造明显经济效益者。

F对发扬团队精神，搞好协作配合，出色完成領导按排任务者。

G对一****公司規章制度、操作規章，長期工作态度严谨、一絲不苟者。

H对节省开支、降低成本、增加效益作出贡献者。

②奖励种类

A通报表扬

b评为公司形象员工（年度）

C贡献奖（一次性）

（2）惩处

①公司员工有下列情形之一者，由直接主管部门或人事部门申报惩处，经公司量蕫事会讨论决定惩处

A违反评估准则和评估职业道德，给公司执业带来影响者。

B违反公司規章制度和操作規程，给公司运行造成不畅者。

C泄漏公司机密，窃取他人信函资料者。

D擅用公司名义，****公司****公司工作者。

E经常不服从工作分配，工作懈怠，效率极低者。

F严重违反劳动纪律，破坏工作环境，影响他人工作者。

G经常背后议论、无事生非，破坏公司**和谐者。

H玩忽职守无工作责任性，给公司经济利益造成损失者。

②惩处种类

A警告（一次扣年终奖金50％，三次警告行政记过一次）

B行政记过﹝一次扣年终奖金50％，三次记过给予除名）

C赔偿（根据造成的经济损失）

D解除聘用合同或劳动合同。

1)、总则

****公司员工的专业素质水平，更新知识和技能，加强业务能力，改善工作绩效，造就一支素质优良、稳定精干的员工队伍，增强公司的凝聚力，制定本制度。

公司全体员工应当按照****公司的业务学习和培训，完成学习和培训任务。

2)职能划分

（1）公****公司发展需要，制订季度/年度学习和培训工作计划（于上一季度/年度末期制订下一季度/年度计划）；****公司计划结合部门自身的具体需要，制订本部门的学习和培训工作计划。

（2）公司人力**部在学习和培训工作方面的职能如下：

①制订公司季度/年度学习和培训工作计划；

②****公司共同性的学习和培训工作；

③检查、考核公司各部门学习和培训工作的实施情况；

④****公司各项培训计划预算。

（3）各部门在学习和培训工作方面的职能如下：

①制订本部门的学习和培训工作计划；

②安排落实本部门内部的业务学习和培训工作；

③上报本部门有关学习和培训工作实施的情况；

④检查本部门业务学习和培训成果。

（4）公司人力资****公司共同性学习和培训工作时可根据实际情况自行实施，****公司内部某部门负责实施，所涉及部门必须予以配合并执行。

3)计划制订

（1）公司各部门于每季度末/年末，分别向人力**部提交下一季度/年度的部门内部学习和培训工作需求，****公司总体层次学习和培训的建议与要求。

（2）人力资****公司特定时期的具体情况，汇总、平衡、协调各部门的需求，制订公司及各部门的季度/年度学习和培训计划及各阶段的具体实施方案。

（3）公司的学习和培训计划经总经理批准后，以公司文件形式下发各部门。

（4）公司的学习和培训计划可以根据实际情况的变化而加以适当的修正与调整，计划的修正与调整须总经理批准。

（5****公司的学习和培训计划制订部门内部计划，报人力**部备案。

4)计划实施

（1）公司业务学习和培训工作的内容以专业知识和技能为主，兼顾国家政策法规及时事热点以开阔视野，除公司计划内规定的学习和培训内容外，各部门可根据自身的具体情况安排有关内容和专题；

（2）公司和各部门安排学习和培训任务时，实施单位应做好考勤记录，参加员工应准时到达现场，因故不能参加者须办理请假手续。对于无故迟到、早退、旷课、不专心学习和培训的人员，参照公司平时考勤奖惩规定处罚。

（3）****公司学习和培训工作计划及自身情况安排相关自学内容和专题；鼓励员工跨专业学习，成为具备复合型知识结构的人才。

（4）对于特定的学习和培训任务，公司可安排相应的考试、测验，其考试、测验的成绩与员工的工作绩效考核挂钩，并作为其工资调整或职务升迁的参考因素之一。因故缺席者，事后一律补考，补考不参加者，一律以零分计算。

（5）公司员工有义务在内部培训时作为讲师进行授课，公司根据其授课反映和工作效果给予奖励。

5)外派培训

（1）公司以内部学习和培训为主，亦可根据工作需****公司以外接受培训；****公司人力**部拟定，上报总经理核准后实施，****公司规章办理出差手续。

（2）****公司后，应将有关资料，包括教材、考试成绩、结业证书等送人力**部存档，并将其培训成绩记录于培训资历表。

（3）外派培训人员将接受培训时所学的知识整理成册，作为讲习材料，并举办讲习会，自任讲师，向公司有关人员授课。

6)效果评估

（1）效果评估是对学习和培训实施成效进行的评估，是了解学习和培训的成果、目标是否达成的主要途径。

（2）每次（或每期）学习和培训任务结束后，主办部门应让员工填写意见调查表，送人力**部备案，为今后再举办类似学习和培训提供参考。

（3）****公司各部门的当期学习和培训成效进行总结和评估，并写出评估报告，以利改进和提高。

7)培训记录的保存

（1）公司员工的学习和培训情况须记录于《员工学习和培训档案》内，作为今后绩效考核、职务变动、晋升等参考。

（2）每次（或每期）学习和培训任务结束后，举办者应填写《学习和培训记录报告表》，内容包括培训的时间、地点、内容、培训对象、培训效果等。

8)培训预算

（1）人力**部于每季度/****公司财务，以该季度/年度所发生的学习和培训费用为依据，根据公司下一季度/年度学习和培训计划目标和任务，两者结合制定出下一季度/年度的培训预算。

（2）****公司员工公共课程费用、管理层培训费用、公司内部讲师奖励费用及各部门每一位员工用于教育的费用等。

1****公司货币资金的安全、完整，保证相关会计核算的及时、准确；规范资金合理使用，减少漏洞，提高资金使用效率，特制定本制度。

2)、核算管理

（1）现金借款

①公司副总经理及以下人员因业务需要申请暂借款时，由借款人填写借款申请单，逐级审核后报总经理审批签章。

②总经理申请暂借款，经公司董事长审批签章，董事长的暂借款由总经理签章。

③财务总监审核暂借款申请单各要素是否填写无误，相应签章是否齐全，审核无误后在表的相应栏签章。借款金额小于人民币伍仟元****公司总经理审批签章，大于人民币伍仟元的同时应交董事长审批。

④财务总监将审核后的借款申请单交出纳员付款，出纳付款前要进行复核，复核付款后在暂借款申请单上加盖“付讫”戳记，并请借款人在记帐凭证的“收款人”处签收。

⑤财务部审核时发现凭证要素、签章不齐全或有其他不符合规定者，由财务部将暂借款申请单退回经办人员。

⑥借款申请人申请暂借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款日期不得超过业务办理结束后的3个工作日。出纳员应及时向财务总监报告暂借款逾期未还款情况，并向借款人发送暂借款催款单（格式见附录二）。逾期不还者，财务部有权按照前帐未清，后帐不付的原则，暂停支付其他任何款项并扣发其工资，直至结清借款为止。

（2）无暂借款的报销制度

①报销范围限于差旅费、零星办公用品、员工培训费、小额员工福利费（生日费用、婚庆费用、探望生病员工费用等）、通讯费、劳保用品、交通费、汽油费、停车费**费、车辆保险费、修理费、养路费等，其他款项的报销一律不属于本制度范围。

②总经理报销以上费用，经董事长审批；董事长报销以上费用，由总经理核签。

③有关费用报销额度：

A通讯费用：董事长、总经理按实报销手机费用，并实行互签制。副总经理及以下人员由财务总监审核，总经理审批签章，按**地****公司通讯费报销制度限额报销。

B外埠差旅费：会务出差人员的住宿费、市内交通费均按出差的自然（日历）天数计算，特殊情况需经批准。业务出差食宿、交通费原则上由客户负担，不在报销之列，特殊情况需经批准。

④报销人员应在业务办理结束后的3个工作日内，填写现金报销申请单将有关原始单据贴于原始凭证粘贴单后，经审批签章后，送财务部审核报销。

⑤财务总监审核各原始凭证真实完整性、金额加计是否正确、现金报销申请单各凭证要素是否填写完整无误、相应签章是否齐全。财务总监审核无误后，在相应栏签章。

⑥如果经财务部审核，原始凭证不符合真实完整性、金额加计不正确、凭证要素签章不齐全或有其他不符合规定的情况，现金报销单退回经办人员。

⑦财务总监将审核后的现金报销单，交出纳员付款。出纳员付款**行复核。付款后，在现金报销申请单上加盖“付讫”戳记，将凭证集中传递给主办会计。

⑧现金报销申请单及原始凭证中的内容，一律不得涂改。

（3）有暂借款的报销制度

①报销人员应在业务办理结束后的3个工作日内，填写现金报销申请

将有关原始单据贴于原始凭证粘贴单后。

②现金报销申请单经审核签章后，报销人员将原始凭证和申请单交财

务总监进行审核。如果不符合规定的，应将相关单据退还给报销人。

③如果不需要补、退款的，财务部开具收据退给借款申请人，然后直

接进行帐户处理；如果需要补、退款的，由出纳员对财务总监审核的原始凭证进行复核后，办理完补、退款手续后，在报销申请单上加盖“付讫”或“收讫”章，并开具收据，退给借款申请人。

④所报销款项必须与借款时的用途一致，不得用其他单据抵销借款。

（4）银行存款付款制度

①出纳员根据核准的付款单据，开出支票，电汇或贷记凭证等，将开

立情况记录相应登记簿上签章。

②公司人员预先领取支票的应在业务办理完3个工作日，将有关原始凭证交回财务部，予以核对报销。支票未能按原定用途使用时，须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。出纳员对于开立支票后十天内未达帐的，或是支票未按开立用途使用的，应及时向财务总监汇报。

③不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。

如因特殊情况确需将某些内容空置不填的，应在用款的同时填写《填开空白支票申请单》（格式见附录五）。经各级领导审批后，方可开具。并在支票开具后三日内，将原空置项目的实际内容填写齐全。出纳员负责督促相关工作。

（5）银行存款管理

①****银行存款日记帐余额。对重大资金变化情况及未达帐项及时向财务总监汇报。

②每月月初，****银行****公司银行帐面 余额核对，****银行存款余额调节表，将银行****银行对帐单余额调节相符，对未达帐项要有文字说明。

③银****银行对帐单余额不符之处，若属企业错记、漏记，应及时调整；若属银行错记、漏记，****银行更正。

④银行对帐单、银行余额调节表由主办会计装订成册，并妥善归档保管。

（6）现金、重要单证管理

①****银行****公司实际情况，由主办会计确定库存

现金限额。库存现金超过限额部分，****银行。收到的款项由每日的下午4：00****银行，不得“坐支”现金。

②遇较长休息日，应尽量减少库存现金余额，并与主办会计共同对保险箱加贴封条。

③出纳员必须于每个工作日结束前核对库存现金，做到帐款相符。若不相符，应及时查明原因，并报财务总监处理。

④本规定中重要单证包括支票、贷记凭证、开户印鉴卡、基本帐户卡、本票申请书、汇票等。

⑤出纳员应对重要单证分类分户妥善保管。对于作废的支票、贷记凭证等应加盖“作废”戳记，由年度结束时装订成册单独归档。

⑥出纳员根据空白重要单证库存情况及时向主办会计提请购买空白重要单证。主办会计应审核原重要单证已使用、作废和未使用情况，由主办会计决定是否购买。

⑦银行预留印鉴由出纳员和财务总监分列保管。财务总监保管财务专用章，出纳员保管法人名章。

⑧主办会计每月至少应抽查盘点库存现金、重要单证一次。年终时，主办会计**出纳员共同盘点库存现金、重要单证。

⑨现金盘点应于盘点日上班时，未办理现金收、付业务之前，或当日下午结帐后进行。每次盘点后，主办会计应根据实际盘点情况填列现金、重要单证盘点表，主办会计、出纳员分别在相应栏签章。

⑩现金、重要单证应存放于保险箱内，保险箱钥匙由财务总监和出纳员各保管一套，其中现金柜的钥匙由出纳员单人保管。出纳员应定期或不定期调整保险箱密码。

（7）银行存款预留印鉴、预留印鉴卡管理

①开户银行预留印鉴章两枚，分别为法人代表章和财务专用章。

②法人代表章由单位法人授权出纳员保管使用，财务专用章由财务总监保管，用于开立支票、贷记凭证等有价单证。各保管人应妥善保管预留印鉴，****办公室。

③出纳员应设立预留印鉴交接簿，每次交接应注明交接时间、移出人、移入人、监交人和移交事由等。

④****银行存款帐户时，****银行****银行预留印鉴卡，根据印鉴卡内容填列后，财务总监、出纳员分别加盖财务专用章和法人代表章。出纳员将预留印鉴卡填具完备，经财务总监审****银行，****公司留存联妥善保管。

3)用款管理制度

（1）报销流程

①报销手续

经办人将原始凭证粘贴到报销申请单上→按内容填写报销申请单→部门经理审批→总经理审批→董事长审批→财务总监核准→出纳处审核报销。

②对发票及报销申请单的要求：

A原始发票须有开票单位名称、开票日期、开票人员的签名、接受单位名称、业务内容、计量单位、金额等。发票不得涂改，如有错误，应由开票单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。

B报销申请单不得涂改，如有错误，由财务部门退回经办人，由经办人重新办理报批手续后，经审核无误后到出纳处报销。

C本单位付款时收款单位应与发票上开票单位保持一致。

（2）计划内用款的审批程序

①项目咨询费支出

项目咨询费控制额度为35%；**类项目按双方达成的分成协议支付项目咨询协作费；纯复核类项目咨询费支出额度控制在65-90%。在项目咨询费控制额度内，费用的支出由经办人员根据合同收款情况，连同合同副本经部门经理审批后，用款金额小于人民币叁万元（含叁万元）的由总经理审批，大于人民币叁万元的上报董事长批准，由财务总监签字并安排资金对外支付。

②其他费用的支付

其他费用每月支付时涉及房租、水电物业、员工工资、项目奖金分配等费用及日常办公用品、公司用固定资产等人事行政费用由行政部经理审批后，报总经理批准，财务总监签章付款。涉及广告费、宣传费、企划费、制作费、差旅费（含外埠）、员工培训费、员工福利费、业务招待费、礼品费等非固定费用由经办人填制支付凭证后，报总经理批准，单笔费用大于人民币贰仟元的报董事长审批后，财务总监签章付款。

4)用款情况反馈

（1）出纳员每月第一天将上月用款计划的实际执行情况报财务总监。每周将已变动后的货币资金日报表报董事长、总经理及财务总监。

（2）财务总监要随时掌握资金收支状况，提出资金调度建议，资金运作建议，发现资金异常变动及时向董事长、总经理汇报。

5)附则

（1****公司财务部。

（2）本制度自发布之日起生效。