银信资产评估有限公司入围上海市2026年资产评估服务框架协议采购的结果公告

****（以下简称“银信评估”）成立于1994年11月，现注册资本5,000万元，具有中国财政部和证监会共同批准的《证券期货相关业务评估资格证书》，****协会颁发的《探矿权采矿权评估资格证书》，是目前**地区规模最大、**范围排名前列的高专业水准资产评估机构，是**仅6****公司评估试点资****公司之一，****交易所有限公司的会员,****交易所评估专家库成员单位。2021年全业务收入达3.76亿元。2022年，银信评估全年业务收入达3.41亿元。2023年，银信评估全年业务收入达3.71亿元。****协会发布的“2019年资产评估机构综合评价前百家机构名单公告”与“2023年资产评估机构综合评价前百家机构名单公告”中综合实力和业务收入均位于**第四。

银信评估自成立以来始终致力于为客户提供各项资产评估、验证、年检；企业经营效益审核、工程核价；资产评估咨询；会计、财务、经济管理业务咨询；税务登记代理；会计、财务人员培训，房地产估价，信用评估等服务，服务项目已遍布**近30个省、自治区和直辖市。近年来，银信评估立足**、面向**，已在各地设立了17家分公司、4家子公司。17家分公司包括：****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司、****公司；4家子公司为******、****公司、**大地****公司、**银信****公司。

银信评估拥有丰富的专家**，在许多重大项目和特殊资产评估中聘用专家充实评估团队以更好地为客户提供专业意见。公司建立了自己的专家库，涉及金融、机电、纺织、交通、钢铁、化工、汽车、飞机制造、船舶、房地产、水务等诸多行业。****大学、****大学、同济大学、****大学等**知名高校建立了长期**与信息交流关系，拥有****大学的专家、学者提供强大的技术和理论支持。

银信评****集团、****集团、省市国资委、金融证券机构、人民法院的评估机构入围资格。在发展过程中，公司始终坚持“以质量求信誉，以信誉求发展”的方针，遵循“依法执业、客观公正、追求卓越”的执业理念，恪守职业道德，****政府及政府相关部门、****协会颁发的各项荣誉和奖励，包括：2015-2016年、2017-2018年**市文明单位，2016年、2017年**市**示范单位；公司党支部被中****委员会评选为“****党支部”等。

1.1我们的主要客户（排名不分先后）

1.2业务服务优势

（1****集团、上市公司提供综合性服务：主要包括企业股份制改造和上市、资产重组、债务重组、企业合并与分立、公司清算、股权转让、中外合资**、企业租赁或托管、资产出资或增减资、资产转让、置换、拍卖等各类业务。

（2）为国有、集体企业改制提供“一条龙”式的服务：主要涉及企业清产核资、产权界定、财务审计、费用鉴证等与评估相关领域配套的“一条龙”式服务：客观、公正、合理的界定出资人及出资比例，清理企业的产权纠纷，维护产权人的合法权益，出具产权界定报告，为企业产权分割提供必要依据；根据有关政策规定，对企业改制中允许抵扣的费用进行鉴证，出具鉴证报告，保证企业改制的顺利进行。

（3）简明的业务管理决策流程

在业务逐年扩大，业务种类逐年增加的情况下，立信始终保持了高效简明的业务管理决策流程，遵照扁平化的组织结构模式，实行董事长（总经理）——业务副总——部门经理（或项目经理）为主的业务管理流程，辅以内部审核、技术部门，保证了客户服务的满意度。

2.2021年资产评估机构综合评价综合得分前百家机构名单

3.公司荣誉

1、2015—2016年度、2017-2018年度**市文明单位；

2、2016年度、2017年度**市**示范单位；

3、2016年度行业“五四**团支部”。

4、2017年度**市社会系统“青年五四奖章集体”。

5、2015年起****基金会捐赠善款两万元。

6、2022****大学成果转化荣誉证书

1.整体服务方案。

一、各阶段服务的实施安排

公司接受资产评估业务委托后，将针对评估业务的具体情况，根据《中国资产评估准则》****公司规定的程序，设计具体的评估方案，编制评估计划，以确保评估项目按时保质完成。整个资产评估工作一般分为接受委托、资产清查核实、市场调查与评定估算、评估汇总与复核、提交评估报告五个阶段进行。

各阶段的工作内容安排如下：

1.接受委托

公司接受委托后，对评估项目的经济行为背景情况、委托评估资产的构成及分布状况进行充分了解，明确评估目的、评估对象及评估范围、评估基准日、价值类型等基本要素，根据了解情况充分考虑影响评估工作进展的各种因素制定详细的评估计划，在与委托方和相关方充分沟通的基础上，报公司负责人审核批准，以确保评估计划的实现。

2.资产清查核实

2.1 指导被评估单位相关人员清查资产与收集准备资料

评估人员在被评估单位财务与资产管理人员配合之下，按照《资产评估准则》要求的“资产评估申报明细表”及填写要求、所需资料清单，指导被评估单位相关人员细致准确的登记填报，对委估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料进行收集。

2.2 核查被评估单位提供的评估申报明细表

评估人员通过了解评估具体范围及对象，然后仔细阅读被评估单位提供的申报明细表，初步检查有无填项不全、资产项目不明确等问题，并根据经验及掌握的有关资料检查申报表有无漏项。

2.3 现场实地勘察

评估人员按计划到被评估单位现场检查核实被评估单位的清查情况，验证所提供的资料；评估人员**企业有关人员，依据资产评估申报明细表对所申报的各项资产进行现场勘察。

评估人员现场检查核实资产与验证相关评估资料，听取被评估单位有关人员介绍被评估资产的历史和现状；对被评估单位提供的资产负债表和填报的资产评估申报明细表进行账账核实；现场检查核实资产与验证相关评估资料，抽查核实委托评估资产，对评估范围内的资产进行了现场勘察、资产清查核实和鉴定。同时调查了解被评估单位的生产经营情况，财务状况及历史收益情况、行业状况；取得被评估单位前三年的财务报表和未来发展规划，分析企业的发展前景，产品、市场、企业和行业的发展变化情况，逐项分析企业各类业务收入、业务量，分析企业未来获利能力。

2.4核实产权证明文件

对评估范围的机器设备、土地、房屋建筑物、无形资产等产权情况进行调查核实，以做到评估范围内资产的产权清晰。对重大资产，评估人员通过核实资产的购置合同或协议、相应的购置发票和产权证明文件等来核实其产权情况。

2.5补充、修改和完善评估申报表

根据现场实地勘察结果，评估人员进一步完善资产评估申报明细表，做到“表”“实”相符，并对修改完善部分与被评估单位相关人员沟通达成一致意见并由被评估单位确认后作为评估作价的依据。

3.市场调查与评定估算

资产清查核实结束后，评估小组对从现场调查收集的资料进行分析，开展市场调研、询价工作。依据现行资产评估准则的规定，通常的评估方法有资产基础法、收益法、市场法三种基本方法和基准地价系数修正法、假设开发法等衍生方法。进行资产评估时，主要根据评估目的、评估对象、价值类型、被评估单位的特点及资料收集情况等相关条件，分析各种评估方法的适用性并恰当选择评估方法评定估算资产的价值。

4.评估汇总及复核

根据评估工作计划，评估人员汇集资产评估工作底稿，得出总体评估结果，汇总编写资产评估报告书和资产评估说明，项目负责人对评估报告进行一级复核；资产评估机构进行内部二级复核检验评估结果，对评估中的经济行为依据、政策法规依据、资产产权依据、计算取价依据以及采用的特殊依据收集是否完整、使用是否正确；评估结论计算是否准确；报告的表述是否完整清晰；披露是否充分等进行复核。根据内部复核意见，评估人员对评估报告进行必要的修改后提交资产评估报告初稿，与委托方讨论评估结果的合理性，根据委托方的意见对评估报告进行必要修改，最后由资产评估机构的法定代表人（报告签发人）进行三级复核。

5.提交评估报告

在与委托方意见一致的基础上出具正式的资产评估报告。

（二）清查核实

在清查工作中，评估工作人员针对不同的资产性质、特点及实际情况，采取不同的清查核实方法。

1.机器设备的清查核实方法

评估人员对于列入评估范围的设备采取点面结合、以点带面、重点突出的方式进行清查核实，首先检查设备数量，查看是否账实相符，其次查阅主要设备的购置记录、运行日志、重大事故报告书等技术资料和文件；最后通过设备管理人员、操作人员的介绍并与之交流，了解设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况，以及是否满足工艺要求、出厂产品质量情况等，从而比较充分地了解了设备实际运行情况。对于车辆，核查车辆的行驶证原件。对于因工作需要在异地行驶的车辆，评估人员采用替代程序进行核查。对于购置和建设的设备资产主要通过抽查设备购置合同及发票、车辆行驶证等进行产权归属核查。

2.房屋建（构）筑物的清查核实方法

评估人员在被评估单位有关人员的配合下对房屋建（构）筑物进行重点清查和实地踏勘，重点核实其建筑面积、建筑结构、建造年代及建筑质量，并对照明细表及建筑物平面图进行逐项清点查勘。对其实际使用状况、日常维护情况进行实地勘察，对房屋建筑物是否有不均沉降、地基是否有足够承载力、墙体是否结构变形损坏、配套设备是否满足生产的需要、房屋建筑物的设计是否满足生产工艺的要求等进行了解；同时亦与被评估单位相应的房屋建筑物使用人员、管理人员、基建人员了房屋建筑物的建设、施工、使用、维修等情况。通过搜集项目审批有关文件、开工证、工程(预)决算书、决算审计书及竣工验收报告等，根据获得的资料核查资产产权归属；

3.无形资产的清查核实方法

评估人员对被评估单位存在的无形资产进行调查核实。对被评估单位的商标，核查其内容、使用情况、法律保护情况、商标的知名度及广告宣传情况、同类产品的名牌商标、商标的预期寿命和所用商标产品收益情况等。对被评估单位持有的专利、专有技术等知识产权，通过查阅有关专利证书、鉴定文件、转让协议等文件核实其产权，了解无形资产的技术内容、运用状况、产品收益情况等。

4.长期待摊费用等其他资产的清查核实方法

对于长期待摊费用等，评估人员通过核查其具体内容及权属状况，审核其取得方式、原始发生额、摊销期或预计转回期是否符合《企业会计准则》等，确定其真实性、合法性和存在性；对于递延所得税资产检查可抵减暂时性差异的项目及相应金额，检查企业采用的会计处理方法是否恰当，复核各项目产生的原因、采用的税率、计算的金额及预计期后转回的可能性。

5.长期投资的清查核实方法

对长期股权投资评估人员通过检查长期投资入账原始凭证、投资合同、协议、章程，对大额或长期无收益的项目还发函询证，来证实其存在和所有权，对按规定应进行权益法核算的投资项目还查阅有关被投资单位的近期审计报告、基准日会计报表，以核实其核算是否正确。对长期债券投资，我们通过查阅有关对账单、向证券营业机构、代保管单位、盘点实物债券等方式来证实，并检查票面利率和投资成本计算其应收利息是否正确。

6.流动资产、负债的清查核实方法

评估人员主要对被评估单位的实物性流动资产进行了抽查和监盘，对非实物性流动资产和负债进行清查核实：

①实物性流动资产：评估人员按照资产评估准则的要求，现场勘察存货的仓储情况，了解仓库的保管、内部控制制度等，通过查阅有关会计凭证账册、购销合同、发票等会计资料，对其账面值、形成原因及其他相关情况进行取证核查；确**期与被评估单位相关人员对各类存货进行抽查盘点，并倒推得出基准日的数量，与评估申报表核对。对被评估单位存货的数量、质量、购入时间、购入价格等有关情况进行详细的核实和记录，核查存货是否存在报废、短缺现象。

②非实物性流动资产：评估人员主要通过核对企业财务总账、各科目明细账、会计凭证及函证等方式，对非实物性流动资产进行清查核实。

③各项负债：评估人员主要调查负债的业务内容、形成过程、发生时间、相关业务合同、相关税金的纳税申报材料、相关费用的计提依据及标准、被评估单位近期审计报告和相关财务会计资料、款项的支付结算情况等资料。并重点向财务或相关当事人了解申报评估的应付款项是否为基准日实际存在的债务，是否有确定的债权人等。

7.对被评估单位的经营情况和未来发展状况的调查

评估人员通过取得被评估单位前三年的财务报表和未来发展规划，调查了解被评估单位的生产经营情况，财务状况及历史收益情况、行业状况；分析被评估单位的发展前景，产品、市场、企业和行业的发展变化情况，逐项分析被评估单位各类业务收入、业务量，分析被评估单位未来获利能力；

资产的清查核实符合国家政策法规和行业规范要求。

（三）评估方法

资产清查核实结束后，评估小组对从现场调查收集的资料进行分析，开展市场调研、询价工作，根据评估目的选择相适应的评估方法和计算公式，评定估算委估资产的价值。

对企业价值而言，评估方法一般包括三种：

（1）成本法：也称资产基础法，是指在合理评估被评估单位所拥有的各项资产价值和负债的基础上确定被评估单位股东权益价值的方法。

（2）收益法：是指通过将被评估单位预期收益资本化和折现以确定被评估单位股东权益价值的方法。

（3）市场法：是指将被评估单位与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定被评估单位权益价值的方法。

评估方法的选择严格遵循独立性、客观性、科学性的工作原则。评估人员依据现行资产评估准则的规定，结合被评估单位（被评估资产）的特点及本次资产评估的范围、评估目的，选择合适的评估方法对委估资产进行评估，并经综合分析最终确定委估企业的评估值。

1．资产基础法评估

资产基础法是以在评估基准日重**造一个与评估对象相同的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据，具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业股东全部权益价值的方法。

对被评估单位的各单项资产，根据资产情况分别采用下述方法进行评估：

1.1 对现行市场上存在相同或近似资产交易对象的资产，采用市场法进行评估，即在市场上选择若干相同或近似的资产作为参照物，针对各项价值影响因素，将被评估资产分别与参照物逐个进行价格差异的比较调整，再综合分析各项调整结果，确定被评估资产的评估值；

1.2 对可独立经营获利且未来收益可预测的资产，采用收益法进行评估，即通过估算被评估资产在未来的预期收益，并采用适宜的折现率折算成现值，得出资产的评估值；

1.3 其他正常使用的资产，采用成本法进行评估，即用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评资产所需的全部成本，减去被评估资产已经发生的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，得到的差额作为被评估资产的评估值。

1.4 对商标、专利、专有技术等无形资产的评估主要采用收益法，即根据所用无形资产的产品的收益状况，采用适当的分成率计算无形资产创造的收益，折算现值计算评估值。

1.5 对土地使用权资产的评估，根据国家规定的土地评估规程和本次土地评估的实际情况，分别采用假设开发法、市场比较法、成本逼近法、基准地价系数修正法中的两种方法进行评估，在两种方法试算结果的基础上，经综合分析最终确定土地使用权资产的评估值。若被评估土地的性质为划拨土地，则在上述评估的基础上扣除应交纳的土地出让金作为土地使用权的最终评估值。

2．收益法评估

2.1 收益法评估思路

收益法是以被评估单位法的未来企业自由现金流量作为依据，采用适当折现率折现后加总计算得出营业性资产价值，然后再加上溢余资产价值、非经营性资产及其他资产价值，减去有息债务得出股东全部权益价值。

2.2 收益法评估程序

(1)在评估人员进入现场后，评估机构向被评估单位提供了所需资料和需要了解问题的清单，以便于被评估单位有关人员进行准备。

(2)利用有关资料了解被评估单位情况，并初步确定评估的具体途径、方法和参数；

(3)现场了解各类资产的经营现状；

(4)与被评估单位有关职能部门管理人员座谈，了解各方面情况，掌握第一手资料；

(5)进一步向被评估单位高级管理人员了解被评估单位未来发展的安排和计划；

(6)根据被评估单位提供的未来发展预测表，结合的实际与可能，讨论修正有关方法和参数，并根据被评估单位的实际情况，提出资料和发展预测表的修改意见；

(7)根据被评估单位提供的修正预测结果，查阅有关资料，征询有关专家建议，得到评估结果；

(8)将评估结果提交委托方，并就有关问题与委托方有关人员讨论；

(9)确定收益法股东全部权益价值评估结果。

2.3 未来收益的预测

评估人员依据被评估单位提供的未来经营状况和收益状况的预测，充分考虑并分析被评估单位资本结构、经营状况、历史业绩、发展前景和被评估单位所在行业相关经济要素及发展前景，收集被评估单位所涉及交易、收入、支出、投资等业务合法性和未来预测可靠性的证据，充分考虑未来各种可能性发生的概率及其影响并进行必要的分析、判断和调整，确信相关预测的合理性。当预测趋势与被评估单位现实情况存在重大差异时，评估人员将对产生差异的原因及其合理性进行分析，并与被评估单位进行充分的交流与沟通。

2.4 评估模型

收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。

股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对象价值的具体方法，通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估。

现金流量折现法通常包括企业自由现金流折现模型和股权自由现金流折现模型。其中：

2.4.1 企业自由现金流模型

基本计算公式如下：

式中：

E：被评估企业的股东全部权益价值

B：被评估企业的企业价值

D：评估对象的付息债务价值

P：被评估企业的经营性资产价值

ΣCi：被评估企业基准日存在的不参与盈利预测的长期股权投资、其他非经营性或溢余性资产、负债的价值

式中：

Ri：被评估企业未来第i年的净现金流（自由现金流量）

Rn+1：被评估企业永续期的净现金流（自由现金流量）

r：折现率

n：评估对象的未来预测期。

企业自由现金流量=税后净利润+折旧与摊销+利息费用*（1-所得税税率）-资本性支出-营运资金净增加额

2.4.2 权益自由现金流量模型

基本公式如下：

股东全部权益价值=净经营性资产价值+非经营性资产、负债价值+溢余资产价值

其中，净经营性资产价值P的计算公式如下：

式中：P-未来股权自由现金流量折现价值（净经营性资产价值）

Fi—未来第i个收益期的预期股权自由现金流。

r—折现率（权益资本成本）。

n—详细预测期期间。

g—详细预测期之后的永续增长率。

权益自由现金流量=税后净利润+折旧与摊销-资本性支出-营运资金净增加额+付息债务的净增加额

2.5 折现率的确定

按照收益额与折现率口径一致的原则。收益额口径为企业自由现金流量，折现率选取加权平均资本成本(WACC)；收益额口径为股权自由现金流量，折现率选取权益资本成本(CAPM)。

加权平均资本成本:

WACC=E/(D+E)×Ke+D/(D+E)×(1－T)×Kd

其中： Ke ：权益资本成本；

Kd ：债务资本成本；

D/E ：被估企业的目标债务市值与权益市值比率；

T ：所得税率。

权益资本成本:

Ke = Rf1+β×MRP+Rc

其中：Ke ：权益资本成本

Rf1 ：目前的无风险利率

β ：权益的系统风险系数

MRP ：市场风险溢价，MRP=E（Rm)-Rf2

Rc ：企业特定风险调整系数

3．市场法评估

3.1 市场法评估思路

市场法是根据与被评估单位****公司近期交易的成交价格，****公司与被评估单位各自特点分析确定被评估单位的股权评估价值。市场法的理论基础是同类、同经营规模并具有相同获利能力和发展潜力的企业其市场价值是相同的（或相似的）。

3.2 适用条件

采用市场法时，****公司进****公司，****公司****公司具有可比性。可比公司****公司属于同一行业，或受相同经济因素的影响。具体来说一般需要具备如下条件：

A．必须有一个充分发展、活跃的市场；

B．存在三个或三个以上相同或类似的参照物；

C．****公司的价值影响因素明确和量化，相关资料可以搜集。

3.3 评估模型

市场法常用的两****公司比较法和交易案例比较法。

3.3.1 上市公司比较法

上市公司比较法是通过比较与被评估单位处****公司的公允市场价值来确定委估企业的公允市场价。这种方式一般是首先选择与被评估单位处于同一行业的并且股****公司****公司，然后通过****公司的市场价值。另一方面，****公司的一个或几个收益性和/或资产类参数，如EBIT，EBITDA或总资产、净资产等作为“分析参数”，****公司市场价值与所选择分析参数之间的比例关系——称之为比率乘数，将上述比率乘数应用到被评估单位的相应的分析参数中从而得到委估对象的市场价值。****公司的市场价值和分析参数，我们可以得到其收益类比率乘数和资产类比率乘数。但上述比率乘数在应用到被评估单位相应分析参数中前还需要进行必要的调整，****公司与被评估单位之间的差异。

****公司比较法步骤一般为：

A．****公司信息，选****公司；

B．分析选取价值比率；

C．分析调整财务数据；

D．查询****公司价值比率；

E．分析确定修正价值比率修正因素，并计算修正后的价值比率；

F．根据计算修正后的价值比率，****公司可比价值；

G．****公司可比价值进行分析调整，确定最终评估值。

3.3.2 交易案例比较法

交易案例比较法是选择近期市场上与委估企业相同的非上市企业股权交易案例作为可比案例样本，利用可比案例作为“对比对象”估算委估对象股权价值的一种市场法评估技术。

运用交易案例比较法的步骤一般为：

A．搜集与委估****公司股权交易信息；

B. 结合委估企业经营特点，确定可比价值比率，****公司的股权市场价值与相关指标计算各指标对应价值比率；

C. 对各交易案例的价值比率进行分析调整，确定委估企业对应的价值比率；

D. 对委估企业每个指标参数乘以对应的价值比率，最终分析得到委估企业价值。

（四）工作进度

1.总体控制

评估过程分为外勤和内勤阶段，根据我们以往的经验，对一般股权评估项目我们计划自评估业务委托合同签署之日起15个工作日内出具评估报告初稿,，具体工作时间安排如下：（“T”表示签订业务约定书当日，“+X-X”表示阶段评估工作起止日，按工作日计算）

T+0： 签订资产评估业务委托合同

T+1-2： 完成前期调查和布置工作：搜集整理评估需要的资料与各类资产、负债评估申报表的填报；评估前调查，收集整理相关法规文件。

T+3-9： 完成评估现场外勤工作：评估人员到现场在被评估单位有关人员的配合下进行资产清查核实、资料收集、市场调查等。

T+10-12： 完成评定估算工作：评估人员完成现场搜集的评估资料的整理汇总、分析计算、整理形成评估底稿、编制评估明细表、撰写评估报告和评估说明初稿等。

T+13-15： 完成内部审核工作：评估报告初稿按内部质量管理制度报送一级、二级、三级复核，对复核中发现的问题进行核实、修改；提交评估报告初稿，与委托方进行沟通。

我们将在保证以上时间节点的前提下视企业的配合情况和资料的完整情况尽可能提前完成。

2.保证措施

为确保计划的有效实施，我们拟采取以下措施：

（1）、科学管理。与其他中介机构互通有无，避免重复工作。

（2）、建立指挥得力的评估协调组，及时、准确的将企业的信息反馈到协调组，使评估指令、工作动态、疑难问题解答等能始终做到上传下达、一贯到底。

（3）、坚持工作情况日报制度，确保总时间目标的实现。

（4）、评估工作组不定期举行联席会议，主要是落实、监督评估工作进度、汇报疑难、重大问题，提出影响评估进度的相关事项，以便及时、快捷的沟通解决。

二、重难点应对措施

1、****公司****公司层级多、公司多、板块多，因此项目团队现场清查过程中数据和文件的采集、复核工作量较大；

2、参与本项目的评估师人数多，项目组内部的统一协调和与委托方、被评估单位沟通的工作量较大；对评估项目进度的把握要求较高；

3、标的公司不同板块的评估方法，相关评估数据的采集和筛选需内部统一标准、统一口径；

4、收益法、市场法相关评估数据的采集和筛选；

5、与其他中介机构的沟通、协调，对工作中出现的问题及时达成解决方案；

6、不动产的现场勘察以及房屋、土地的确权工作；

7、无形资产的清查和确认。

三、服务特色

（一）评估报告审核服务

****国资委和国有企业委托，近年来我司参与了多家央企和地方大型国有企业的资产评估报告专家评审工作，协助资产评估报告质量和风险把控，并****集团有限公司、****集团有限公司、****公司等提供资产评估报告专项审核服务。以某中央企业为例，2017年，我司为该央企审核报告共217份，涉及的项目类型包括企业整体资产、企业单项资产（含存货、房屋建筑物、构筑物、机器设备、土地使用权、在建工程）等；涉及的证券业资产评估承办机构****集团有限公司、**中企华****公司、******公司、中****公司、国众联资产评估土****公司等。审核质量受到了委托方的高度认可。我司完全能够按照入围机构要求提供审核质量较高的审核服务。

（二）资产评估专项服务

根据委托方需要，在工作过程中我们将利用我们的社会**，在力所能及的情况下为委托方提供多方面相关咨询服务。

我们不仅重视常规评估服务，还将依靠拥有强大的技术研发和全球网络，与被评估单位建立长期联络机制，致力于为被评估单位提供管理咨询以及资产评估等各项专业和增值服务。

（1）.资产评估同期服务：根据招标人监督管理需要，对企业重大问题（财务、经营方面等）进行识别并提出相应的处理建议；为企业提供账务处理、调整等相关意见；对现场核查中发现问题进行提示并提出改进建议等服务。

（2）.资产评估后续服务：评估工作完成后，根据招标人的需要，将对后续重大交易事项的评估问题咨询提供相关资料及建议；协助招标人解决财务管理方面相关问题；针对国资委的批复，提出相关的合理建议。

（3）.其他咨询类服务：根据招标人监督管理的需要，对包括重大事项财务相关分析、财务决算要求的咨询服务、财务决算各指标数据间勾稽关系正确性、合理性分析等事项，我们将全程积极进行协助。

（三）其他增值服务

作为国内领先的资产评估机构，我们深刻认识到，中央、地****公司对中介机构专业服务的期望越来越高；拥有多年专门服务于中央及地方国有企业的经验，我们深刻理解，委托人不仅仅看重银信评估的资产评估工作经验，而且更看重银信评估日常和持续为委托人提供最**计政策、内部控制和风险管理建设与评价、企业重组与并购、税收筹划等财务管理的专家级咨询、培训和服务能力，更重视银信评估如何有效保证为委托人提供稳定****服务所采取的措施。因此，银信评估完成委托人相关的资产评估绝不意味着我们的服务到此为止，我们将为委托人提供稳定和持续的后续咨询服务，与委托人建立长期稳定和相互信赖的**伙伴关系。

全面信息分享：银信评估内部控制建设与评估案例、对中国证监会、上交所、深交所、财政部、国资委的最新政策的解读等资料，将全面、及时的与招标人共享。此外，银信评估将建立委托人特定和特殊会计政策一对一解答，随时高效的为招标人提供准确、清晰的解决办法。

持续不断的培训：银信评估****公司定期、不定期举行的专家级专业培训，结合国内及国外准则等相关规定的最新变化，提供及时的咨询；可根据招标人需求双方商定培训内容（包括但不限于各类创新业务的处理、国内及国际有关规定对招标人的影响、企业内部控制建设、如何高效的编制财务报表和规范的进行信息披露等方面），为招标人举办定期不定期的培训服务。

全方位的延伸服务：我们将紧密跟踪被评估单位日常业务，委派1-2年服务意识强、专业能力好的的业务骨干随时****公司资产管理部门进行沟通，提供日常咨询服务及财务管理过程中遇到的其他专业问题。****公司特有的专家优势、行业领先的研发能力及咨询、税务、评估、内控等强大平台，****公司对外投资、并购重组等方案论证提供技术支持和延伸服务。

（四）银信评估在增值服务中具有的优势

本土优势：作为规模较大的资产评估机构，银信评估长期为国内各类型客户提供包括资产评估、咨询等服务，较其他评估机构拥有较强的熟悉国内企业文化、国情、企情的优势。

丰富的中央企业及下属企业资产评估项目的优势：近年来，银信评估为兵器装备、中国华电、中国化学、中国国投等中央企业提供了资产评估等诸多项目；银信评估常年服务的中央企业三十多家，上市公司有余家，提供的管理建议大多被采用且获得客户好评；近年来银信评估为近二十余家中央****公司****集团管控和内控咨询方面服务使得我们能够将中央企业特殊要求、证券****公司实际情况相结合，有重点、有针对性****公司提供贴身服务，为其构建适合自己特点行之有效、切实可用的管理控制和内部控制体系。

丰富的多个行业资产评估服务经验：银信评估依托强大的资产评估机构专业力量，承接并提供了涉及多种行业板块的各类评估等服务，****集团****公司遍及军工、制造、金融、交通、电力、煤炭、钢铁、石油、房地产、汽车、商贸等诸多行业。我们通过对大量客户评估经验的积累、分析、提炼，****分行业的管理经验和行业数据库，为我们更好的为客户提供高效、高质的评估服务奠定了坚实的基础。

****公司资产评估经验优势：近年来，银信****公司、****公司提供了资产评估等服务，尤其是在新《资产评估准则》及相关指引发布后，在满足证监会、中评协等监管机构新要求的背景下，我们****公司，****公司提供过资产评估服务。多年经验的积****公司、****公司在执行企业会计准则方面可能存在的不足之处，同时也对新的各项规定有着最快、最准的理解，使得我们可为客户提供更好、更全面的评估服务。

四、评估价格争议解决等应急预案

（一）关于调整事项的说明

当评估价格与实际价格产生差异时，我司一般就评估项目中评估方法的适用性和评估参数的合理性两个角度入手对评估报告、说明及其计算表执行复核程序，以检验最终评估结果的合理性。由于我司的评估报告是为委托方经济行为提供价值参考依据，实际交易过程中交易价格的确定还会受交易双方谈判、市场行情变化等因素的影响。评估报告的有效期一般为自评估基准日起一年，我司也曾遇到因市场房地产价格出现剧烈波动，报告实际使用期距评估基准日间隔半年以上到房地产价值已发生较大变化的情况，我们建议在类似情况下委托方在使用评估报告时再次和评估机构和评估师沟通以确认评估价值在实际交易日的合理性。

（二）应急预案和紧急事件处置措施

1、人力**保证

评估工作实施过程中，如遇到紧急事件或不可预见因素导致的项目组成员不能继续进行工作，本公司将抽调业务熟练的评估人员到该项目组，以确保在任何条件下按时完成评估工作并确保评估工作质量。

2、专业技术力量补充

公司拥有丰富的专家**，并建立自己的专家库，专家**涉及金融、机电、纺织、交通、钢铁、化工、汽车、飞机制造、船舶、房地产、水务等诸多行业。因此对特殊领域和特殊资产的评估，我司可适时通过外聘专家的方式补充技术实力，弥补现有专业人员不足。

3、技术思路优化

在现场清查中评估师团队可能会发现进场前无法估计的情况需要调整评估技术思路，审视否存在技术优化路径，以确保工作进程。

（三）对于加急或特殊项目的服务措施

评估工作实施过程中，如遇到加急项目或特殊项目，公司将一方面要求定点服务人员加班加点完成工作，另一方面如有需要将从其他业务部门抽调业务熟练的评估人员到该项目组，以确保在任何条件下按时完成评估工作并确保评估工作质量。对一些特殊项目，公司拥有丰富的专家**，并建立自己的专家库，我司可适时通过外聘专家的方式补充技术实力，弥补现有专业人员不足。

2.质量控制和内部管理制度

（1）****业务质量控制制度

（2023年3月15日修订并公告，2023年4月1日正式执行）

第一章总则

****公司业务质量控制，明确公司与评估人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，****协会中评协【2017】46号《资产评估机构业务质量控制指南》文件精神，制定本制度。

一、****公司经营规模、业务特征和业务领域发展的需要而建立的业务质量控制体系。其目的是保证评估业务质量，防范评估执业风险。

二、****公司为实现评估质量控制目标而制定的质量控制政策和使质量控制政策落到实处所必需的程序要求。

三、本制度主要包括以下质量控制政策和程序：

（一）质量控制责任；

（二）职业道德；

（三）人力**；

（四）资产评估业务受理及项目分级；

（五）资产评估业务计划；

（六）资产评估业务实施和资产评估报告出具；

（七）监控和改进；

（八）文件和记录。

第二章
质量控制责任

本公司在评估质量管理中，根据各控制主体在质量控制体系中承担的不同质量控制责任，建立并落实问责机制。公司质量控制主体包括：

l最高管理层

l****委员会；

l首席评估师；

l****委员会；

l业务管理层；

l项目负责人；

l审核专员及预备审核员；

l项目团队成员；

l评估机构其他人员。

一、 ****公司董事会，对业务质量控制承担最终责任。承担职责如下：

（一）树立质量管理意识，让全体人员充分认识到业务质量控制的重要性，确保全员参与，以达到质量控制目标；

（二）制定资产评估机构的服务宗旨，确保全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性；

（三）在相关职能部门层次上建立质量目标，质量目标应当具体、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致；

（四）策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，确保其处于适宜、充分和有效的状态；

（五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。

二、****委员会

****委员会的主要职责是：

（一）对重大业务或业务中的重大问题进行讨论，提出应对方案；****委员会中成员提出的议案或建议进行投票表决；

****公司业务的重大发展方向进行投票表决。

****委员会的组成人员分为常设委员和临时委员两类。

三、首席评估师是最高管理层在质量控制体系方面的代表。他必须具备履行职责所需要的专业经验和能力。首席评估师由最高管理层指定并授予其管理权限，直接对最高管理层负责。其主要职责如下：

（一）确保质量控制体系建立、实施和保持；

（二）监控质量控制体系的运行情况，向最高管理层报告并提出改进的建议和方案；

（三）促进全体人员不断提高业务质量意识。

四、****委员会由理论功底扎实，实战经验丰富的人员组成，每年年初由总经****管理委员会成员。

****委员会的主要职责：

（一）参与重大项目的审核和指导；

（二）指导审核专员的业务实践；

****公司审核中出现的共性问题或行业中出现的典型案例，进行公司全员培训或问题解答。

五、业务管理层是指对所辖部门评估项目质量负主要责任的业务部门负责人，包括副总经理、业务部经理、副经理和分支机构负责人。评估业务管理层是项目质量控制实施的管理环节。在评估项目质量管理中，其主要职责如下：

（一）对业务部或分支机构的评估项目风险的总体评估和控制；

（二）指定具体项目的评估负责人；

（三）对评估计划的审查与复核；

（四）协助项目负责人与委托方高层的沟通与协调；

（五）对项目负责人工作的跟踪与监督；

（六）对评估结论及其形成过程的合理性、合法性进行过程监督；

（七）对工作底稿及时归档的关注与督促。

（八）汇总业务部门或分支机构在实践中可能影响评估质量的事项或可以提高评估质量的手段，向首席评估师汇报，以便其制定改进措施。

六、评估业务项目负责人是指对评估项目负主要责任的业务部经理、副经理，以及项目经理。评估业务项目负责人是项****中心环节。公司根据评估项目的业务特征、范围规模、复杂和难易程度遴选合格的项目负责人。项目负责人应具备下列任职条件：

（一）具有资产评估师资格；

（二）具备履行职责所需的职业道德、专业知识、执业能力、专业经验。

在评估项目质量管理中，其主要职责如下：

（一）评估计划的制订和组织实施；

（二）评估业务实施中的协调和沟通；

（三）按照程序报告与评估业务相关的重要信息；

（四）组织复核项目团队人员的工作；

（五）对专家的工作成果进行分析判断，确信其合理性；

（六）组织编制评估报告，并审核相关内容；

（七）在出具的评估报告上签字盖章；

（八）组织处理评估报告提交后的反馈意见；

（九）组织评估业务工作底稿归档。

七、****公司评估报告质量审核承担责任的审核人员。审核专员是评估质量执行情况的监督者。审核专员应具备下列任职条件：

（一）具备履行职责的技术专长；

（二）具备审核业务所需要的经验和权限；

（三）保证审核工作的客观性。

在评估项目质量管理中，其主要职责如下：

（一）审核评估程序执行情况；

（二）审核拟出具的资产评估报告；

（三）审核工作底稿；

（四）综合评价项目风险，提出出具评估报告的明确意见。

当审核专员因项目集中难以按时完成审核时，应启用预备审核员以保证按时完成。

审核专员应考核预备审核员的能力，并将胜任****公司报备。经公司总经理审查并签字后，成为预备审核员。

八、项目团队成员是评估质量控制的具体实施者，一般包括承担或者参与评估业务项目工作的资产评估师、业务助理人员。项目团队成员主要职责如下：

（一）接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令；

（二）按照评估机构质量控制政策和程序的要求从事具体评估业务工作，形成工作底稿；

（三）汇报执行业务过程中发现的重大问题；

（四）复核已完成的工作底稿并接受审核。

九、其他人员通常包括：业务洽谈人员；人力**管理人员；信息管理人员；档案管理人员；文秘人员等。其他人员是评估质量控制的保证。上述各类人员在评估质量控制中的职责详见有关管理制度。

第三章
职业道德

****公司员工应按照资产评估职业道德准则的要求，恪守独立、客观、公正的原则。

一、基本要求

针对具体评估业务的特点，公司严格做到：

（一）在评估项目接洽中，对影响独立性和客观性的利益关系等因素进行分析和判断，最大限度地减少或者消除不利因素，直至放弃评估业务，以使对独立性和客观性的不利影响降至可接受的水平；

（二）在评估项目进行中，要求内部相关人员就有关独立性的信息进行沟通，以确定是否存在违反独立性的情形；

（三）在评估报告出具时，排除影响评估师做出独立专业判断的外部因素的干扰；

（四）每个员工每年均完成至少一次独立性承诺函的签署，向公司承诺其承接项目全部满足独立性要求。

二、诚信责任

****公司员工执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。

****公司员工执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性。

****公司员工不得接受馈赠的礼品或礼金。

三、保密义务

本公司要求所有执业人员和其他相关人员对国家秘密、委托方和相关当事方的商业秘密、所在评估机构的商业秘密负有保密义务。除下列人****公司获取和保留的国家秘密及商业秘密外，不得向他人泄露在执业过程中获得的不应公开的信息以及评估结论：

（一）委托方或者由委托方书面许可的人；

（二）法律、行政法规允许的第三方；

（三）具有管辖权的监管机构、行业协会。

公司执业人员和其他相关人员在为委托方和相关当事方服****公司后，应当按照有关规定或者合同约定承担保密义务。

四、执行措施

为使上述职业道德守则在实践中得到切实贯彻，公司需做到：

（一）管理层的示范

****公司评估业务质量管理中承担指挥和控制主导作用的各级领导，包括最高管理层、首席评估师、业务部门负责人和分支机构负责人。管理层应带头执行职业道德守则，自觉坚守保密义务、利害关系回避原则，诚信尽职，在公司内形成重视职业道德规范的氛围。并将相关政策和程序传达给全体员工。如管理层可通过电子邮件、信件和记录等，在专业发展会议上或在客户和具体业务的接受与续约以及业务执行过程中，强调遵循职业道德基本原则的重要性。

（二）教育和培训

管理层应及时向全体员工传达有关职业道德的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训。

公司应向所有人员提供适用的专业文件和法律文件，并告知希望他们熟悉这些文件。

公司要求所有人员定期接受职业道德培训：

1、开设“职业道德”培训课程，****公司年度培训计划。

2、开设新员工的职业道德启蒙教育培训，由公司资深评估师进行具体的辅导演讲。

（三）制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量

1、在承接业务时，由项目经理收集相关资料，判断评估承接业务是否符合职业道德的相关规定。

2、按照内部审核的有关规定，选择与确定项目负责人时，需考虑其以往职业道德遵循情况与专业胜任能力。

3、由项目经理基于回避原则，选择具有专业胜****公司****小组。

对在执行业务过程中发现有职业道德方面不利影响的情形，项****公司相关副总经理或首席评估师****公司规定采取适当防范措施的意见。

在业务实施完成后出具评估报告前，项目负责人应****小组所有成员在业务实施的全过程中职业道德遵守情况，在确定不存在违反职业道德规定要求后方能出具评估报告。

4、在与客户治理层沟通时，需将有关职业道德要求向客户沟通，并接受客户的监督。

5、最高管理层和业务管理层不定期地随时检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题。

（四） 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

公司制定处理违反职业道德规范行为的政策和程序，指出违反职业道德规范的后果，并据此对违反职业道德规范的个人及时进行处理：

1、对违反独立性原则，责令立刻离开项目组；干扰评估过程和评估结论形成的，通报批评，并扣除与该项目有关的奖金；情节严重的，给予行政警告或记过处分，并酌情扣除当年年终奖金，直至解除劳动合同。

2、对违反保密制度，擅自泄露客户信息的，责令公开检查。情节恶劣并造成严重后果的，给予行政警告、记过直至解除劳动合同。

第四章
人力**

一、岗位及职责

根据行业管理的实际需要，本公司设总经理、副总经理、首席评估师、业务部门负责人、评估业务项目负责人、审核专员、项目团队成员、其他人员等岗位。各个部门和人员有着各自的岗位职责制度。具体如下：

最高管理层的岗位职责

（一）总经理的岗位职责

1、 主持公司资产评估业务的经营管理和业务管理工作，组织实施董事会决议。

2、拟订公司内部管理机构设置方案和质量控制体系，****公司的服务宗旨和质量目标。

3、****公司****公司具体规章制度，检查各项制度规章的执行情况，进行持续评价和改进。

4、****公司董事长和董事会提名的工作人员，以及由董事会聘任或者解聘以外的其他管理人员。

5、负责业务经营的全盘工作，协调各部门之间的关系，指导各部门业务经营工作。

6、****公司年度经营计划，在****公司经营方针、目标和发展方向向董事会提出建议或方案。

7、创新经营模式、提高管理水平，拓宽业务渠道和新领域，增强公司的市场竞争力。领导公司人员积极创新，拓宽业务渠道，增强公司竞争力。

8、完善公司内部管理机制，****公司发展不相适应的管理办法，使公司内部管理实现现代管理要求，位居行业前列。

9、在经营目标的实现过程中，对经营方针、目标和发展趋势判断分析，及时向董事长提出方案和建议，并对经营中出现的突发事件及时控制，避免造成损失。

10、加强员工队伍建设，优化员工专业结构、层次结构、年龄结构，抓紧教育培训，不断提高评估水平。

11、配合公司董事长，合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。

12、完成公司章程和董事会授予的其他职权。

（二）副总经理岗位职责

1、对公司法定代表人负责，协助总经理实施董事会决议，根据公司的发展计划，搞好公司对外协作、业务管理、业务开发工作。

2、在大中型项目中发挥主导和监督的作用，协调内外关系，监控评估质量，控制评估风险，解决疑难问题，提高项目完工率，确保评估收费的及时性。

3、在项目管理中发挥核心作用，了解并汇总分管项目的动态，定期向总经理汇报项目进程，总结和提高项目管理经验，创新项目管理模式。

4、对开拓市场负有责任，定期分析市场动态，了解和研究市场变化趋势，制定出切实可行的市场开发计划和主攻目标。用科学的方法进行市场开发、拓展业务。

5、具有创新意识，包括业务创新、方法创新、管理创新、市场拓展创**质量管理创新等，并提出付诸实施的方案。

6、了解****行业协会对评估行业的指导意见和具体要求的多种信息，****公司的业务发展目标、业务质量的提高、经营方针、发展规划和投资方案向总经理提出建议和方案。

7、加强对外联系，及时了解评估行业的发展、趋势和新动向，建立广泛的**关系，在平等互利、优势互补的基础上积极拓展行业内外新的**伙伴和**领域，****公司规模，****集团化发展奠定基础。

8、负责对现有分支机构和**单位的指导与沟通，将分支机****公司的统一管理。****公司业务领域的同时，确保公司的声誉同步提高。

9、运用多种形式和方法，抓住一切机遇，利用会议、展示、研讨、交流、讲座、****种场合，****公司的优势、特色和质量方针、目标，****公司的社会影响与声誉。

10、负责公司日常评估业务工作，领导、组织全体评估人员以优质高效的服务作好每项评估业务。

11、落实质量管理责任，严格进行规范化操作。坚持不懈地组织实施全面质量管理工作，使全体员工自觉地将质量第一、服务第一贯彻于每个评估项目的评估全过程中，****公司的质量方针和目标。

12、加强对评估人员进行职业道德和法制的教育，提高评估人员遵纪守法、清正廉洁的自觉性。有计划地组织员工的教育培训工作，不断提高评估队伍的素质，适应公司日益发展的评估业务需要。

13、参与组织重大评估项目的洽谈、签约及组织编写评估方案（项目建议书）。根据委估项目的不同性质、范围，选派好合适的项目经理，指导和帮助评估过程中重大疑难问题和技术问题的解决，确保每项评估项目优质高效完成。

14、根据评估人员和项目经理的工作业绩，提出奖惩初步意见，报总经理并经董事会批准后执行。

15、****公司员工的开拓创新精神，在全体员工中形成积极拓展业务渠道的良好氛围，增强公司员工团队意识、公司凝聚力、向心力，提升公司的竞争力，确保公司取得良好的社会效益和经济效益。

16、完成公司董事长、副董事长、总经理交办的其他事务。

首席评估师岗位职责

1、****公司质量控制体系，以实现全员参与的、全过程监控的、可持续改进的全面质量管理目标。

2、****公司质量管理工作，保证公司质量管理体系的正常有效运转。领导公司全体员工严格执行国家法律、上级主管部门规章，以及资产评估基本准则和其他准则指南，依法进行资产评估。

3、****公司的风险控制体系和控制风险的措施，坚持质量第一、以质取胜的指导思想，****公司的质量管理体系。

4、****公司质量控制体系的运行情况，严格进行规范化操作。坚持不懈地组织实施全面质量管理工作，使全体员工自觉地将质量第一、服务第一贯彻于每个评估项目的全过程中，****公司的质量方针和目标。

5、定期向董****公司质量控制体系的改进建议和方案。

6、定期对全体员工进行质量管理教育，不断提高评估执业人员的业务质量意识。

1、对公司法定代表人负责，保证完成本部门内的各项任务，使总经理下达的各项工作指令在部门内得到全面贯彻执行。

2、组织本部门员工积极拓展评估业务，确保评估质量，兼顾经济效益和社会效益，完成董事会下达的业务完成指标和项目开发指标。

3、确保本部门不发生质量事故。

4、确保本部门所撰写的报告不出现重大错误。

5、保证本部门报告在出具后的90天内归档。

6、保证完成董事会所制定的成本控制指标。

7、加强对本部门员工的执业道德和遵纪守法教育，并率先垂范，为员工做出榜样。

8、制定本部门年度工作目标，并分解到每个员工，做好对员工的工作指导和考核。

9、主持分管项目的洽谈、签约、提出该项目负责人和项目参与人（含外聘）名单，报总经理审批。

10、组织评估项目按计划实施，严格按规范操作，监督项目质量控制和预算控制。

11、做好对本部门评估人员的后续教育和培训工作，主动开展业务学习和工作研究，不断总结经验，提高评估水平。

12、发扬团结协作精神，搞好部门间的沟通和协调。

13、加强与客户沟通，做好回访工作，****公司形象。

14、完成公司领导交办的其他任务。

评估业务项目负责人的岗位职责

1、对公司法定代表人负责，在部门负责人领导下，配合部门负责人进行项目洽谈、签约等工作。

2、负责制订评估计划，安排项目进度，确定人员分工及制订评估质量保证措施报批准后组织实施。

3、深入评估现场，查勘评估对象和基础材料，对评估风险进行评价并及时向部门经理汇报。

4、指导委托方做好评估准备工作，对委托方有关人员进行评估前的培训。

5、组织指导评估现场工作，对委托方的各类资产状况、产权归属进行核实和鉴定，协调解决评估中出现的问题。

6、对评估中的重大问题或技术难点及时向分管副总经理或项目协调人汇报，并组织召开评估项目研讨会，集思广益，予以解决。

7、对各小组评估结果和评估说明进行审核，必须仔细审阅明细表，并进行修改汇总，****公司三级审核后与企业沟通，并将企业反馈意见向有关评估人员通报，采纳合理意见。

8、负责撰写评估报告，对三级审核中及有关部门确认中提出的问题，组织相关人员修改，最终完成评估报告，经法定代表人或授权代表签字并加盖公章后送交有关部门。

9、负责评估报告和工作底稿等资料的收集、整理，装订后交付归档。

10、执行评估操作规范和质量管理要求，及时掌握和贯彻有关政策、规定，提高业务水平。

11、****公司领导交办的其他事务。

审核专员的岗位职责

1、****公司评估报告的第二级技术性审核，严格审核、规范性操作。

2、对首席评估师负责，确保公司的评估质量。

3、保证评估报告审核的及时性，不能按时完成审核任务时，应启动《二级审核人员安排的暂行规定》中的人员调配方式。

4、对评审过程做出相关记录，对项目经理提出的评估技术疑难问题进行研讨、探索，并协助业务部门制定相关的解决方法或方案。

5、****公司评估技术的科技含量，创造新的评估思路，参与研究新的评估方法，为评估行业发展作贡献。

6、完成公司领导交办的其他任务。

项目团队成员的岗位职责

1、完成已分配的工作，服从部门负责人、项目负责人的工作安排，深入评估现场，按时保质完成任务。

2、加强学习，掌握评估业务的基础理论与方法，熟悉政策和评估操作规范，提高评估水平。

3、恪守执业道德和法令法规，遵守公司内的各项规章制度。

4、在项目经理指导下，做好现金和实物资产的盘点等账面核实工作，认真填制工作底稿，认真收集评估所需法律文件等资料。

5、初步拟定资产和负债的评估值（不包括固定资产及无形资产），对现场工作中发现的问题应及时向项目经理汇报。

6、负责对各项资产的汇总并打印资产评估报告及说明。

7、协助项目经理做好评估项目资料的整理汇总以及评估报告和工作底稿的核对、装订、发送、归档等工作。

8、努力争取在评估工作中无差错（包括无打字中大小数差错），无重评与漏评。

9、认真学习业务，不断提高业务水平。

10、完成公司领导交办的其他事务。

其他人员的岗位职责

其他人员通常包括行政主管人员；人力**管理人员；信息管理人员；档案管理人员；文秘人员等。

（一）行政主管人员岗位职责

1、****公司各类规章制度的实施。

2、在总经理领导下，负责公司行**后勤方面的管理工作。

3、及****公司总经理的工作指令，督促检查各部门实施情况和按规章制度办事的执行情况，维持公司正常的工作秩序，提高工作效率。

4、关心本部门职工生活，做好生活福利和社会保障有关工作。

5、负责公司重要会议的准备、组织、安排、记录等工作。

6、指导做好固定资产管理工作，包括固定资产的采购、登记、日常管理、使用保管、维修保养等事宜。

7、****公司的安全、消防保卫工作。

8、维持办公场所的秩序，保持良好的工作环境。

9、督促检查行政部其他工作人员的工作。

10、****公司车辆的年检、保险等工作。

11、及时安排车辆，负责公司对外的接待和迎来送往工作。

12、****公司印章。

13、****公司领导交办的其他工作任务。

（二）人力**管理人员岗位职责

1、组****公司人事的管理制度。

2、填报各种劳动人事年报表，协助领导掌握人力**状况。

3、办理人事招聘、人才引进、内部调动、解聘、退休、接纳和转移保险、公积金缴纳的相关手续。

4、管理劳动合同，办理用工、退工手续以及员工的工资结算和考勤。

5、负责经办职工考核、职称晋升等手续。协助上级完成对员工的年度考核。

6、配合公司各业务部、风险管理部开展各项对资产评估师、房地产估价师的后续教育及其他人员的深造培训，经总经理批准后组织实施。

7、做好对兼职评估师、外聘工程师、专家的管理工作，并建立相应的专家库。

8、办理劳动年检手续。

9、帮助建立积极的员工关系，协调员工与管理层的关系，协助组织策划员工的各类活动。

（三）信息管理人员岗位职责

1、负责收集有关资产评估的法律、法规和规章文件；

2、负责协助各部门收集有关信息，包括：

（1）公开市场信息。如库存商品、机器设备、有关房地产等的市场交易信息。

（2）政府部门信息。****公司注册登记信息、基准地价信息、国家统计局网站公布的有关行业和产业统计数据、****银行网站公布的宏观经济分析等。

（3）证券交易机****公司信息，如招股说明书、上市公司年报、中报等。

（4）媒体信息。包括报刊、网站、专业杂志等。如万得资讯、大智慧、同花顺等专业网站、中国证券报、证券投资等报刊杂志。

（5****协会或管理机构及其出版物。通常可得到有关行业结构与发展情况、市场竞争情况等信息，还能咨询到有关专家的意见。

（6）学术出版物。可查询到有关学术和行业出版的文章资料，通过分析研究，加以利用。

（四）文秘人员岗位职责

1、指导公司的文书处理工作，保证文书、函电、信息的准确、及时处理。

2、****公司的发展规划、工作计划、汇报、总结、会议纪要、决议、协议书、规章制度等文件。

3、参与公司组织编写的书籍、案例、课题研究报告汇总等有关工作。

4、主管报刊订阅、广告宣传、公司简介制作、图书资料购置等工作。

5、做好公司与外界的联系工作，树立公司的良好形象。

6、****公司其他综合性、秘书性工作。

的岗位职责

1、负责文书档案、评估业务资料的立卷归档与管理，且负责档案的查找、接送等工作。

2、负责在业务质量检查中，向检查方提供有关档案。

3、负责公司与评估有关的汇率、利率、技术参数、报价手册的订阅、查询工作。

4、负责向行业主管部门和证监会报送各种需要的资料。

5、****公司领导交办的其他工作任务。

二、任职要求

1、总经理任职要求

2、副总经理任职要求

3、首席评估师任职要求

4、审核专员任职要求

5、业务部门负责人任职要求

6、评估业务项目负责人任职要求

7、评估团队成员任职要求

8、行政主管任职要求

注：其他人员，如人力**管理人员；信息管理人员；文秘人员等，任职资格参照行政主管。

9、档案管理员任职要求

第五章资产评估业务受理及项目分级

一、基本要求

（一） 资产评估师（本章所称“资产评估师”，是指在实施业务承接和保持时，****公司****公司资产评估师）承接资产评估业务，应充分考虑客户的诚信情况，评价自身的执业能力，遵守职业道德规范。

（二） 资产评估师在承接业务之前，应充分考虑该业务本身可能存在的风险以及该业务的委托人或责任人的诚信和经营、财务风险的潜在影响，谨慎评估业务承接风险，将接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。

（三） 资产评估师在承接业务之前，必须评价执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和**，不得承接不能胜任和无法完成的业务。

（四） 资产评估师在承接业务之前应考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突，以及资产评估师是否独立于该项评估业务的委托人和责任方。

（五）在初步了解业务环境后，只有在合理保证没有信息表明客户缺乏诚信、资产评估师具有执业能力、遵守执业道德规范的情况下，并且拟承接的业务具备下列所有特征，评估风险可控时才能将其作为评估业务予以承接：

1、评估对象的存在状况、权利状况和受到的限制不影响评估业务的正常开展；

2、评估范围清晰、明确；

3、评估目的合理合法；资产评估师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；

4、委托方对出具资产评估报告时间的限制性要求不影响评估人员实施必要的评估程序；

5、委托方同意支付的评估费用与必要的评估成本相适应；

6、评估报告无不当使用的征兆。

（六）项目分级：

目前将评估项目分为重大和非重大两类。项目背景出现以下任何一种情况，定义为重大项目：

1、上市公司重大资产重组项目；

2、上市公司发行股份购买资产项目；

3、上市公司非国有控股股东（或一****公司发生关联交易；

4、上市公司的商誉减值测试项目出现下列任一情形：

A、预测期第一年的收入或利润与基准年度的变化幅度超过30%；

B、整个预测期收入或利润的年化增长率高于15%；

C、资产组的划分标准发生改变的。

5、三级审核人认为的重大项目，建议范围如下：

A、****公司的核算方式有从控制到影响或影响到控制，导致没有交易的持有份额要在变更时点以公允价值计量的；

B、CAS22准则下，作为公允价值变动进入损益模式核算的，且产生****公司或金融企业当年利润的20%或导致净利润从负到正的。

重大项目之外的，分类为非重大项目。

二、业务承接应考虑的事项

（一）资产评估师在接受委托前，应当初步了解业务环境。业务环境包括业务约定事项、报告使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对评估业务产生重大影响的事项、交易和条件等其他事项。

（二）资产评估师在接受委托前，应当了解下列事项

1、评估业务基本事项，如：委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者；评估目的；评估对象和评估范围；价值类型；评估基准日等。

2、有关法律法规、评估准则对相应评估业务的要求。

3、委托方的要求（如，出具评估报告的时间、报告形式等）；

4、被评估企业的情况，如资产规模、生产经营状况、适用的会计准则（或会计制度）、适用的会计准则和核算方法、前三年审计意见类型。

（三）资产评估师在接受评估业务前，必须评价自身的执业能力，不得承接不能胜任和无法完成的业务。

在确定是否具有接受评估业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和**时，资产评估师应当考虑因素：

1、来自委托人和其他相关当事人的风险；

2、来自评估对象的风险；

3、来自资产评估机构及其人员的风险；

4、资产评估报告使用不当的风险。

三、发生评估业务变更、中止或终止情形的处置

（一）评估业务委托的变更

1、资产评估师发现相关事项约定不明确，或者履行评估程序受到限制需增加、调整约定事项，应当与委托方协商对业务约定书相关条款进行变更，并签订补充协议或者重新签订业务约定书。

2、评估业务约定书签订后，由于评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，公司将重新分析项目的风险，经分析之后重新决定是否承接该项目。如果仍将承接该项目，公司将与委托方重新签订业务约定书。

（二）评估业务委托的中止

在接受业务委托后，因委托方方案变更，如：评估基准日变化、完成时间变化等，项目经理可与委托方协商，中止项目执行，待项目达到可执行条件后继续履行。

（三）评估业务委托的终止

1、在接受业务后，委托方提出新的要求，而评估师认为不能满足的，应向部门经理提出，部门经理认为应该终止的，向业务承接人提出终止业务委托。

2、业务承接人应尽快与委托人协商，终止评估业务，解除业务约定。

如果在评估过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，或者对评估范围施加重大限制，或者存在其他严重影响评估业务执行的情形等，资产评估师应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时，应考虑终止该业务。

四、受理程序

资产评估师承接项目，应向部门经理报告。完成初步风险评估评估程序后，应将风险评估底稿报部门经理或更高级别管理层审核。在获得其同意后，方可与委托方签订业务委托书。

第六章
评估业务计划

一、评估业务计划编制的目的

（一）使评估项目团队成员全面了解工作目标、工作内容和重点关注领域；

（二）便于项目经理有效组织和管理评估业务；

****公司管理层有效地监控评估业务；

（四）使委托方和相关当事方了解评估计划的内容，更好地配合项目团队工作。

二、评估计划编制、审核和批准程序

（一）评估计划编制前的准备工作

评估项目经理在编制评估计划前必须做好以下准备工作：

1、明确项目有关的基本情况，为计划的编制做好准备。项目的基本情况主要包括：业务委托方和产权持有者，以及委托方以外的其他报告使用者；评估目的；评估对象和评估范围；价值类型；评估基准日；评估报告的使用限制；评估报告提交时间及方式；评估服务费总额、支付时间和方式；与委托方工作配合中需明确的其他重要事项等。

2、为开展后续项目组织**。

3、根据项目特点和复杂程度决定是否对项目团队人员开展针对性的业务培训。

4、按照实际需要，确定对委托方或相关当事方人员进行必要的业务指导。

（二）评估计划的内容与繁简程度

1、评估计划的内容

评估计划的内容贯穿于整个评估过程，从现场调查、收集评估资料、评定估算到编制和提交评估报告的全过程。其内容通常包括评估实施的具体步骤、时间进度、人员安排、技术方案。

2、评估计划的繁简程度

根据项目复杂性程度，由项目经理编制相应繁简程度的评估计划，如企业价值评估，评估计划中应覆盖财务、设备、房产的人员和时间安排，单项资产评估中，可能只出现单一人员的时间安排。

（三）评估计划的编制、审核和批准

1、评估计划编制原则

评估计划的编制要遵循适当性、可行性和有效性原则。适当性就是要保持项目的时间进度要求与质量、成本之间的适当关系，不能片面强调成本，而忽视质量、拖延进度；或过分重视质量而影响进度，甚至造成成本超支。同时在时间和人员安排上要留有适当余地，使效率和质量保持适当的平衡；可行性就是评估计划的编制要符合评估对象的实际情况，做出各项计划安排切实可行，便于落到实处。

2、评估计划的编制、审核和批准

资产评估项目计划由项目经理编制，经部门经理或更高级别管理层审核批准。

3、评估计划的审批内容

（1）评估目的、评估对象及评估范围的确定是否适当；

（2）评估基准日的选取是否合理；

（3）评估价值类型的选取与评估目的是否匹配；

（4）重点评估范围和评估程序的确定是否恰当；

（5）主要评估方法的选取是否合理；

（6）**组织是否符合时间进度和质量控制要求；

（7）评估人员的选派和分工是否恰当；

（8）时间和费用预算是否合理；

（9）评估风险的分析评价是否得当，相应的控制程序是否合理。

第七章
评估业务实施和报告出具的控制

一、评估业务实施和报告出具控制的目的

为了保证有关资产评估法律、法规和各项评估准则的贯彻实施，满足评估报告的出具要求，必须对评估业务的实施和评估报告的出具进行全过程的质量控制。

二、评估业务实施和报告出具控制的内容

评估业务实施和报告出具是资****中心环节。其内容主要包括：

（一）项目团队组建和工作委派；

（二）现场调查、评估资料收集和评定估算；

（三）评估报告编制；

（四）利用专家工作及相关报告；

（五）疑难问题或争议事项的解决；

（六）项目负责人的指导与监督；

（七）内部审核；

（八）评估报告的签发与提交。

以上（二）、（三）、（四）项工作内容，各项评估准则均有详细规范，本公司不再另行制定质量控制制度。

三、项目团队的组建和工作委派

（一）项目团队的组建

项目经理在制定评估计划时，要根据项目的规模、复杂性和重要性程度，以及时间进度要求，质量和成本的制约关系，组织**，确定项目团队。并对项目团队成员进行适当的培训。

（二）工作委派

1、项目工作委派由部门经理及以上领导负责。评估项目经理必须由资产评估师担任。

2、资产评估师承接的项目，应报告部门经理，由部门经理在其分管部门内选择适合的资产评估师实施，分管部门内资产评估师在时间或专业胜任能力上难以实施该项目的，应上报总经理/副总经理协调转由其他部门资产评估师实施。

3、部门经理承接的项目，应上报总经理/副总经理，由总经理/副总经理分派至胜任部门。部门经理发现分管部门内资产评估师在时间或专业胜任能力上难以实施项目的，应上报总经理/副总经理协调转由其他部门资产评估师实施。

4、公司承接的资产评估业务，需两个以上业务部门**完成的，由首席评估师指定副总经理或部门经理作为项目负责人，协调整个项目的实施。

5、涉及重大资产重组的证券期货相关资产评估业务的项目经理应满足下列要求：

（1）教育背景：资产评估及相关专业本科以上学历。

（2）培训经历：接受过经济法、财务管理等方面的培训。

（3）工作经历：8年以上工作经验，5年以上管理工作经验。

（4）技能技巧：

A、熟悉资产评估业务和流程，在团队管理方面有一定的领导技巧和才能；

B、熟悉部门管理方式、方法，具有先进的管理理念,有一定的客户**和社会**；

C、良好的中文写作、口头表达、阅读能力；

D、熟练使用办公软件。

E、能力：

①敏锐的市场洞察力、优秀的项目组织能力和市场开拓能力；

②拥有较好的服务态度；

③具备较好的业务协调能力；

④严谨的策划组织能力及人事管理和沟通能力、商务谈判能力；

⑤良好的敬业精神和职业道德操守。

资产评估准则对现场调查、评估资料收集和评定估算均有规范，本公司针对此部分的制度与评估准则一致。

四、疑难问题或者争议事项的解决

在评估业务执行中，有时会碰到一些疑难问题或争议事项。所谓疑难问题，就是评估中遇到的有疑点和难点的问题；所谓争议事项，就是资产评估师对同一问题有不同意见，难以达到统一的事项。

****管理委员会负责解决，争****委员会负责解决。具体执行参****管理委员会管****委员会管理制度。

五、项目负责人的指导和监督

评估项目能否按计划顺利开展，评估程序能否得到全面落实，项目实施中与客户的沟通协调是否顺畅，疑难问题和争议事项是否得到合理解决，评估报告的信息披露是否充分，项目风险是否的有效控制等，上述种种事项的责任落实主要依赖于项目负责人。因此，在评估项目实施中，项目负责人对项目团队成员的工作指导和监督是至关重要的。

（一）项目团队的组建和管理

1、项目团队的组建

项目负责人在承接项目后，要根据评估项目的规模、复杂性和重要性程度及委托方对项目时间进度的要求，并考虑质量和成本制约关系，制定评估计划。同时向部门经理提出项目团队人员组建意见。在项目团队组建中，不但要使人员的数量能满足项目的进度要求，更重要的是人员的质量，即有职业道德，且具备专业胜任能力。经部门经理同意后，项目团队组建完成。

2、项目团队的管理

重视项目团队管理是项目计划实施的关键。其贯穿与项目实施的全过程。主要包括：

（1）事前管理。项目负责人在项目开始前，团队组建后的首要任务是向全体成员进行项目计划交底。开展培训交流。

主要内容包括项目情况简介、人员分工、时间进度安排、资料收集和技术上要重点关注的问题等。

（2）事中管理。项目负责人在项目进行中，要关注团队项目实施进度，对评估人员工作中遇到的重大疑难问题要及时指导解决，组织复核团队成员的工作，对专家的工作成果进行分析判断，组织评定估算，编制评估报告。

（3）事后管理。项目负责人在评估报告出具后，要组织团队成员处理评估报告提交后的反馈意见，指导评估团队对评估业务的工作底稿进行归档。

（二）业务时间进度管理

项目负责人要根据项目进展情况，定期检查计划进度执行情况。出现进度脱节的，要分析具体原因，予以解决。如项目执行中，因实际评估范围超出原计划，或有新增内容造成进度延误的，要与委托方商量，签订补充合同，**合同约定期；如因评估人员自身原因造成延误的，项目负责人要根据实际情况落实责任，对因专业胜任能力不足形成的延误，或予以技术指导，或适当予以调剂。对因责任心不强形成的进度脱节，要予以教育。通过协调教育，促使项目团队能按期推进完成。

（三）业务沟通管理

业务沟通贯穿于项目的始终。在项目进行中，项目负责人要指导评估人员与客户和有关人员保持持续沟通。如在企业价值评估中，评估人员要与审计人员保持沟通协调；在特殊专业问题上，要与有关专家保持沟通协调，对专家的工作予以关注；在工作进度上，要与企业有关各部门沟通，取得理解和支持；在疑难问题上，要与内****政府部门或上级领导进行沟通，以使问题顺利解决；在评估报告初稿出具后，要与委托方和有关报告使用者进行沟通，以使他们能合理理解评估结论，等等。

（四）业务风险管理

为使评估业务的风险得到有效控制，项目负责人要强化对评估人员的业务风险管理。首先，要对所接洽的评估项目进行风险评估，确定承接与否；项目开展时，要强化对项目团队的风险意识教育，使团队成员保持应有的职业谨慎态度，****公司质量控制政策和程序的要求，从事具体评估业务工作，形成完备的工作底稿。在发现重大问题时，及时报告项目负责人。对项目程序受限且无法排除，委托方仍坚持出具报告的，应在评估报告中充分说明程序受限情况及其对评估结论的影响，明确评估报告的使用限制。

（五）业务成本管理

资产评估作为一项现代服务业，要在实现社会价值的同时实现自己的经济效益。因此，项目负责人在项目团队管理中，要强化团队成员的成本费用管理意识，大处着眼，小处着手，使业务成本管理落到实处。对业务成本的管理主要包括：人工成本的管理，要合理配置评估人员，保证项目团队精简高效。要合理安排评估程序，减少无效和重复劳动。要合理安排工作节奏，避免停工待工。要实现质量成本管理，防止因片面追求质量，而使成本失控等；费用的管理，如对差旅费的合理控制、对机器设备加强维护，**其使用周期等。

六、内部审核

公司根据相关法律、法规、****公司业务质量控制制度，对评估报告及评估程序执行情况进行内部三级审核。对于分类为重大项目的项目，****委员会的协助审核程序。

（一）内部审核的主体

内部审核各级审核的主体如下：

1、一级审核的主体为项目负责人。

2、二级审核的主体为审核专员或其按照《审核人员安排暂行规定》认可的预备审核员。根据二级审核意见修改完善后，经签字认可后，进入三级审核阶段。

二级审核认为修改后仍不能通过时，二级审核人或项****管理委员会求助，也可以向三级审核汇报。若三级审核人与二级审核人意见一致，直接通知项目经理按二级审核和三级审核的意见修改。若不一致，作为分歧事项，****委员会决策程序。

3、三级审核的主体为总经理或其授权的副总经理。业务部根据三审意见对评估报告进行修改后，由三级审核人签署审核意见，对外出具正式评估报告。

4、对于本制度中分类为重大项目的评估项目，****委员会的协助审核程序。该协助审核程序在一级审核之后，可以与二级审核同步进行。****委员会的意见与三级审核人存在分歧，****委员会决策程序。

（三）项目审核人员和审核专员的专业能力要求

一级审核人员由项目负责人担任，专业能力要求如下：

1、为专职的执业资产评估师，且取得资产评估师执业资格后从事资产评估工作满2年，具有一定的组织能力和执业风险判断能力；

2、具有较高的组织能力和执业风险判断能力；

3、有****集团公司评估项目的经验。

若遇本部门一级审核人无经验的特殊行业评估项目，需将报告提交其他有相关经验一级审核人审核。

二级审核人是审核专员，专业能力要求如下：

1、为专职的执业资产评估师，且取得资产评估师执业资格后从事资产评估工作满2年，无不良执业记录，具有较高的组织能力和执业风险判断能力；

2、应具有各行业资产评估的经验；

3、有组****集团公司评估项目的经验。

****公司首席评估师或其授权的副总经理，多年从事资产评估工作，是评估行业资深评估师，具备各类型资产评估项目经验。

（四）审核的时间、范围和分工

1、审核的时间

一般评估报告进入二级审核阶段后，审核时间为2－3天，其中一审时间由项目经理掌握，二审1-2.5天，三审0.5天；项目规模较大，或审核工作量集中时，审核时间适当**。

若项目较大，审核程序相对复杂，审核时间**，通常为二审2-4天，三审1天；大型、特殊或情况复杂的项目审核时间不做规定，但通常不超过7天。

2、审核的范围

审核范围涵盖从项目业务约定书，到评估计划、团队组建、现场调查、评估资料收集、评定估算，直至评估报告出具等资产评估项目执行全过程的工作底稿和评估报告，通过检查评估资料是否全面、客观、有效，评估技术思路是否合理，评估方法的选择是否与评估目的相一致等评估结论形成的过程和依据，判断评估结论的合理性，评估报告的可靠性和合规性。

3、审核的分工

（1）审核的分工

内部审核在分工上采取重点与一般相结合的方法。

一级审核的职责是：

1、确保评估报告和评估说明的逻辑性；

2、确保相关参数合理性和评定估算的正确性；

3、确保评估报告表述的准确性。

通过一级审核的报告至少应该：1、评估明细表数据、评估报告、评估说明的信息和表述一致；2、评估报告披露的基础信息与原始权证类资料核对一致；3、杜绝低级错误。

二级审核人对评估方法选择是否正确，评估参数是否有据，评估结果是否合理，工作底稿资料内容是否支持评估结论，特别和重大事项是否充分披露等发表意见，同时对一审中未发现的低级错误进行查证、记录。

三级审核属重点审查，主要审查二审的意见是否得到落实，重大问题、疑难问题和争议问题是否得到解决，评估结论是否合理，有关事项的披露是否充分等。

****委员会的协助审核，主要审查归类为重大的评估项目，就项目总体风险以及评估方法、过程、参数等进行审核和指导。

各级审核人在审核过程中有直接和客户沟通的权力。

（五）各审核环节的具体操作及奖惩措施

1、一审环节的具体操作：

一审应对评估项目执行程序的全过程进行审查。包括工作底稿是否形式齐全内容充要、评估估算的正确性、评估报告表述的准确性。项目负责人应保证通过一审的报告结果合理，底稿齐全，无低级错误。

低级错误的定义

A、低级错误：评估报告（含评估说明、评估明细表）中的以下情况界定为低级错误：

（1）基础信息摘录错误，如企业法人营业执照、验资报告、房地产权证上摘录的信息；

（2）数字的错误，包括评估明细表数据与评估报告和评估说明不一致以及数值计算错误；

（3）错别字；

（4）语句违反中文语法，致使无法读懂或产生歧义，如：缺少主谓宾语。

（5）页眉页脚与评估报告和评估说明无关；

（6****集团****公司，在同一次评估中采用不同参数且未说明理由；

（7） 采用技术标准部已通知明示禁止采用的评估途径或参数。

B、以下情况不界定为低级错误：

（1）句子描述不够清晰简洁；

（2）与审核人员的观点和判断不一致。

C、低级错误的数量：

以“处”作为单位表示。

（1）符合低级错误定义的，发现一次，认定为一处；

（2）同一低级错误因粘贴产生的多处同种内容错误，视为一处；

（3）页眉页脚与评估报告、评估说明无关，合并视为一处；

（4）在同一评估值的计算举例描述内容中，二审环节若发现首次计算错误，应跳过后续相关计算的检查，整个计算环节视作一处错误；

（5）技术标准部已通知明示禁止采用的参数，发现一处，视为一处。

若在二审环节中发现一审环节中未审核出的低级错误，将对项目负责人进行处罚。

2、二审环节的具体操作：

A、需核查的底稿支持：

基于二审职能不包括底级数据和信息的核对，进入二审程序时项目组可以不提供完整底稿，但需提供主要底稿。

主要底稿至少应包括：项目评审表、经济行为依据（若有）、企业法人营业执照、验资报告、连续审计报告或会计报表，长短期投资权属文件、房地产权证（或报告中描述时的其他房地产产权证明）、专利、商标、著作权等证明、重要合同、评估说明中案例的测算底稿、低级错误罚款单（若有）。

若审核过程中，二审认为还需要提供其他支持文件，项目组应该立即补充提供。

B、发现低级错误时的处理：

一审责任人应杜绝全部低级错误。若存在，处理如下：

当二审环节发现低级错误达10处时，

（1）中止审核，退回项目负责人重审并罚款200元，一审重新修改并缴纳罚款后二审再继续审核。

前述低级错误达10处，在****公司的多份评估说明时，一份评估说明可容忍的低级错误为10处。****公司的评估说明在一份总说明中呈现时，可容忍的低级错误总数为10处。

停止审核的操作步骤为：

①二审人员电话通知项目负责人或联系人，并在二审单上作中止审核的记录；

②项目负责人重新开始一审。一审修改结束后，项目人员填写低级错误罚款单，交罚款并获得收款人签字或其他凭证后，将罚款单放入底稿中，继续二审；二审过程中若再次发现低级错误，每处错误罚款50元，二审人员应将再次发现的错误数量记载至审核单上，缴纳罚款的方式同前。在缴纳所有的罚款后，二审人员认为可进入三审的，签字后进入三审环节。

（2）若项目组因时间要求，希望二审环节不中止审核：

①若二审人员电话通知项目负责人发现10处低级错误，但项目负责人表示因时间原因，希望不中止二审时，二审应继续进行。之后发现的低级错误每处罚款50元；

②二审人员审核结束后，应将低级错误处数以阿拉伯数字和中文大写两种方式，在审核单上注明；

项目人员缴纳罚款并通过二审后，进入三级审核。

所有低级错误罚款单均一式两份，一份与罚款支付凭证一并放入底稿，供二级审核复查；****办公室留存并统计，每月初公告上月的低级错误罚款汇总情况。

二级审核人在发现低级错误后，应在文稿上以画圈的方式标注，并在“圈”上方标注该处错误的阿拉伯排序数。

（3）评估报告整体质量低时的处理：

二级审核人在审核时若发现某评估报告整体质量低，仅凭前述管理环节难以提高质量以达到出具评估报告的要求，直接将全部材料上交首席评估师。

项目组向二级审核报审时，一审责任人应填写项目审核联系表，将责任人姓名、联系电话等信息记录在联系表上，以及10个低级错误发生时选择暂停或继续，以便联系。

若一审负责人或项目成员无法在二审退审时与二审人员进行面谈，不能电话询问二审人员低级错误具体出现情况，如：何处出现，如何出现等，应重新开始一级审核，或明示因时间紧迫原因，愿意接受后续罚款，继续二审。

二级审核产生修改意见或审核结束后，审核人员应电话通知项目负责人或联系人。

办公室于每月初，公告上月低级错误及罚款的汇总情况。

（4）二审后再次修改的程序：

目前程序中，在审计报告基本定稿但尚未取得盖章版审计报告时，可以开始二审程序，若出现二审通过后，实际审计报告和进入审查时的审计数据有差异，要重新进行二审。重新进行二审时，项目人员需要将修改处告知二审，并签署修正二审单。

二审后其他修改，程序同理参照。

（5）罚款的交付

罚款必须即时支付，支付后才能进入下一环节。具体支付方式为：向收款人的支付宝账号转账。方式为：

①低级错误罚款转账：

项目人员在收到二级审核意见中的低级错误标注后，应该按规则填写低级错误罚款单，计算罚款金额，然后将二级审核意见和低级错误罚款单发至收款人，收款人审核无误后开始转账。转账时的留言格式为：

姓名+报告号+（简要说明）+低罚+金额

注意：留言一定为转账时的附加留言，不要另行留言，否则难以查证。

转账后，打印转账凭证，**修改稿，重新开始二级审核。

公司将公告收取罚款的管理人的支付宝账号，目前为张**，若有变更，公司将即使公告。

不按以上留言格式的转账，视同未转账，请先行重新转账，然后自行与收款人联系退款事项。

3、三审环节的具体操作：

①对是否缴纳低级错误罚款进行检查：

三级审核开始前应对是否执行二审阶段发生的低级错误罚款进行检查。

②仍发现低级错误时的处理：

若在三审阶段仍然发现低级错误，三级审核人应对一级审核人和二级审核人提出批评，但不再停止审核评估报告。

③签发评估报告：

三审通过后签发评估报告，若评估报告签发后，若需要修改，应该重新经三级审核批准。

七、评估报告的盖章程序

通过内部审核后，评估报告由首席评估师或其授权的副总经理签发，正式盖章前后，需要****协会的二维码申领程序及证券业务的及时申报程序，具体程序详见****的评估业务管理制度。

八、瑕疵或错误的补救

评估报告。对已提交的评估报告，一经发现报告存在瑕疵或错误等问题时，采取以下补救措施：

（一）发现评估报告存在瑕疵，但影响程度较小时，可书面通知委托方，告知瑕疵事项及其影响，提请委托方予以关注。

（二）发现评估报告存在错误，问题较为严重的，为挽回不良影响，先收回评估报告，然后将纠错后的评估报告重新提交给客户，并由评估师予以书面道歉，同时重新修正上传中评协的二维码信息。

（三）发现评估报告存在严重错误，或对未来有潜在影响时，首先要收回评估报告，然后将纠错后的评估报告重新提交给客户，并由公司领导出面予以检查道歉。对错误报告难以收回的，登报声明该评估报告予以作废，同时对原申报的二维码进行作废处理。

（四）评估报告正式出具后，因各种原因需要修改已正式出具的评估报告，需征得三级审核人同意。原则上项目负责人需收回以前提交给客户的所有正式报告，****办公室办理销毁手续。

九、文件归档：

项目负责人应根据《业务档案管理办法》在评估报告出具日后90日内将资产评估业务档案及资产评估底稿自查表及时归档。

第八章
监控和改进

****公司资产评估质量能在运行中得到全员全过程的控制，就需要对评估质量控制体系的运行情况进行监控，并根据实施情况适时对该体系进行客观评估和调整改进。

一、监控的内容

****公司的质量控制体系是否****协会有关《评估机构业务质量控制指南》的要求，****公司的实际；

****公司的质量控制体系运行是否有效，****公司质量目标的要求；

****公司的质量控制体系运行是否能够持续保持，业务拓展与质量管理发生冲突时，矛盾如何合理解决。

二、监控和改进的措施

（一）建立信息共享机制，确保项目人员的意见能及时提出并得到反馈。

（二）以二级审核部为牵头，负责对质量控制体系的运行过程进行监控。在出现共性问题时，向各业务部发布质量管理报告。

****公司最高管理层每年定期组织对质量控制体系的运行情况进行检查和评价。对监控中发现的问题和隐患，相关控制主体就此采取的纠正措施和预防对策的及时性和有效性进行全面评价，使公司质量控制体系运行始终处于监控中。

****公司质量管理体系是一个动态管理体系，一方面随着评估行业监管的深入，行业主管部门会对机构的评估质量控制提出新的要求，****公司内部监控和其他方面的信息也会对质量监控体系提出调整和改进的要求。因此，公司每年要定期开展质量控制体系适当性和有效性的评价，提出改进建议。同时更新质量管理文件。

第九章
文件和记录

为使公司质量控制体系管理有文件规范，过程监控有记录、执行情况可核查。****公司质量控制体系文件完整有效，保持业务质量控制的记录全面，且得到及时归档。

一、质量控制文件的公布与管理

公司向全体员工公布有关质量控制、职业道德、人力**管理等各项业务质量控制制度文件，以资学习执行。

内部管理文件由行政部存档。已公布的管理文件按规定都注明文号标识。修改后重新发布的文件，将赋予新的文号标识。对失效或废止的文件将统一回收，由行政部妥善处理。

二、质量控制记录的范围

公司质量控制记录主要包括：

（一）人力**管理记录；

（二）评估业务工作底稿；

（三）监控和改进记录；

（四）质量控制体系评审记录。

三、质量控制记录的管理

质量控制记录可以是文字或采用光盘等电子媒体形式。它必须能准确清晰反映过程的质量控制和各专业实施活动的情况。同时要按重要性和必要性原则来确定质量控制记录内容及深度的设计，以满足相应的要求。

（一）记录的标识

公司对质量管理过程中的所有资料均进行适当的标识，标明人力**管理记录，包括人员的招聘与选拔，教育与培训，绩效的考评等内容的记录；评估业务工作底稿；公司质量监控和改进记录，包括质量改进措施等记录；质量控制体系评审记录等。通过这些标识，确保实施追溯性的需求。标识编号必须具有唯一性。

（二） 记录的填写要求

1、记录填写必须严肃认真，做到真实准确，字迹清晰。

2、质量记录必须有填写人、审核人员的签字。

3、质量记录原则上不得有更改，如需更改采用划改，并在划改处盖章或签名。

（三）记录的存储、保护和检索

记录保存环境要适宜，能防火、防潮、防虫蛀鼠害。对电子文件软件、硬件设施要妥善管理，采取适当措施，保证记录的完整性和有效性。

保存的记录要做到字迹清晰，能正确辨认。保管方法要科学合理，分门别类，便于检索。

经总公司授权后，分支机构出具的报告，****公司名义出具，纸质版评估工作底稿由分支机构属地保管，行业检查必须时，分支****公司。分支机构评估****公司的统一要求。总公司将不定时对分支机构底稿归档情况进行抽查。

各分支机构应将项目评审单、评估业务约定书、最终出具的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明****公司电子存档。

（四）记录的借阅和查询

1、记录的借阅

公司内部人员需要借阅质量记录时，应经公司分管领导批准，由借阅人在行政部办理借阅手续，填写《质量记录借阅登记表》并签署姓名、借阅时间，借阅人使用完毕后，应及时归还行政部，并在《质量记录借阅登记表》上填写归还时间。

2、记录的查询

下列情况需要查询、查阅记录时，由行政部按规定办理必要手续并获得总经理批准。

（1）司法部门按法定程序需要查询评估业务工作底稿的；

（2）依法有****政府部门按规定程序对评估业务工作底稿进行查阅的；

（3****协会按规定程序对执业质量进行检查的；

（4）其他依法可以查阅的情形。

（五）记录的保存期限

1、人力**管理记录保存期为5年。

2、评估业务工作底稿保存期限：评估报告、工作底稿按准则和法规要求的时间确定保管时间；对未正式出具评估报告的工作底稿至少保存1年，保存年限从评估基准日算起。

3、质量控制体系内审报告、管理评审报告等管理类记录，保存期为3年。

4、其余质量控制记录保存期为1年。

（六）记录的销毁

归档的质量记录在保存期满后由行政部填写《质量记录销毁清单》，报部门经理、分管领导审核后由总经理批准销毁，不需归档的质量记录在保存期满后，各部门自行销毁。

****

2023年4月1日

2）****评估档案管理制度

第一章 总则

本制度是****业务操作行为规范的一部分，本公司在档案编制、保管时应遵循本制度。

第二章 总体要求

第一条 资产评估师执行资产评估业务，应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，编制能够支持评估结论的工作底稿。评估师在评估操作过程中，对具有保存价值的、客户的原始资料，****公司。

第二条 ****公司业务发展情况，配备兼职的档案管理人员，****公司的档案管理工作。

第三条 本公司建立档案立卷归档责任制，遵循“边工作、边收集、边归档”的原则，实行谁承办评估项目谁立卷，案结卷成的管理模式。

第四条 本公司档案管理的质量要求是“如实、完整、清晰、整洁”。

第一条 从确定项目开始，应对每个程序上形成的文件材料，随时收集，存放在事先准备好的档案袋或文件夹中以备整理、选用。工作底稿分为管理类底稿和业务操作类底稿。

第二条 管理类底稿通常包括以下内容：

（一）资产评估业务基本事项的记录；

（二）资产评估委托合同；

（三）资产评估计划；

（四）资产评估业务执行过程中重大问题处理记录；

（五）资产评估报告的审核意见。

第三条 操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：

（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：

1、委托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评估明细表，评估对象的权属证明资料，与评估业务相关的历史、预测、财务、审计等资料，以及相关说明、证明和承诺等；

2、现场勘查记录、书面询问记录、函证记录等；

3、其他相关资料。

（二）收集的评估资料，通常包括：市场调查及数据分析资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士报告，其他相关资料。

（三）评定估算过程记录，通常包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过程记录，与委托人或者其他相关当事人的沟通记录，其他相关资料。

第四条 工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。

第五条 工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，资产评估机构及其资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况和工作底稿介质的理化特性，谨慎选择工作底稿的介质形式。

第一条 评估工作完成后由项目负责人及时整理工作底稿和有关资料，编写工作底稿归档目录、索引号，纸质底稿装订成册，电子底稿有清晰的标识，在归档目录中注明文档介质形式。评估档案，在评估报告日后90日内集中归档保管，供备查或借阅。重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30 日内。

第二条 资产评估委托合同、资产评估报告应当形成纸质文档。评估明细表、评估说明可以是纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档。同时以纸质和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以纸质文档为准。

保管和查阅

第一条 归档的工作底稿以案卷为单位，电子类底稿可以选择光盘，U盘或者其他格式介质。电子类底稿的物理介质需要通过可靠方式，附着在纸质档案文卷中。

第二条 不得对在法定保存期内的资产评估档案非法删改或者销毁。

第三条 根据评估工作底稿准则，应当在法定保存期内妥善保存资产评估档案，保证资产评估档案安全和持续使用。资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于十五年；属于法定资产评估业务的，不少于三十年。资产评估档案应当由资产评估机构集中统一管理，不得由原制作人单独分散保存。

第四条 本公司工作底稿一律不予外借阅览，法律规定必须借阅的除外，且需最高管理层批准。

****

2019年12月20日

（2）人事管理制度

薪酬管理制度

****公司的薪酬管理，充分发挥薪酬体系的激励作用，为员工提供公平的待遇、均等的机会，****公司及员工的发展与成长，特制定本制度。

1.竞争原则：保持薪酬水平具有相对的市场竞争力；

2.公**则：强调遵循按劳分配、效率优先、兼顾公平；

3.激励原则：在客观评价员工业绩的基础上，奖励先进、督促后进，提高员工工作兴趣和热情，体现以选拔、竞争、激励、淘汰为核心的用人机制。

4.密薪原则：任何员工不得询问及泄漏薪酬信息，相关知情人员对薪酬负有保密责任。

本公司****委员会负责，并监督实施过程。****公司的发展战略、管理模式，在了解市场信息、平衡或评价同地域同行业薪酬水平的基础上，****公司薪酬制度的原则意见，具体方案及制度由人力**部负责起草，****委员会审批后执行。

本制度适用全体员工。

1.员工薪酬分为由以下几部分构成：

1)月基本工资

2)月职务津贴

3)月职称津贴

4)月饭贴

5)月绩效奖金

6)年底双薪

7)福利

8)年终奖金

2.试用期员工薪酬

可根据新进员工的情况按认定工资发放，或按认定工资的降1级发放，具体由部门负责人提议，经人力**部、总经理审批后执行。

1.级别设定

1）根据岗位的重要性及技能要求等，设定薪酬级别。

2）各类专业人员薪酬级别分为若干个等级，每1等级根据要求不同又分为若干个等第。

2.原则

月基本工资、月职务津贴、月职称津贴、月饭贴、月绩效奖金、年终双****委员会确定。

3.绩效奖金核定

1）月度绩效奖金

业务人员的绩效奖金根据其薪酬级别、实际参与业务的有效贡献计算确定的。参与业务的贡献包括：项目前期准备、现场工作、评定估算、报告编写、审核、与客户的沟通以及底稿归档等。

月度绩效奖金在授权比例范围内，由部门负责人决定具体发放金额和比例。

2）年度奖金核定

根据年度经营情况和员工一年的绩效考核情况，决定员工的年度奖金的发放额度。

公司中高层管理人员薪酬由基本薪金和效益薪金构成。

基本薪金以月薪的形式发放。****公司董事会在年初召开的年度会议上确定，****公司整体目标设定情况挂钩，****公司经营规模、经营责任、经营****公司长远目标，以及同地区、****公司薪酬水平等因素，在每年召开的年度会议上确定。

薪酬调整分为整体调整和个别调整两种。

****公司根据国家政策和物价水平等宏观因素的变化、行业及地区竞争状况、企业发****公司整体效益情况而进行的调整，包括薪酬水平调整和薪酬结构调整。

1） 个别调整主要指薪酬级别的调整，分为定期调整与不定期调整。

2） 薪酬级别定期调整指每年1月根据员工上一年度的薪酬级别评**果进行的调整；

3）不定期调整，指本公司在年中由于员工职务变动等原因对员工薪酬级别进行的调整。

1.基本工资发放

1）每月5日发放当月基本工资，若遇支薪日为休假日时，则调整至休假日前一天发放；

2）每月25日发放当月职务津贴或上月绩效奖金，若遇支薪日为休假日时，则调整至休假日前一天发放；

2.员工休假、请假、缺勤、旷工等期间的工资计算按国家相关规定计算；

3.新进员工第一个月工资或离职员工最后一个月工资根据实际报到或离职日计算，具体计算方法如下：

1）新进员工报到：15日前报到按一个月工资发放，15日后报到按半个月工资发放；

2）离职员工：15日前离职按半个月工资发放，15日后离职按一个月工资发放。

4.****公司代扣代缴的项目

1）应由员工个人缴纳的社会保险，包括养老金、失业保险、医疗保险、公积金；

2）应由员工个人缴纳的个人所得税；

3）其他应由个人承担的款项。

本制度自发布之日起生效。

（4）继续教育制度

****公司每年根据各级业务人员的后续教育的要求组织员工培训，举办各级业务人员培训班，为各级业务人员接受后续教育创造条件。公司鼓励各级业务人员参****协会****协会组织的各种后续教育活动。经常组织员工学习评估业务，分析评估案例，并进行业务专业知识和技能的交流；公司定期将会计、审计、资产评估、税收等方面的最新法规，以及公司新近制定或修订的执业规程提供给各级业务人员。

本公司员工应按****协会的规定，不断接受后续教育，更**提高专业知识，保持和发展专业技能，熟悉并掌握现行各种法规和实务标准，不断提高业务能力。

（二）对新参加评估工作的人员，坚持先培训后上岗，边工作边学习的原则，在实践中提高评估业务水平；

（三）提倡和支持员工利用业余时间参加评估专业知识和相关知识的学习，以取得相关执业资质；

（四）支持注册评估师和高级专业人员积极参加后续教育的专题讲座、短期培训和系统性的培训，以进一步提高执业水平。

（五）培训考核和奖励

1、对公司员工作为培训师进行培训后，培训效果佳，培训后员工业绩有明显提高的员工，总经理将给予奖励。

2、对积极参加培训、表现突出、成绩优秀，在工作岗位上业绩突出者，总经理给予奖励。

3、对培训态度不认真、不认真准备培训教案、课堂实施差，培训效果差的培训师，公司将给予惩罚。

4、对参加培训的员工、由部门经理负责考评记录，课堂表现差、培训后考核成绩差，公司将应给予惩罚。

5、奖惩标准，应根据情况由部门经理制定，报总经理批准。

****

2015-1-1

（5）财务管理制度

财务管理和会计核算制度

CW-001

财务管理制度

****公司的会计核算和会计管理工作根据《中华人民**国会计法》、财政部《企业会计制度》、《企业会计准则》以及财政部关于《****公司财务管理若干问题的暂行规定》****协会《****事务所资产评估机构新旧会计核算办法衔接问题的通知》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

一、公司应当健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，****公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，****机关、****机关的监督和检查。

二、公司财务部门应履行财务管理职责，做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

三、会计机构和会计人员

****公司根据会计业务需要设置财务部门，在财务部门中配备持有会计从业资格证书的会计人员，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。财务部门负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：

1．坚持原则，廉洁奉公，遵守职业道德；

2．具有会计专业技术资格；

3．熟悉国家财经法规、规章和方针政策，掌握本行业业务管理的有关知识；

4．会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入和费用以及债权债务账目登记等工作；

****公司领导应支持会计人员的工作，保证会计人员正确行使职权；

****公司应建立内部稽核制，并做好会计档案的保管工作。

四、会计核算的原则

1．公司会计核算采用借贷记帐法；

2．公司收入与支出实行权责发生制。会计核算和会计报表的编制，应当划分期间，会计年度按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止；

3．公司应设置完整的会计帐薄，所有收入和支出都必须入帐核算，一切会计核算业务，均须有合法、真实的会计凭证；

4．公司会计业务处理方法，会计报表各项目的编报方法，前后应当一致，如有变更，应自新的会计年度开始变更，并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中加以说明。

五、现金管理制度

1.严格遵守国家规定的现金管理制度，制定完善现金收支、保管、使用等内部管理办法；

2.现金在规定范围内使用，包括：支付职工工资、津贴、支付个人劳动报酬；出差人员的差旅费；支付各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；结算起点以下的零星支出；

3.库存现金应严格在核定限额以内，不得以“白条”抵充库存现金，不得坐支挪用现金，不得设立帐外库存现金；企业收取的****银行，****银行收存现金时间，****银行；职工出差应按实际需要借支现金，并规定返回后报销的期限，严禁拖欠；

4.严格实行钱帐分管的原则，非出纳人员不得经管现金，出纳人员不得经管收入、费用支出和往来明细帐以及总帐；

5.严格现金收付、审核、批准手续；加强现金收付票据印鉴管理，库存现金应日清日结并与现金日记帐核对无误；现金收支应与票据帐本一致，现金收据应为订本式（至少有付款人存执、记帐、存根三联），顺序编号，有必要的签章，存根联应存档保管，防止现金帐外流失；

6. 财务部不定期地检查库存现金，如发现现金短缺、白条不按规定使用和保管现金，应及时做出处理。

六、银行存款管理规定

1.严格遵****银行结算管理制度，帆超出现金使用规定范围的收支****银行结算，接受银行监督；

2.****银行开立的帐户只限本单位使用，不得出租、****银行帐户，****银行核对帐户余额，并编制“银行存款余额调节表”，对出现的未达帐项应及时查明原因，采取措施，以保证帐帐、帐实相符；

3.公司取得收（付）款项，必须取得合法、合规内容完整的收（付）款原始凭证，通过银行收支的****银行****银行结算凭证；

4.严格管理支票的存放和使用，签发支票使用的印鉴不得由出纳一人保管，严格控制空白支票的签发，对特殊原因必须携带空白支票的应注明签发日期、用途、限额和收款单位，并办理领用审批、登记和注销手续。

七、应收帐款的管理

1.应收帐款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或个人收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所行成的债权；

2.应收帐款应于收入实现时予以确认，应按实际发生额计价入帐，对企业以开出发票但尚未收到的款项，应按权责发生制计价入帐。

应收帐款的催收，一个月以内的由项目负责人催收，超过一个月的由项目负责人向部门经理汇报原因，超过三个月的由项目负责人写出书面原因经部门经理同意后，呈报公司领导，因某些原因确不能收回的款项，应及时索回发票做退票处理。

八、固定资产管理

1．公司固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在贰仟元人民币以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及工具器具等；

2．固定资产购置：由使用部门提出计划，行政部经理填制费用审批单，经总经理批准后办理，经办人凭发票报销时，除审批手续外，必须由管理固定资产的管理人办理验收手续；

3．固定资产计价：

（1） 购置的固定资产可以实际成本计价；

（2）自行建造的，按建造过程中实际发生的全部支出计价；

（3） 投资者投入的，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价；

（4）融资租入的，按租赁协议或合同确定的价款加发生的运输费、途中保险费、安装调试费等计价；

（5）接受捐赠的，按发票帐单或资产验收清单所列金额，加上由企业负担的运输、保险、安装等费用计价，也可按市场同类固定资产计价。

4．固定资产核算：进行总分类、明细分类核算，同时设置固定资产卡片，卡片****管理部门分别管理；

5．公司固定资产应提折旧，折旧采用按类估计经济使用年限（按企业所得税法的有关制度规定的年限）和经济残值（原值的5%）直线法平均计算，一般情况下，通讯设备折旧年限为3年，电器设备折旧年限为5年，办公设备折旧年限为5年，交通设备折旧年限为5年，办公家具折旧年限为5年；

6．公司应定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年终前，必须进行一次全面的清查盘点；

7．固定资产的购建、报废、转移调配、****公司总经理。使用管理和维护由占用者负责；

8．费用支出的管理

（1）公司应按国家的有关规定，严格遵守成本费用开支范围，依据正确的核算方法计算成本费用；

a.公司的主营业务成本包括：公司评估人员工资、奖金和福利费、差旅费、办公费、折旧费、低值易耗品、修理费、房屋租赁费、劳务费、**费、广告费、评估工作餐费以及其他经费；

b.公司的管理费用包括：****公司****公司管理人员工资和福利费、差旅费、办公费、****公司经费）、工会会费、职工教育费、社会保险费、劳动保险费、住房公积金、职业风险金的摊销、审计费、诉讼费、其他税金、技术转让费、无形资产摊销、业务招待费、广告宣传费、坏帐损失、上交有关部门的会费以及其他管理费用；

不能明确主营业务成本或管理费用的支出，应按一定比例（2比1）进行分配，即：主营业务成本为2/3、管理费用为1/3；

c.公司财务费用包括：公司经营期间发生的利息支出、银行手续费及筹集经营资金而发生的其他费用；

（2）公司的下列支出，不得列入成本费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出，分配给投资者的红利；被没收的财物损失；各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款、赞助、捐赠支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其他支出；

9．经常费用

（1）工资、奖金、劳保、福利；

制定办法：由公司人事部拟定；

审批：公司总经理；

（2）图书及音像用品

报刊订阅、公用图书及杂志、专用图书杂志及工具书、音像用品等；

归口：****办公室；

审批：公司总经理；

（3）赞助费

归口：****办公室；

审批：公司总经理；

（4）低值易耗品购置

由使用部门提出计划、****办公室填制费用计划审批单，经总经理批准后办理。经办人凭发票报销时，除审批手续外，必须由管理低值易耗品的管理人办理验收手续；

（5）房屋装修

归口：****办公室提出计划；

审批：公司总经理；

（6）接待、宣传及外事活动费用

公司对外招待费、礼品费、公关宣传费、****公司相关部门各自管理；

审批：公司总经理；

（7）差旅费

****公司行政办公室拟订；

审批：公司总经理；

（8）教育培训费

****公司职工工资总额的1.5%计提，****公司行政办公室归口，与公司有关部门协商提出计划，报公司总经理审批；

（9 ）办公用品

归口：****办公室提出计划；

审批：公司总经理。

九、营业收入、利润及其分配

1．公司营业收入是指提供资产评估、咨询、培训服务所取得的收入；

2．公司所得利润总额包括：营业利润、投资净收益以及营业外收支净额；

营业利润是指营业收入扣除成本、费用和营业税金及附加、管理费用、财务费用后的净额。

投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

营业外收支净额是指营业外收入减去营业外支出后的净额。

公司的一切收入，都必须按规定入帐，各项业务收费标准应严格按照有关规定执行。

3．公司发生的年度亏损，可用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可在五年内延续弥补，延续五年未弥补的亏损，用所得税后的利润弥补；

4．公司的利润按国家的规定做相应的调整后，依法缴纳所得税。

缴纳所得税后的利润除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：

（1）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

（2****公司以前年度亏损；

（3）提取10%的盈余公积；

（4）向股东分派利润。

十、财务会计报告

公司****公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书，由会计人员按月编报资产负债表、损益表。

十一、会计档案的管理

公司的会计人员要按照有关《会计档案管理办法》的规定和要求对会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料，建立档案，装订成册，并指定专人负责妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等，依据《会计档案管理办法》的规定进行。

十二、会计工作交接

1．会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职；

2．会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；

3．公司会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由会计主管人员负责监交；会****公司领导负责监交，必要时可由董事会派人**监交；

4．移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收；

（1）现金、有价证券要根据会计帐薄有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐薄记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清；

（2）会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

（3）银行****银行对帐单核对，如不一致，****银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；

（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；

5．公司会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写明书面材料；

6．交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等；

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

十三、本财务管理和核算制度自公布之日起实施。

财务借款与报销办法CW-002

财务管理制度

****公司财务管理，降低经营成本，节约开支，特制定本办法。

一、借款

1．借款（包括现金、支票）必须填写借款单，经本公司总经理（总经理不在时，由其委托人）批准后，财务方可办理借款手续；

2．所借款项应当在业务完成后及时报帐结清。

二、报销

1．报销人填写报销凭证，经部门经理审核后，报总经理批准签字后，方可到财务报销；

2．财务人员有权对已经签字的报销凭证提出质疑，报销人必须如实给予解答。不符合财务规定的，财务人员有权拒绝报销。

三、报销期限

1．差旅费报销

出差人员回沪后，五日内办理归还借款和报销手续；

2．支票报销

**市内采取支票方式支付费用时，必须在支票使用后三日内，凭发票到财务报帐；

3．信用卡消费

必须在每月底前将本月的信用卡，持消费单据和发票向财务报销；

4．其他费用

一般发生后，不超过一个月的时间报销。

上述四项报销条款，任何人不得以任何借口延迟报销。

四、备用金

1．本公司财务部可以设立备用金，按照人民币1000元支付。用于支付维修费、零星办公用品及其他费用等支出；

2．备用金每月核算一次，不得拖延不报帐。

五、报销类型

1．项目直接费用；

2．差旅费；

3．办公用品、固定资产、礼品费；

4．图书资料；

5．医药费；

6．赞助费、广告宣传支出；

7．电话费。

六、本规定自公布之日起执行。

发票管理办法 CW-003

财务管理制度

为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护国家经济秩序，根据《中华人民**国发票管理办法实施细则》，****公司情况，特制定本办法。

一、本公司使用的发票分为**增值税专用发票和**增值税普通发票。

1．本公司收取的各项业务收入，在确认收入实现时，向客户开据**增值税专用发票和**增值税普通发票；

2．单位间资金往来和预收帐款，应向对方单位开具收据。

二、发票由财****税务局关于发票管理的有关规定统一购买。

三、本公司发票实行专人保管，专人开具。

四、开具发票时，必须按号码顺序填写，项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写、收款人签字并加盖财务专用章。不得以任何理由转借、转让为他人代开发票。开错的发票要及时收回处理，并严格按联次加盖“作废章”。

五、本公司按规定指定专人负责保管发票，不得丢失。发票丢失的当日，要****机关和本公司总经理，并利用报刊、电视、广播等大众媒介公告声明作废。****公司造成经济损失及带来不良社会影响时，经公司办公会议讨论，将给予丢失发票者经济处罚和行政处分。

六、不得以任何理由毁损（或撕扯）发票，或擅自销毁发票存根以及发票登记薄。

七、****机关已经核销过的发票，也要认真保管，以备核查。

八、本办法自公布之日起执行。

项目成本经费报销规定CW-004

财务管理制度

第一条为降低成本，节约经费，****公司各项成本费用的支出，特制定本规定。

第二条本规定中所述费用主要包括：差旅费（含食宿、交通等费用）、电话费及专家费。

第三条本规定适用于****。

第四条项目费用应在规定时限内报销，即：异地出差的，应于返沪10日内报销，本市公干的，应于工作完成后5日内报销。超过以上时限，原则上不予报销，如情况特殊，须本人写出书面说明，经部门****公司总经理签字同意方可报销。

第五条差旅费

(一)可报****公司规定规格往返现场的交通费、住宿费、餐费、市内交通费及出差补贴等费用，除此之外的费用原则上不予报销，如情况特殊，项目负责人应先电话请示部门经理，得到同意后方可支出，并在报销时附上有部门经理签字同意的书面情况说明，若金额较大，则****公司总经理同意后方可办理；

(二)短途行程应乘坐火车或汽车，长途出差可乘坐飞机，住宿费原则上控制在200元/天，餐费补贴40元/天；赴**、**出差的，餐费补贴50元/天。

****公司业务人员在异地因公需要乘出租车的，报销该项费用时需注明乘车事由、时间、起止点，两人以上（含两人）出差的，需在原始票据上注明经手人、证明人；

****公司工作人员在本市办理业务需乘出租车的，当公司无法安排用车时，由部门经理签字注明原因后，方可乘坐出租车。报销时需在票据上注明经手人、证明人；

(六)差旅费由委托方报销的，也应遵照本规定相关条款向对方如实报销，同时由本人列出所报销的各项费用明细及总金额，请委托方受理人员签字确认，****公司财务部门备查；

(七)鉴于目前飞机票价折扣现象比较普遍，报销飞机票时应按照实际金额如实报销，不得弄虚作假。如确不知情，发现后要立即退还多报部分，如属委托方报销的，还需作出书面说明解释，****公司形象。如故意虚报，一经发现，将酌情予以经济处罚，情节严重的，将予以行政处分。

第六条电话费

公司根据业务开展需要，提供业务人员手机漫游话费补助。话费每年12月由所在部门汇总后一并报销。

第七条专家费

(一****公司规定，严格监督专家的工作情况，保证工作效率，缩短现场工作时间；

(二)专家费支付按照《资产评估专家队伍建设和管理办法》执行；

(三)专家的差旅费报销，必须严格遵照本规定办理，****公司一律不予报销。

第八条本规定自公布之日起生效。

****

2015-1-1